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专业机构文章-中国税务报
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澳大利亚税务局推广应用“合理信任”理念 对千强企业实施分级分类管理 2024-11-07
近年来，澳大利亚税务局大企业税收风险管理理念逐步升级，通过推广应用大企业税收“合理信任”理念，建立起系统化的税企互信机制，探索将大企业税收管理从传统的微观交易层级审核，转变为实体层面的综合治理。理念：基于确凿证据实现合理信任“合理信任”的理念源自经济合作与发展组织（OECD）。2016年，澳大利亚税
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抢抓补贴红利，上海绿色消费氛围浓 2024-11-07
今年的“双十一”不仅是一场购物盛宴，更是一次消费理念的革新，线上线下都刮起了绿色消费风潮。近日，笔者走访了上海的几家旧货回收、家装和家电企业，亲身感受到，在政府号召、税收助力下，绿色消费已经融入百姓的生活方式。旧货行业焕新颜走进上海宝杨宝龙广场的爱回收门店，消费者络绎不绝，店员正为消费者解答电子产品
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从“傻大黑粗”到“专精特新” 一家传统铸造企业的“华丽转身 2024-11-07
国家的支持给了企业加大创新研发力度的信心和底气。企业在用足用好各项税费优惠政策的同时，更应依法合规履行纳税义务，打好税务合规基础，走好创新发展之路。11家子公司被认定为“国家级高新技术企业”，拥有2家国家级专精特新“小巨人”企业，3项产品被评为中国“制造业单项冠军产品”，拥有10余个国家级、省部级创
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促进高质量充分就业 给特定就业群体特别的税费优惠 2024-11-07
“注重从就业、增收、入学、就医、住房、办事、托幼养老以及生命财产安全等老百姓急难愁盼中找准改革的发力点和突破口”。抓住群众关切点，才能抓住涉及群众切身利益的突出问题，以改革的针对性增强改革的含金量。从本期开始，本栏目围绕老百姓利益关切点，分类梳理相关主要税收政策关键点，提示税务处理风险点，供读者参考
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充一次电，收两种费 “供电”服务费如何缴纳增值税 2024-11-07
近期，笔者在为新能源汽车充电交费后，发现付款软件显示：电费41.08元，服务费8.76元。经了解，笔者遇到的情况并非个案。充电运营企业在处理收入时，将营业收入分为“供电”电费和“供电”服务费两部分。在申报增值税时，通常将“供电”电费收入按照销售电力项目适用13%的增值税税率。但是，对于“供电”服务费
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选定特色产业，注重成果应用 打造“1+8+X”星链式共同富裕指标体系 2024-11-07
前段时间，国家税务总局浙江省税务局、浙江省文化广电和旅游厅共同签署《文化广电和旅游税收经济联合分析战略合作框架协议》，以联合分析成果促进税收治理和行业管理共同提升，服务文旅产业健康发展。近年来，浙江省税务局立足需求、问题和质量三个导向，用好税收数据开展经济分析，服务产业转型升级。其中，浙江税务在文旅
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受益性：衡量集团内劳务定价合理性的关键 2024-11-07
经济全球化背景下，跨国公司实施全球产业链布局，集团内各成员企业间通过关联交易实施资源优化配置。其中，集团内劳务交易，在各项关联交易安排中所占比重日趋提升。跨国企业集团内劳务形式多样，内容复杂，无实物形态，可比性较低，这样的特点为企业虚增税前扣除额提供了操作空间。笔者提醒，集团内部的劳务活动须符合独立
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“双十一”购物节即将到来 主播直播带货，别忘合规纳税 2024-11-07
今年“双十一”购物狂欢节战况正酣，在多项消费补贴政策刺激和平台互联互通的加持下，直播带货行业迎来了销售高峰。各大直播间纷纷晒出亮眼战报，截至10月底，“双十一”购物狂欢节淘宝近6000个品牌成交增速高达500%，抖音近8000个品牌成交额同比增长超200%，小红书成交破千万元的商家数同比增长超3.3
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借鉴国际经验，完善减少碳排放的政策机制 2024-11-05
全球气候变暖已是世界各国必须面对的严峻挑战，2023年全球碳排放量达374亿吨，约为1850年的180倍。面对严峻的挑战，各国不断探索减少碳排放的政策机制。关于碳税的运用，最早可追溯到1990年的芬兰。芬兰先对所有矿物燃料征收碳税，陆续覆盖到电力等领域，随后纳入能源税形成混合税，最终形成独立型碳税
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弃籍税：应对资产外流的税制安排 2024-11-05
随着经济全球化的发展，世界范围内的人口及资本的跨国流通日益频繁。大量高净值人口以移民为手段，将在国内创造的生产收益或非法所得转移至国外，以逃避纳税义务或司法审查。为了维护国家利益和税收主权，多个国家研究制定弃籍税制度。弃籍税旨在避免资产流失以及打击避税行为今年6月18日，联合国国际移民组织（IOM
