全税种申报表梳理及下载(消费税申报表更新)

一、增值税

(一)一般纳税人

1.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料

(1)主表(增值税纳税申报表)

(2)附表一(本期销售情况明细)

(3)附表二(本期进项税额明细)

(4)附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)

(5)附表四(税额抵减情况表)

2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明

背景:落实减税降费政策

依据:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),自2019年5月1日起施行。

(二)增值税小规模纳税人

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明

背景:配合营改增试点

依据:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第27号),自2016年6月1日起施行。

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

背景:小微企业普惠性税收减免,明确适用增值税差额征税政策的,以差额后的余额为销售额,确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。同时,明确了小规模纳税人《增值税纳税申报表》中“免税销售额”的填报口径。

依据:总局公告2019年第4号(小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题)

(三)一般纳税人与小规模纳税人通用

1. 《增值税预缴税款表》及其填写说明

背景:保障营改增实施

依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 》( 国家税务总局公告2016年第13号),自2016年6月1日起施行。

2. 《增值税减免税申报明细表》

背景:落实减税降费政策

依据:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),自2019年5月1日起施行。

二、消费税

1.《成品油消费税纳税申报表》

依据:《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)

2.《其他应税消费品消费税纳税申报表》

依据:《国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第74号)

3.《本期准予抵减税额计算表》

依据:国家税务总局关于修订《葡萄酒消费税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2015年第15号,以下简称15号公告)

4.《电池、涂料税款抵扣台账、涂料消费税纳税申报表》

依据:《国家税务总局关于电池 涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第5号)

5.《酒类应税消费品消费税纳税申报表》(附件1《本期准予抵减税额计算表》被15号公告停止使用)

依据:《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第72号)

5.《小汽车消费税纳税申报表》

依据:国家税务总局关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知(国税函〔2008〕757号)

6. (1)《烟类应税消费品消费税纳税申报表》

(2)各牌号规格卷烟消费税计税价格

(3) 卷烟消费税纳税申报表(批发)

依据:《国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2009〕272号)

三、企业所得税

(一)季报及核定征收申报表

1. 国家税务总局公告2019年第23号修订

目前最新表单:A类表:《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030);《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)

目前最新填报说明:

《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)的填报说明、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)。

具体如下:

(1)对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》中的下列表单进行修订:(推荐:含批注:本季度起~企业所得税预缴纳税申报表部分表单修改啦!)

①《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)

  一是简并填报。删除原表第7行“(四)符合条件的非营利组织(科技企业孵化器)的收入免征企业所得税”和第8行“(五)符合条件的非营利组织(国家大学科技园)的收入免征企业所得税”。表样调整后,符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠政策事项,不再划分不同类别,而是一并填入“(三)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”行次,同时该行次从第6行调整至第8行。

  二是在原表“(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下,增加两个“其中”项内容,分别是“居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”,作为调整后表样的第6行和第7行,用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得征免企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。

  三是在原表第23行“(四)其他”项目下,增加两项内容,分别是“1.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”和“2.其他”,作为调整后表样的第23.1行和第23.2行,用于纳税人填报享受社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额政策的税收优惠情况和申报表未列明的其他减计收入的税收优惠情况。

  四是在原表第33行“(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税”项目下,增加1个“其中”项内容“其中:从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税”,用于农村饮水安全工程运营管理单位填报享受从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税政策的税收优惠情况。

  ② 《减免所得税优惠明细表》(A201030)

  在原表第28行“二十八、其他”项目下,增加两项内容,分别是“1.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”和“2.其他”,作为调整后表样的第28.1行和第28.2行,用于从事污染防治的第三方企业填报享受减按15%的税率征收企业所得税政策的税收优惠情况和其他优惠情况填报。

(2)填报说明

一是以上表样需要调整的行次,对其相应的填报说明进行了修改。

  二是为落实扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围政策,由于不涉及表单样式调整,仅对《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)的填报说明进行修改,增补最新文件依据,明确相关填报要求。

三是调整《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报口径。

解析:

原《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第4行“特定业务计算的应纳税所得额”栏次的填报说明为:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。

  23号公告对这一栏次的填报说明进行了修改,删除了“企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整”和“本行填报金额不得小于本年上期申报金额”这一表述。

  修改后,新预缴申报表第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报说明为:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。

  四是2019年发布的经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税、集成电路设计和软件企业减免企业所得税等延续或新出台税收优惠政策,由于不涉及表样调整,仅对上述政策涉及表单相应行次的填报说明进行修改。

(3)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)

  一是在原表“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下,增加两个“其中”项内容,分别是“居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”,作为调整后表样的第8行和第9行,用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。

  二是将原表第8行至第17行顺延调整为第10行至第19行。

  三是为了满足纳税人填报享受民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征政策的税收优惠情况,增加第20行“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征”。

  四是为了满足纳税人计算当期实际应补(退)所得税额的需要,增加第21行“本期实际应补(退)所得税额”。

背景:为贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围、社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额等企业所得税优惠政策。

依据:《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号),自2019年7月1日起施行。

2.国家税务总局公告2019年第3号修订

目前最新:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的表单样式

背景:为贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策进行修订。

依据:国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)》等部分表单样式及填报说明的公告(国家税务总局公告2019年第3号),适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴纳税申报。

