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新企业所得税申报表热点问题探讨之一

新企业所得税申报表颁布以来,陆续收到了不少咨询问题,这些问题有的是和所得税政策有关的,有的是和新表表式有关的;有的是新表产生的一些新问题,有的是老表遗留下来的老问题,对咨询频率较高的热点问题,按照申报表的顺序,作一系列归纳探讨。

一、新申报表删除了申报类型,是不是以后企业不能办理补充申报和更正申报了?

原《企业基础信息表》表头需要填写本次申报类型:正常申报、补充申报、更正申报。新申报表取消了申报类型填写,但这不意味着企业不能办理补充申报和更正申报。取消原因是企业的申报类型,税务机关完全能够在申报系统里自动判别,无需再让纳税人单独填列此信息。

二、年度中间开业的企业,如何计算资产总额和从业人数二个指标?《企业基础信息表》里的资产总额和从业人数二个指标,主要是为判断是否属于小微企业而设置的。计算方法为全年四个季度的平均值,即全年四个季度的平均值之和除以4。每个季度的平均值为当季的季初值加上季末值除以2。

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