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“红三角”税务：合力服务区域一体化发展 2024-11-05
广东、湖南、江西三省相连处的韶关、郴州、赣州三市，都是革命老区，又同属丹霞地貌，被称为“红三角”地区。作为广东的北大门、湘赣的南大门，“红三角”地区近年来以其独特的区位优势，逐渐成为大湾区辐射带动内陆发展的关键枢纽节点和中原地区及长江流域地区向南发展的重要陆路通道，经济一体化发展局面逐渐形成。今年以
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澳大利亚：大企业新增税收主要来自税务执法行动 2024-11-05
编者按 本文为澳大利亚税务局局长罗布·赫弗伦在澳大利亚大企业税务协会税收论坛上的演讲。自赫弗伦上任以来，澳大利亚税务局针对大企业及高净值人群重点开展风险排查，加大反避税打击力度，致力于提升全社会税法遵从度。就任澳大利亚税务局局长以来，我被问到最多的问题是“澳大利亚税务局的首要任务是什么”？这是一个至
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完善新就业形态下职业伤害保障 2024-11-05
2021年12月，人力资源社会保障部、国家税务总局等十部门印发《关于开展新就业形态就业人员职业伤害保障试点工作的通知》，确定在北京、四川等7省市，选取部分规模较大的出行、外卖、即时配送和同城货运平台企业开展为期两年的职业伤害保障试点。根据人社部数据，截至今年9月，7个试点省市累计参保新就业形态就业人
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以首善标准落实落细税务领域改革任务 2024-11-05
党的二十届三中全会擘画了进一步全面深化改革的时代蓝图，对完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化作出了一系列具有前瞻性、战略性、引领性的重大改革部署。北京税务部门必须树牢垂管意识，坚持首善标准，按照税务总局党委和北京市委、市政府的要求，深刻领会三中全会精神，落实落细改革任务
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国外大企业税收管理的几个代表性做法 2024-11-05
对大企业在税收上实施分类管理，理论上源于20世纪90年代西方的新公共管理理论，它强调在公共管理中引入金融保险企业的大客户模式。从大企业税收管理职能的完整性、业务的创新性、产品的系列性、工作的规范性来分析，笔者认为美国、英国和澳大利亚的做法最具代表性。这三个国家的大企业税收管理既有理论和实务方面的共性
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从“税路通·税之家”看提升跨境企业服务水平 2024-11-05
山东省济南高新技术产业开发区对外贸易活跃，进出口总额占全市52%，非居民税收收入占全市50%。国家税务总局济南高新技术产业开发区税务局是全市“税路通·税之家”建设示范单位。为持续创新“税路通·税之家”特色服务，助力跨境企业行稳致远，最近该局总结近年来的探索实践，专项调研辖区跨境投资企业发展存在问题
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完善有利于扩大消费的税制体系 2024-11-05
从推动税收立法、完善个人所得税调节功能、推进消费税改革等方面，构建更加协调的促消费税制体系。内需是我国经济发展的基本动力，也是满足人民群众日益增长的美好生活需要的必然要求。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出“加快培育完整内需体系”“完善扩大消费
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聚焦数字经济条件下的财税治理 2024-11-05
数字经济是世界经济发展的重要方向，建立开放、包容、普惠、平衡、共赢的国际经济新秩序，离不开提升数字经济财税治理水平。近日，多位专家齐聚北京国家会计学院主办的“新发展蓝图下数字经济财税治理”研讨会，围绕税收制度改革、税收征管数字化转型、促进数字经济发展等议题展开研讨。专家认为，应在经济社会数字化发展大
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把握“以数治税”的“数”与“治 2024-11-05
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。依法治税、以数治税、从严治税一体推进，是打造效能税务的基本方法。在数字经济时代，“以数治税”走上了发展的“快车道”。笔者尝试对“以数治税”的逻辑发展进行论述，并结合实践
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财税改革是落实增量财税政策的“活棋 2024-11-05
税收政策是国家宏观调控的重要手段，应与提升财政支出强度协同发力，有效发挥好财政政策逆周期调节作用。应加快推进新一轮财税体制改革，使其成为落实增量财税政策的一步“活棋”。近日，前三个季度经济数据陆续公布。数据表明，面对错综复杂的国内外环境，我国经济运行稳中有进，向好因素累积增多。近期，国家加力推出一揽

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