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专业机构文章-中国税务报
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企业注销：不能成为逃避监管的灰色通道 2024-10-31
虚开增值税专用发票是涉税领域的典型违法行为，对该行为的进行行政处罚的依据和处罚标准主要来自于2023年7月20日国务院最新修订颁布的《发票管理办法》第二十一条及第三十五条规定，这意味着任何单位和个人既不得为自己和他人开具与实际经营情况不符的增值税专用发票，也不得让他人为自己开具，同时也不得介绍他人开
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从征管实践看消费税征收环节后移 2024-10-29
《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方。消费税改革即将进入实质性阶段，笔者从征管实践的角度，就消费税征收环节后移，税收征管将面临的变化及应对措施进行分析和思考。征收环节后移对征管提出更高要求消费税征收环节后移，在税收征管方面将面临技术手段
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加快推动非税收入规范化法制化建设 2024-10-29
可从顶层设计、理顺关系、明晰权责着手，加快推动非税收入规范化、法制化建设。党的二十届三中全会提出“适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理”，为加快非税收入规范化、法制化建设提供了根本遵循。笔者按照国家税务总局部署要求，结合湖南非税收入工作实际，围绕打造系统完备、科学规范、运行高效的非
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准确把握“三个更加注重”的改革方法论 2024-10-29
党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》），在“总论”里明确提出“三个更加注重”，即更加注重系统集成，更加注重突出重点，更加注重改革实效。“三个更加注重”的要求，既体现了新时代进一步全面深化改革的重要指导思想，又体现了进一步全面深化改革
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济南：“税”护非遗热起来 2024-10-29
近日，第八届中国非物质文化遗产博览会在济南举办，共有497个非遗项目参与，其中国家级代表性项目达175项。作为一座拥有2600多年建城史的城市，济南有着丰富的非遗资源。目前，济南入选联合国人类非物质文化遗产代表作名录1项，国家级非遗项目13项、省级108项、市级565项。国家税务总局济南市税务局充分
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完善碳定价机制 推动绿色贸易发展 2024-10-29
气候和环境问题与经济发展越来越密不可分。发展绿色贸易不仅需要提升产品与服务的绿色水平，还需要提升物流等生产经营各环节的绿色水平。国际贸易是经济全球化和一国经济的重要组成部分，作为一种经济活动，也是全球碳排放的来源之一。随着国际气候治理逐步深入，越来越多的国家认识到，要大力发展绿色贸易，减少碳排放，积
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对进一步优化土地增值税制的几点思考 2024-10-29
《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权，因城施策，允许有关城市取消或调减住房限购政策、取消普通住宅和非普通住宅标准。据报道，目前财政部正在抓紧研究并加快出台与此相适应的相关税收政策措施。“普通住宅和非普通住宅”类型的划分不仅是我国现行土
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慈溪税务部门实施小额对外支付业务分类管理，降低企业纳税失信风险 网格化服务助企守住A级“名片 2024-10-29
在全国外贸强市——浙江省慈溪市，由于新型服务贸易在全球贸易中地位逐步提升，企业向境外支付的特许权使用费、利息等总量逐年增加，不少企业存在小额外汇未及时代扣代缴造成的纳税信用失分情况。“在实务工作中，一些企业往往因为内控机制不健全，在发生‘小额外汇’等按次纳税申报业务时，容易出现‘未申报、未代扣代缴
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人工智能应用需做好“选、育、管、试 2024-10-29
随着人工智能（AI）技术的不断发展，越来越多的AI模型被应用于各行各业。AI模型是人工智能的组成部分，是实现人工智能功能的具体算法和架构，它主要包括机器学习、深度学习、强化学习、自然语言处理等类型。在税务领域的实际应用中，AI模型不仅提高了涉税咨询、纳税申报、数据处理等方面的效率，而且影响和改变了税
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河南：“两书同达”助企业信用修复 2024-10-28
近日，国家税务总局河南省税务局稽查局在向某制造有限公司送达《税务行政处罚决定书》时，同步送达了《行政处罚信用信息修复主动告知书》，明确告知失信危害和提前终止公示行政处罚信息的条件和所需资料，引导和帮助经营主体及时纠正失信行为，修复信用信息。纳税信用修复是纳税人关心关注的重要事项。受到税务行政处罚的企
