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专业机构文章-税务研究
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基于B-READY评价体系搭建本土化税收营商环境评价体系——以前海深港现代服务业合作区为例 2024-09-11
营商环境是经济发展的“晴雨表”。各个国家（地区）都高度重视营商环境的建设。自2001年起，世界银行通过Doing Business（DB）体系收集和分析定量数据来评估各经济体的商业监管环境是否有利于经济实体的设立和经营。随着经济社会的发展，营商环境评价指标体系也在不断更新迭代。2022年12月，世界
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转变税收优惠政策重点，培育和发展新质生产力——基于“专利盒”政策实践与启示 2024-09-09
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“健全因地制宜发展新质生产力体制机制。推动技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级，推动劳动者、劳动资料、劳动对象优化组合和更新跃升，催生新产业、新模式、新动能，发展以高技术、高效能、高质量为特征的
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转变税收优惠政策重点 培育和发展新质生产力——基于“专利盒”政策实践与启示 2024-09-09
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“健全因地制宜发展新质生产力体制机制。推动技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级，推动劳动者、劳动资料、劳动对象优化组合和更新跃升，催生新产业、新模式、新动能，发展以高技术、高效能、高质量为特征的
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基于税收数据的新质生产力评价指数构建与应用 2024-09-08
习近平总书记2023年9月在黑龙江考察调研时指出，要“整合科技创新资源，引领发展战略性新兴产业和未来产业，加快形成新质生产力”。新质生产力代表了生产力的跃迁，是科技创新在其中发挥主导作用的生产力。它的提出，是我国在推进社会主义现代化建设过程中对生产力发展规律的新认识，是马克思主义生产力理论在中国实践
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促进新质生产力形成的税收治理研究 2024-09-05
高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，迫切需要以新的生产力理论作为行动指南。2023年9月，习近平总书记在黑龙江考察调研时提到“新质生产力”；2023年12月，“以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能，发展新质生产力”被列入中央经济工作会议部署的重点经济任务；2024年1月，习
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总结税制改革经验 推进中国式现代化 2024-09-04
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）在阐述进一步全面深化改革的原则中要求：“总结和运用改革开放以来特别是新时代全面深化改革的宝贵经验。”总结经验是为了给下一步改革提供启示，让改革更加顺利。改革开放以来特别是新时代以来，我国在税制建设方
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以深化税制改革助推中国式现代化建设 2024-09-03
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，“面对纷繁复杂的国际国内形势，面对新一轮科技革命和产业变革，面对人民群众新期待，必须继续把改革推向前进”“全党必须自觉把改革摆在更加突出位置，紧紧围绕推进中国式现代化进一步全面深化改革”。推进新一轮税制改革，应立
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贯彻财税改革新部署 高质量推进中国式现代化税务实践 2024-09-02
学习贯彻党的二十届三中全会精神是当前首要任务。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）关于财税体制改革的新部署对税务工作提出了新要求。国家税务总局党委第一时间传达学习全会精神，认为《决定》为进一步深化税收改革、做好税务工作指明了方向。而后，国家税务总局主要领导在
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基于双重红利效应视角的环境保护税制度探析 2024-08-29
一、引 言近年来，我国高度重视环境保护。2015年召开的党的十八届五中全会提出了创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念。作为贯彻落实绿色发展理念的重要举措，《环境保护税法》于2016年12月25日经全国人民代表大会常务委员会审议通过，并于2018年1月1日实施。党的二十大报告强调：“推动经济社会发
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助力全国统一大市场建设：财税问题分析和路径优化 2024-08-28
党中央高度重视全国统一大市场建设工作。2022年，《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》发布。党的二十大报告强调，要构建高水平社会主义市场经济体制，构建全国统一大市场。党的二十届三中全会再次对“构建全国统一大市场”作出重要部署。财税工作作为经济工作的重要组成部分，在全国统一大市场建设中
