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专业机构文章-国际税收
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全球反税基侵蚀规则中选择条款的解读与分析 2023-11-12
一、全球反税基侵蚀规则及其选择条款概况作为二十国集团（G20）和经济合作与发展组织（OECD）应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）持续努力的一部分，“双支柱”国际税收新规则的实施计划自2021年10月8日发布至今已两年多。其中的支柱二方案力图确保大型跨国企业集团（Multi-National
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我国出口退税制度的运行现状与改革思考——以基层税务机关执法为视角 2023-10-26
出口退税作为一项国际惯例，可以有效避免重复课税，提升我国产品的国际竞争力，同时还可以优化资源配置和调整产业结构，对稳外贸、保就业、促民生具有重大意义。近年来，我国对外贸易迅猛发展，出口退税政策多次随着国家宏观政策及国际经济形势的变化作出适时调整，但我国出口退税管理机制在凸显其宏观调控重要手段的灵活性
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借税收之力，促经济复苏 2023-10-24
一、引言发展中经济体和新兴经济体广泛使用税收和金融激励措施来促进经济增长，吸引私人投资，并引导相关投资进入特定的行业、活动和地点。新型冠状病毒感染疫情（以下简称“新冠疫情”）之后的环境为我们提供了一个机会，可以从根本上对税收工具的使用情况进行重新评估。新冠疫情使经济和社会为之付出了多方面的成本，相应
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共建“一带一路”合作共赢机制分析与创新发展 2023-10-22
一、共建“一带一路”十年成绩非凡2013年9月7日，习近平主席在访问哈萨克斯坦时发表重要讲话，首次提出共同建设“丝绸之路经济带”倡议。同年10月3日，习近平主席在印度尼西亚国会上发表演讲时，首次提出共同建设“21世纪海上丝绸之路”倡议。共建“丝绸之路经济带”倡议和“21世纪海上丝绸之路”倡议简称共建
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依托“一带一路”税收征管合作机制 提升我国税收话语权 2023-10-19
当前，百年变局加速演进，世界经济复苏动力不足，国际话语权已然成为大国博弈和较量的重要舞台。国际话语权实质上反映的是一个国家在国际社会权力结构中的地位和影响力。党的十八大以来，中国对提升国际话语权高度重视，话语权成为中国各领域的高频词。党的二十大报告进一步强调，要“加强国际传播能力建设，全面提升国际传
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“一带一路”税收治理：回顾与展望 2023-10-17
为促进区域合作，推动世界经济发展，我国于2013年先后提出了共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”的重大倡议，得到了各国的热烈响应。从2013年发展至今，“一带一路”倡议的内涵已经大大拓展，共建国家也不再局限于古代陆上丝绸之路和海上丝绸之路的“一带一路”合作伙伴，凡是签订了“一带一路”合作
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借鉴区域税收协调经验 进一步完善“一带一路”税收征管合作机制 2023-10-15
2013年9月和10月，习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间，先后提出共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”（以下简称“一带一路”）的重大倡议。过去十年间，中国与共建“一带一路”国家的贸易和投资规模稳步扩大，基础设施互联互通不断加强，产业链、供应链合作水平持续提升。共建“一带一路”倡议也为
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弘扬伟大丝路精神 共促合作机制建设 2023-10-12
一、引言2013年，中国国家主席习近平提出“一带一路”倡议，经过十年的建设，已经成为深受欢迎的全球公共产品。投资贸易合作是“一带一路”建设的重点内容，旨在着力加强贸易畅通，构建区域内和各国良好的营商环境，不断释放互利合作的活力。为推动共建“一带一路”高质量发展，便利跨境贸易投资，促进税收征管合作
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推进高水平对外开放中的税收新发展——基于共建“一带一路”十周年经验的思考 2023-10-10
今年是共建“一带一路”倡议提出的第十年。2013年，习近平主席提出“一带一路”倡议，这是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，也是我国高水平对外开放的重要实践。十年来，共建“一带一路”在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通领域取得了伟大成就，从持续扩容的战略合作对接，到基本形成
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QFLP境外合伙人在中国境内企业所得税问题分析 2023-09-27
近年来，合格境外有限合伙人（Qualified Foreign Limited Partners，QFLP）制度在多地开展试点，预示着我国资本市场双向开放步伐不断加快。越来越多的外资机构开始进入我国市场设立基金管理机构，并在中国境内设立私募股权投资基金对境内企业进行投资，相关税务处理问题也逐渐被业界