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“以旧换新”，这家4S店最近很忙 2024-10-28
“今年国庆期间我们店的汽车订单突破了100台，销售金额预计超过1200万元。”宜宾星跃汽车销售服务有限责任公司4S店销售总经理刘林说。这家店是今年才开业的新店，选址在四川宜宾三江新区的中国西南机械装备贸易城，主要销售比亚迪品牌的新能源汽车。刘林告诉记者，开店前他们做了市场调研，发现乘用车市场增长势头
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把握四组关系 提升医保费征管服务效能 2024-10-28
医疗保险缴费制度体系、费源结构较为复杂，建议从厘清基本医保费与补充医保费的关系、法定缴费义务和自愿缴费的关系等方面提升医保费征管服务效能。医疗保险缴费是医疗保险基金收入的主要来源，关系到医保基金的安全可持续运行。我国医保缴费面广，实行地市级统筹，2023年全国基本医疗保险参保人数已达13.3亿人。加
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税务行政处罚一个尺度，违法行为同错同罚，严重违法案件下降 施行两年 东北统一区域裁量基准成效凸显 2024-10-28
辽宁省、吉林省、黑龙江省及大连市税务机关于2022年9月联合发布《东北区域税务行政处罚裁量基准》，两年来，《裁量基准》在规范税务行政处罚、提高纳税人税法遵从度、优化营商环境方面取得良好成效，有力推动了东北区域税务执法标准统一，更好维护了纳税人缴费人合法权益，并对东北区域经济发展产生积极影响。推进区域
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重视推进“法际衔接” 提升税务执法质效 2024-10-28
最高人民法院、最高人民检察院联合发布的涉税犯罪司法解释对税务行政执法有重要影响，税务行政执法应重视有关规定尤其是关于“行刑衔接”“法纪衔接”的条款，有针对性地进一步加强与司法等机关衔接，提升执法质效。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024
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四会税务：聚焦特色产业 为乡村振兴注入“税力量 2024-10-28
发展特色产业是实现乡村振兴的重要途径之一。近年来，国家税务总局四会市税务局聚焦推动乡村产业振兴，持续推进税费服务提质升级、税惠政策落地见效，助力非遗制陶、南药种植、兰花培育等特色产业蓬勃发展，以“税力量”共绘“村美、人和、共富”的乡村振兴画卷。龙窑焕彩 乡村振兴有推手广东四会制陶工艺历史悠久，尤其是
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换车换房换家电！可享这些优惠 2024-10-27
“旧”想换新，税来支持！新一轮消费品以旧换新活动正在火热进行中，我们梳理了相关的补贴政策和税收优惠，助力大家焕新生活~换车1补贴个人消费者报废国三及以下排放标准燃油乘用车或2018年4月30日（含当日）前注册登记的新能源乘用车，并购买纳入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源乘用车或2.0升
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企业体量大、涉税环节多、涉税事项复杂 建筑企业：须“筑”牢税务风险防控根基 2024-10-24
近日，国家统计局发布2024年第三季度国民经济相关数据，建筑业前三个季度总产值217411亿元，同比增长4.4%。建筑企业因其体量大、涉税环节多和涉税事项较为复杂，导致存在较大的税收风险。近期，笔者在梳理建筑企业税务案例时发现，企业存在错误适用税目税率、简易计税进项税额未转出、合同所列金额与实际结算
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没有违规税收返还，照样引来投资 2024-10-24
【新闻回放】最近，湖南省益阳市、河南省焦作市、甘肃省张家川县、安徽省阜南县等多地发文，废止一批不符合目前党和国家政策文件要求的以违规税收返还为代表的招商引资优惠办法，以促进市场公平竞争，优化营商环境，建设全国统一大市场。在抓经济、促发展的大潮中，招商引资已成为各地政府推动经济增长、促进产业升级的重要
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大企业税收智享会： 真正让参与者有“智”可享 2024-10-24
大企业是国民经济的重要支柱，是经营主体的“关键少数”。目前，厦门市千户集团企业在4000户以上，集团总部在厦门的企业有41户。2023年，千户集团企业在厦门市注册户的总量中占比不到1%，但贡献了全市40%以上的税收。从实践看，建立一个专门面向大企业的纳税服务品牌很容易，但能坚持下来并且真正形成影响力
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分批次建设项目 如何适用“三免三减半”优惠 2024-10-24
10月18日，《中国税务报·纳税服务专刊》刊发了《从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得：哪些企业可以享受“三免三减半”优惠？》一文。实务中，码头、泊位、航站楼等项目工程量一般较大，存在一次核准、分批次建设的情况。在这种情况下，纳税人应如何适用“三免三减半”优惠呢？政策规定《中华人民共和国企

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