前言

开曼群岛是国际上著名的避税天堂，近年来，其优惠的税收政策更是吸引了大量的中国企业到开曼群岛注册、投资。大量的公司选择进行海外投资主要是基于避税、上市、转移资金以及规避贸易壁垒等目的。开曼群岛作为海外投资圣地则拥有自身独特的优势。本投资税收指南对开曼群岛的投资法律制度、税收法律制度以及税收协定进行概述，以分析开曼群岛的投资税收优势，并对中国居民赴开曼群岛进行税收投资等提供有益借鉴。

本投资税收指南主要分为六个章节，具体分述如下：

第一章开曼群岛经济概况，本章主要介绍开曼群岛近年经济发展情况、经贸合作和投资政策情况，以助于在开曼群岛投资的企业更好地了解开曼群岛的经济基础背景，以提高自身的经营效率。

第二章开曼群岛税收法律制度的介绍，本章主要介绍开曼群岛税收法律体系、最新税制变化、主要税种以及企业与个人涉税等几个方面进行了详细阐述，全面梳理了开曼群岛的税收法律制度，为在开曼群岛投资的中国企业介绍开曼群岛现行税收制度的基本情况。

第三章开曼群岛税收征管体制，主要介绍了开曼群岛的税收管理机构以及印花税和关税两个重要税种的征收管理，以帮助在开曼群岛投资的中国企业掌握政府的相关要求，规避当地的合理风险。

第四章特别纳税调整政策，主要介绍了开曼群岛关于国别报告相关内容，包括义务主体、内容形式以及申报期限等，以帮助在开曼群岛投资的中国企业了解当地特别纳税调整政策的相关制度。

第五章中开税收协定与相互协商程序。本章详述了中国与开曼群岛税收情报交换协定的具体规定以及相互协商程序的相关内容，以助中国企业了解中国与开曼群岛政府在税收情报交换协定所涉及的事项范围、税种范围以及开曼群岛与各国签订税收情报交换的情况。

第六章在开曼群岛投资可能存在的税收风险，从信息报告、纳税申报、调查认定、信息共享以及监管期限等角度出发，旨在向在开曼群岛的企业提示潜在的税务风险。

本指南仅基于2024年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时建议“走出去”纳税人在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向纳税人的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

附件：

中国居民赴开曼群岛投资税收指南.pdf

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组

2024年