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可变利益实体架构境外上市企业的全球最低税风险分析 2024-08-27
应对经济数字化税收挑战的“双支柱”方案是世界各国（地区）携手共同解决全球性问题的一次成功实践，对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。“双支柱”方案的支柱二设计全球最低税，旨在解决大型跨国企业集团利用低税地转移利润和税收逐底竞争问题。自2021年10月税基侵蚀和利润转移
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欧盟碳边境调节机制：实质、影响与我国应对 2024-08-25
随着工业化进程加速发展，二氧化碳等温室气体的排放不断增加，对生态环境和人民的生产生活构成威胁，使得全球变暖成为国际社会普遍关注的问题。对此，一些国家推出碳排放权交易体系（Emissions Trading Scheme，ETS）、碳税等应对气候变化的措施。由于各国国情不同，国家间政策差异较大。欧盟认
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将挥发性有机物纳入环境保护税征收范围的思考 2024-08-21
挥发性有机物（VOCs）是分布广泛和种类繁多仅次于颗粒物的大气污染物，它与空气污染和气候变化密切相关，且部分VOCs属于致癌物或致突变物，对公众健康存在重大威胁。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2023年远景目标纲要》（以下简称《“十四五”规划纲要》）明确提出，加快VOCs排放综
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数据要素视角下数字税收制度的设计与衔接 2024-08-18
数字经济因在交易关系和要素投入两个方面引发微观经济层面的变革，从而对传统税收制度的公平性和有效性造成系统性冲击。制定专门的数字税收制度适应数字经济发展是实现税收制度公平和有效的必要手段。当前，制定专门的数字税收制度的方案主要存在两个方向：一是开征以数字服务税为代表的全新税种；二是在既有税制上进行“嫁
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以税收治理数字化助推数字经济高质量发展 2024-08-15
实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确提出了“打造数字经济新优势”的目标。在中国经济迈向新发展阶段的过程中，数字经济高质量发展被赋予了重要战略地位。2021年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收
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税收视角下民营经济高质量发展研究——基于福建传承弘扬“晋江经验”的探索与实践 2024-08-13
民营经济是福建特色所在、活力所在、优势所在，是推动福建经济高质量发展的重要力量。习近平总书记在福建工作期间，六年七下晋江调研，总结提出以“六个始终坚持”和“处理好五大关系”为主要内容的“晋江经验”，为福建民营经济高质量发展指明方向。二十多年来，“晋江经验”在历史和实践的检验中展现出了强大的力量，成为
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增值税留抵退税政策对企业绿色创新效率的影响研究 2024-08-11
一、引言与文献综述党的二十大报告指出，“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”，并强调要“加快实施创新驱动发展战略”。由此可见，推动经济社会发展绿色化、低碳化，实现高质量发展，需要绿色创新的加持。然而，相较传统创新，绿色创新资金需求大、获利周期长、收益不确定性高等风险特征更为明显
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增值税留抵退税、地方政府补助与制造业企业数字化转型 2024-08-08
一、引言和文献综述我国《“十四五”智能制造发展规划》提出，要“以新一代信息技术与先进制造技术深度融合为主线，深入实施智能制造工程，持续推进制造业数字化转型，为促进制造业高质量发展提供有力支撑”，到2025年“70%的规模以上制造业企业基本实现数字化”。可见“十四五”期间及未来一段时期，加快制造业数字
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我国增值税改革经验和进一步完善的制度设计 2024-08-06
经过40多年的改革特别是经过营改增，我国增值税已经日臻完善，创立了中国模式，形成了中国经验，相关改革经验值得认真总结，不完善之处也需认真对待。本文试图阐述我国增值税制度发展经验，剖析存在的主要问题，并提出进一步深化增值税改革的方案。一、引言与文献综述我国增值税制度建立初期，主要借鉴西方模式，特别是欧
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税收赋能新时代西部大开发的逻辑与路径思考 2024-08-04
2024年4月，习近平总书记在新时代推动西部大开发座谈会上强调：“西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。要一以贯之抓好党中央推动西部大开发政策举措的贯彻落实，进一步形成大保护、大开放、高质量发展新格局，提升区域整体实力和可持续发展能力，在中国式现代化建设中奋力谱写西部大开发新篇章。”赋能西部大开

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