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税收协定范本中常设机构条款的最新修订及中国优化策略 2023-09-26
经济合作与发展组织（OECD）发布的多项税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划成果报告都涉及应对数字经济发展带来的税收挑战。除BEPS第1项行动计划外，第7项行动计划的成果报告对如何防止人为规避构成常设机构提出了针对性的建议方案。该报告成果的形成背景是数字经济的发展导致跨国公司利用拆分行为规避构成常
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财富税国际实践与利弊剖析 2023-09-25
一、引言近年来，受新型冠状病毒感染疫情（以下简称“新冠疫情”）大流行的影响，世界经济经历了大萧条以来最严重的下滑。经济衰退导致各国财政收入占国内生产总值（GDP）的比例大幅下降，加之大量经济纾困计划的实施，各国财政支出增加，政府债务水平不断提高。在各国面临财政压力的同时，全球范围内的财富不平等问题却
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税收服务生物医药创新企业发展分析——基于苏州工业园区生物医药创新企业的调查研究 2023-09-24
生物医药产业既是具有巨大发展潜力的战略性新兴产业，也是关系国计民生的惠民产业。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》将生物医药作为强化国家战略科技力量和构筑产业体系新支柱。生物医药产业作为苏州工业园区三大新兴产业之一，2022年创造产值超过1300亿元，缴纳税收
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减税降费、融资纾困与企业高质量发展 2023-09-21
一、引言及研究综述高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。作为建设现代化经济体系的重要主体，企业能否实现高质量发展对于推动我国经济高质量发展、实现中国式现代化具有重要意义。实现高质量发展的关键在于提高经济效率（刘思明等，2019）。企业生产效率的提高是技术进步、管理创新、组织变革等综合运营
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欧美碳边境调节机制的最新动态、未来挑战及中国应对 2023-09-19
一、引言党的二十大报告提出要推进高水平对外开放，高水平对外开放离不开更高水平开放型经济新体制。目前，碳泄漏问题和与之相关的贸易壁垒已经成为建设高水平开放型经济新体制的重要挑战。所谓碳泄漏，是指在实施减排政策或行动时，由于某些因素导致温室气体排放从一个地区或行业转移至另一个地区或行业的现象。这种转移可
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国际贸易关税治理新趋势与中国选择 2023-09-15
党的二十大报告指出，要“坚持高水平对外开放，加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”。建设更高水平开放型经济新体制是构建新发展格局的迫切要求。在这一进程中，关税减让尤其是零关税不仅是推进国内国际两个市场两种资源联动的重要机制，也是当今多边、区域贸易协定的核心内容。一方面，关税
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中国式现代化全面开放格局的发展历程、面临挑战及战略构想 2023-09-12
改革开放是强国之路，是推动我国经济发展的强大动力。中华人民共和国成立70多年来，中国在经济全球化的浪潮中努力开拓、把握机遇，实现了从封闭半封闭到全方位对外开放的重大转变，用几十年的时间走完了发达国家几百年工业化、城市化、信息化、现代化进程；在全面对外开放、全面参与经济全球化过程中，建设、巩固和发展社
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《支持发展中国家税收征管数字化》报告综述及对我国的启示 2023-08-27
2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）。自此，我国开启了以智慧税务建设为着力点的新一轮税收征管改革，迈上了税收征管数字化转型的新征程。新征程上既需要准确把握我国经济社会发展和税收征管现状，也需要学习借鉴国际先进经验。2021年12月
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应对经济数字化税收挑战的解决方案探析 2023-08-24
党的二十大报告提出，要“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群”。数字经济已成为推动中国式现代化的重要驱动力。“万物均需互联、一切皆可编程”，全球数字经济的快速发展以及商业模式的不断创新，给各国经济社会发展带来较大影响。在企业所得税方面，经济数字化不仅加剧
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小微企业减税降费获得感影响因子研究——来自C市调查数据的验证 2023-08-22
一、引言“获得感”一词具有鲜明的时代特征，是一个本土性较强的“中国概念”，其应用语境和使用范围正在变得越来越广泛。2015年2月27日，习近平总书记在中央全面深化改革领导小组第十次会议上首次提出，“把改革方案的含金量充分展示出来，让人民群众有更多获得感”，此后多次强调“让人民群众有更多获得感”，并将

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