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专业机构文章-税务研究
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构建发展导向型财税制度 2024-10-07
实现中国式现代化，需要以经济体制改革为牵引，在各领域进一步全面深化改革。鉴于财政是国家治理的基础，税收是财政的主要支柱，应结合经济社会发展的现实需求，推进新一轮财税体制改革，持续完善相关财税制度。对于财税体制改革的方向以及财税制度完善的重点领域，党的二十届三中全会已作出系统部署。鉴于进一步全面深化改
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我国建筑行业税收风险问题透视及防范 2024-09-28
一、我国建筑行业发展现状及行业特点随着经济社会的不断发展和城市化进程的持续加快，建筑行业已经成为拉动国民经济增长、解决居民就业和增加居民收入的重要行业。2023年，我国建筑行业增加值为85 691亿元，比上年增长7.1%，行业总产值为315 912亿元，同比增长5.8%，全国建筑企业按总产值计算的劳
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研发费用加计扣除政策、企业研发策略行为与数字化和绿色化创新 2024-09-26
一、引言及文献综述当前，数字化与绿色化成为我国迈向高质量发展的两大核心趋势。党的二十大报告提出“推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式”及“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合”，为数字化和绿色化的发展指明了方向。数字化绿色化的发展不仅依赖于企业在数字化和绿色化创新方面的有效支撑，还需要政
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跨国企业跨境在线广告营销服务中市场国的征税权——基于ValueClick案的展开 2024-09-25
一、ValueClick案简介ValueClick公司是一家在美国成立的股份有限公司（以下简称“ValueClick美国”），是ValueClick集团的母公司。该公司活跃于数字营销领域，主要经营在线广告业务。为了拓展欧洲市场，“ValueClick美国”在爱尔兰成立了一家全资子公司（以下简称
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日本税务稽查制度及其启示 2024-09-24
征管查三分离是日本税收征管模式的重要原则。日本国税厅内设征收部、课税部、调查查察部三个职能部门履行征管查相应职责，其各地税务部门也据此进行相应的机构设置和职能划分。与我国不同，日本法律赋予其税务稽查部门行政调查（日文直译为“调查”）和刑事侦查（日文直译为“查察”）双重职能和执法权限，与此相适应，日本
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税收征管数字化转型中活用税务数据的法律审视 2024-09-23
一、问题的提出：活用税务数据的法律风险数字经济时代源源不断地生产着各类数据，而在税收征管过程中持续形成的反映纳税人税务信息的税务数据，正是数字政府建设和数字经济发展的重要支撑。活用税务数据就是通过将税收征管业务中累积的海量数据持续应用于业务改善，激活数据潜能，挖掘数据隐藏信息并建立预测模型，实现数据
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数据资产课税税基评估规则的构建及其实施路径 2024-09-22
一、问题的提出当前，中国已进入数据驱动的数实融合发展阶段，在数据要素市场中，以数据为标的的商品或服务交易呈井喷趋势。通常而言，新型生产要素会催生出与之相适配的税种。当前，数据游离于征税对象之外，导致不同要素间税负差异明显、数据税源流失等问题。面对数据要素市场的发展，需建立与之契合的数据资产课税制度
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推动人口高质量发展的个人所得税探析 2024-09-19
习近平总书记在第二十届中央财经委员会第一次会议上强调，要“着力提高人口整体素质”“以人口高质量发展支撑中国式现代化”。人口高质量发展要保持适度生育水平、实现人口综合素质普遍提升和人力资源的高效利用，是一个需要家庭、政府、社会协同发力的系统工程。税收作为公共政策的重要组成，不仅担负着财政收入筹集职能
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个人所得税综合所得扩围研究——基于经营所得纳入综合所得视角 2024-09-18
我国2019年开始实施的综合与分类相结合的个人所得税制度的主要特点是：将之前分别课征的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得共4项劳动所得纳入综合所得征收（姜英爱，2023），适用7级超额累进税率；而经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得和偶然所得等5项所得依然维持了
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资本所得个人所得税制度的优化探讨 2024-09-17
一、引言与文献综述公共财政的一个基本问题是如何使用最小的税收扭曲来筹集财政收入，其争议的焦点之一就是如何对资本所得课税（Bastani 等，2020）。资本所得是指个人因持有资本资产，享有资本所有权而获得的回报（Aaron 等，2007），一般包括资本投资所得和资本利得。前者是持有资本资产一段时间的