3.国家税务总局公告2018年第26号发布

目前最新:

(1) A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》表单样式

(2) A202000 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 

背景:对企业所得税预缴纳税申报表等进行了规范和统一

依据:国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2018年第26号),自2018年7月1日起施行。

(二)年报

1. 2019年3号公告修订填报说明(未提供该部分附件下载)

目前最新:《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“109小型微利企业”的填报说明、《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报说明

(1)对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“109小型微利企业”的填报说明进行修订;

将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“109小型微利企业”的填报说明修改为“纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的,选择‘是’,其他选择‘否’。”

(2)对《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报说明进行修订

将《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第23行计算的减免企业所得税的本年金额。”

背景:为贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策进行

依据:2019年3号公告,适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

2. 国家税务总局公告2018年第57号修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明

目前最新:

(1)表单样式及填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面

《企业基础信息表》(A000000)

《纳税调整项目明细表》(A105000)

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

《所得减免优惠明细表》(A107020)

《减免所得税优惠明细表》(A107040)

《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)

《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)

(2)填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

《投资收益纳税调整明细表》(A105030)

《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

背景:贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策进行修订。

依据:国家税务总局公告2018年第57号,适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

3.  国家税务总局公告2018年第58号简化小型微利企业年度纳税申报

(1)免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。

(2)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

依据:《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)

4. 国家税务总局公告2017年第54号发布

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》

目前最新:

A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

A101010 一般企业收入明细表及填报说明

A101020 金融企业收入明细表及填报说明

A102010 一般企业成本支出明细表及填报说明

A102020 金融企业支出明细表及填报说明

A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表及填报说明

A104000 期间费用明细表及填报说明

A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表及填报说明

A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表及填报说明

A105030 《投资收益纳税调整明细表》填报说明

A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表及填报说明

A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表及填报说明

A105070 捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明

A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表及填报说明

A105110 政策性搬迁纳税调整明细表及填报说明

A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明

A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表及填报说明

A107030 抵扣应纳税所得额明细表及填报说明

A107050 税额抵免优惠明细表及填报说明

A108000 境外所得税收抵免明细表

A108010 境外所得纳税调整后所得明细表及填报说明

A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表及填报说明

A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及填报说明

A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明

 背景:贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策。

依据:国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告(国家税务总局公告2017年第54号),适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)及填报说明、《减免所得税优惠明细表》A107040填报说明被2019年3号公告修订;

《纳税调整项目明细表》(A105000)、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)的表单样式及填报说明;《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《投资收益纳税调整明细表》(A105030)、《境外所得税收抵免明细表》(A108000)的填报说明被总局公告2018年第57号修订。

(三)其他

1.《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》、填报说明

依据:国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第40号)

2.《中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表》、填报说明

依据:国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知(国税函〔2009〕388号)

3.《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》

(1) 《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》及填报说明

(2)《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》及填报说明

(3)《纳税调整项目明细表》及填报说明

(4)《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明

(5)《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》及填报说明

(6)《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》及填报说明

(7)《非居民企业机构、场所核定计算明细表》及填报说明

(8)《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明

4.《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)

(1)  中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)

(2)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》填报说明

四、个人所得税

(一)新修订的个人所得税申报表

1.《个人所得税基础信息表(A表)(B表)》

  2.《个人所得税扣缴申报表》

  3.《个人所得税自行纳税申报表(A表)》

  4.《个人所得税年度自行纳税申报表》

  5.《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)(B表)(C表)》

  6.《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》

  7.《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》

依据:《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第7号),自2019年1月1日起施行。

(二)其他申报表

1.《个人所得税减免税事项报告表》

依据:总局公告2015年第28号

2.《个人所得税专项附加扣除信息表》

依据:国家税务总局公告2018年第60号

3.《商业健康保险税前扣除情况明细表》

依据:财税〔2017〕39号总局公告2017年第17号

4.《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》

依据:财税〔2018〕22号总局公告2018年第21号

五、其他税费

(一)《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》

依据:《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2019年第24号)

(二)文化事业建设费

1.《文化事业建设费登记表》及填表说明

2.《文化事业建设费申报表》及填表说明

3.《文化事业建设费代扣代缴报告表》及填表说明

4.《应税服务减除项目清单》及填表说明

依据:《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2019年第24号)《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)

(三)《资源税纳税申报表》及填表说明

(四)《房产税纳税申报表》及填表说明

(五)《城镇土地使用税纳税申报表》及填表说明

(六)《印花税纳税申报(报告)表》及填表说明

依据:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号),自2019年1月1日起施行。

(七)土地增值税申报表

依据:《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函〔2016〕309号)

(八)契税申报表

依据:《国家税务总局办公厅关于抓紧贯彻落实契税 营业税优惠政策的通知》(税总办发〔2016〕32号)

(九)环境保护税纳税申报表

1.《环境保护税纳税申报表(A类)》

2.《环境保护税纳税申报表(B类)》

3.《环境保护税基础信息采集表》

依据:国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告(国家税务总局公告2018年第7号)

(十)车辆购置税申报表

1.车辆购置税纳税申报表

2.车辆购置税退税申请表

3.车辆电子信息单

依据:《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》( 国家税务总局公告2019年第26号)

(十一)耕地占用税纳税申报表

《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第30号)附件


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