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增值税留抵退税对企业投资的激励效应研究 2024-09-13
一、引 言为实体企业减负是党的十八大以来我国经济政策的工作重心之一，其中减税降费成为盘活企业的重要财税举措。增值税作为我国规模最大且最重要的税种之一，相关的减免税政策成为新一轮减税降费的重心，而留抵退税政策又是其中的一项重要内容。此前的增值税改革始终没有解决增值税返还链条不通畅的问题，无论全面推行营
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促进中医药高质量发展的全链条税收政策调研与思考 2024-09-12
中医药是中华民族的伟大创造，为中华民族繁衍生息作出了巨大贡献，对世界文明进步产生了积极影响。党的十八大以来，随着“大健康”理念的提出，医药卫生体制改革从“以治病为中心”转向“以人民健康为中心”，中医药上升到国家经济社会的重大战略决策层面。当前，我国中医药发展不平衡不充分的问题仍然突出，需进一步健全符
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基于B-READY评价体系搭建本土化税收营商环境评价体系——以前海深港现代服务业合作区为例 2024-09-11
营商环境是经济发展的“晴雨表”。各个国家（地区）都高度重视营商环境的建设。自2001年起，世界银行通过Doing Business（DB）体系收集和分析定量数据来评估各经济体的商业监管环境是否有利于经济实体的设立和经营。随着经济社会的发展，营商环境评价指标体系也在不断更新迭代。2022年12月，世界
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转变税收优惠政策重点，培育和发展新质生产力——基于“专利盒”政策实践与启示 2024-09-09
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“健全因地制宜发展新质生产力体制机制。推动技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级，推动劳动者、劳动资料、劳动对象优化组合和更新跃升，催生新产业、新模式、新动能，发展以高技术、高效能、高质量为特征的
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转变税收优惠政策重点 培育和发展新质生产力——基于“专利盒”政策实践与启示 2024-09-09
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“健全因地制宜发展新质生产力体制机制。推动技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级，推动劳动者、劳动资料、劳动对象优化组合和更新跃升，催生新产业、新模式、新动能，发展以高技术、高效能、高质量为特征的
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基于税收数据的新质生产力评价指数构建与应用 2024-09-08
习近平总书记2023年9月在黑龙江考察调研时指出，要“整合科技创新资源，引领发展战略性新兴产业和未来产业，加快形成新质生产力”。新质生产力代表了生产力的跃迁，是科技创新在其中发挥主导作用的生产力。它的提出，是我国在推进社会主义现代化建设过程中对生产力发展规律的新认识，是马克思主义生产力理论在中国实践
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促进新质生产力形成的税收治理研究 2024-09-05
高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，迫切需要以新的生产力理论作为行动指南。2023年9月，习近平总书记在黑龙江考察调研时提到“新质生产力”；2023年12月，“以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能，发展新质生产力”被列入中央经济工作会议部署的重点经济任务；2024年1月，习
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总结税制改革经验 推进中国式现代化 2024-09-04
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）在阐述进一步全面深化改革的原则中要求：“总结和运用改革开放以来特别是新时代全面深化改革的宝贵经验。”总结经验是为了给下一步改革提供启示，让改革更加顺利。改革开放以来特别是新时代以来，我国在税制建设方
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以深化税制改革助推中国式现代化建设 2024-09-03
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，“面对纷繁复杂的国际国内形势，面对新一轮科技革命和产业变革，面对人民群众新期待，必须继续把改革推向前进”“全党必须自觉把改革摆在更加突出位置，紧紧围绕推进中国式现代化进一步全面深化改革”。推进新一轮税制改革，应立
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贯彻财税改革新部署 高质量推进中国式现代化税务实践 2024-09-02
学习贯彻党的二十届三中全会精神是当前首要任务。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）关于财税体制改革的新部署对税务工作提出了新要求。国家税务总局党委第一时间传达学习全会精神，认为《决定》为进一步深化税收改革、做好税务工作指明了方向。而后，国家税务总局主要领导在

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