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专业机构文章-国际税收
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以税制改革服务新一轮财税体制改革 2024-03-12
一、引言财税体制改革是全面深化改革的“突破口”和“先行军”，税制改革作为财税体制改革的关键环节之一，是经济体制改革的重要内容。党的十八大报告提出要“形成有利于结构优化、社会公平的税收制度”，党的十九大报告要求“深化税收制度改革，健全地方税体系”。新时代以来，我国税制改革取得显著成效，但仍存在税制结构
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新一轮税制改革：建设中国特色现代税制 2024-03-10
2023年12月，中央经济工作会议召开，提出“要谋划新一轮财税体制改革”。这其中就包括税制改革的内容。我国上一轮系统的税制改革发生于1994年，1994年税制改革确立了与社会主义市场经济基本相适应的税制框架。2013年深化税制改革方案提出之后，营业税改征增值税全面完成，综合与分类相结合的个人所得税制
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更好发挥税收作用 服务高水平对外开放 ——以中国（浙江）自由贸易试验区宁波片区为例 2024-02-29
实行高水平对外开放，开拓合作共赢新局面，是以习近平同志为核心的党中央统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局作出的重大战略部署。党的二十大报告提出，加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局，这对推进高水平对外开放提出了新的要求。税收对增强国内国际两个市场两种资源联动效
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成本分摊协议重点、难点问题研究与管理建议 2024-02-27
为赢得国际竞争优势，不少跨国企业通过加大研究与开发（以下简称“研发”）力度维持和提升自身的核心竞争力。但不容忽视的是，研发活动投入时间长、成本高，甚至还会面临较大的研发失败风险。因此，“风险共担、收益共享”的成本分摊协议应运而生。跨国企业利用成本分摊协议，可以最大程度地实现成本集约化管理，降低研发风
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全球最低税引发的各国立法变革及我国应对之若干思考） 2024-02-25
一、全球最低税规则体系及其落地实施现状20世纪80年代，信息技术革命让跨国企业看到了“世界是平的”所蕴藏的巨大商机，它们利用不同国家的资源禀赋和比较优势，借助产业链的全球布局实现效益最大化。2019年年初，国际税改支柱二方案提出全球最低税改革，旨在通过对大型跨国企业的超额利润设定不低于15%的最低税
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从BEPS1.0到BEPS2.0：国际税改“双支柱”方案的历史溯源、体系建构与发展趋势） 2024-02-22
三、从BEPS1.0到BEPS2.0的发展趋势从发展脉络讲，因发轫于20世纪20年代、运行已百余年的国际税收规则体系落后于全球化进程与商业环境的变迁，BEPS1.0以“零敲碎打”补丁式修改和完善规则体系为主。而为全面应对经济数字化带来的税收挑战，BEPS2.0则是对现行国际税收规则体系的自然延伸和自
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新形势下地方税源建设的现状、困境与路径选择 2024-02-20
财政是国家治理的基础和重要支柱。地方政府是落实财政治理职能、提供公共产品和服务、维持财政平稳运行的主体之一，而税收是地方政府最主要的收入来源。进入新时代以来，进一步加强地方税源建设的必要性有二：一是为了使其成为发挥财政治理职能、维持财政运行可持续、落实地方财政事权和支出责任划分的财力保障，二是使其成
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我国地方税体系建设面临的挑战及政策建议 2024-02-18
地方税体系是中央与地方财政关系的重要组成部分，其变化与财税体制改革密切相关。近十年来，营改增等税制改革使地方税体系出现较为明显的变化，进而使中央与地方财政关系中的收入划分、支出责任划分和转移支付制度都在经历不断调整。这些变化直接或间接地对地方政府债务规模、地方政府财政状况等产生了影响。研究并解决地方
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服务构建全国统一大市场的税制理论分析与思考 2024-02-17
党的二十大报告指出：“构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系。”2023年12月，中央经济工作会议明确提出“加快全国统一大市场建设，着力破除各种形式的地方保护和市场分割”。构建全国统一大市场，作为高水平社会主义市场经济体制的关键环节之一，对于构建新发展格局具有举足轻重的战略意义
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环境保护税对空气污染治理效应的评估研究 2024-01-25
一、引言及研究综述中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化。近年来，国家高度重视推动绿色、高质量、可持续发展，积极践行“绿水青山就是金山银山”的理念，强调要加强生态环境保护，持续深入推进环境污染防治，打好蓝天、碧水、净土保卫战，进一步推进美丽中国建设。1982年，国务院发布并施行《征收排污费暂行办法
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共享医院税收征管难点分析及完善建议——基于乐城国际医疗旅游先行区“1+X”共享医院模式的调研 2024-01-23
习近平总书记强调：没有全民健康，就没有全面小康。为了缓解人民看病难就医难的问题，提升人民健康水平，2018年4月《国务院办公厅关于促进“互联网+医疗健康”发展的意见》发布，强调要加快发展“互联网+医疗健康”，并确定了多项支持措施。“互联网+医疗健康”打破了时间和空间的限制，实现信息数据等医疗资源的共
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从BEPS 1.0到BEPS 2.0：国际税改“双支柱”方案的历史溯源、体系建构与发展趋势） 2024-01-21
　自2013年以来，国际税收以一种前所未有的宏观治理叙事与微观制度创新相结合的方式，深度融入世界百年未有之大变局进程，迅速上升成为国际财经领域不可回避的核心议题之一。通常，这段国际税改历程被称为从“税基侵蚀和利润转移（BEPS）1.0”到“BEPS 2.0”（即“双支柱”方案）的演化。那么，“双支柱
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税收现代化服务国家现代化的国际借鉴研究 2024-01-18
党的二十大报告明确提出“以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴”的使命任务，并概括了中国式现代化的丰富内涵和鲜明特征。本文拟在厘清税收现代化与中国式现代化逻辑关系的基础上，探讨税收服务国家现代化的国际经验和教训，研究利用税收现代化职能作用和方法手段积极主动服务中国式现代化的总体考量、基本思路和路径选
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税收现代化的历史演进、发展逻辑与理论特质 2024-01-16
党的二十大报告擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图。税收现代化作为中国式现代化在税收领域的具体体现，全面而深刻地影响到国家治理的方方面面。进入新时代新征程，将税收现代化置于中国式现代化发展新的历史方位，从历史演进、发展逻辑、理论特质三个维度探究税收现代化，有利于深刻领会中国式现代化
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关于当前国际税收研究若干问题的认识 2024-01-09
习近平总书记强调，智力资源是一个国家、一个民族最宝贵的资源。在推进中国式现代化的伟大征程中，随着我国持续扩大开放、推进“一带一路”合作、促进构建人类命运共同体重大实践和中国逐渐走近世界舞台中心，我国国际税收涉及的领域必将逐步快速扩大，国际税收面临的挑战和机遇逐步凸显，亟须加强国际税收研究，以提供适应
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关于税收政策促进服务贸易高质量发展的几点思考 2023-12-27
党的二十大报告提出，要“加快建设贸易强国”。服务贸易高质量发展是贸易强国建设的重要内容。为促进服务贸易高质量发展，加快推进贸易强国建设，我国积极出台了一系列税收举措予以支持。本文在梳理我国服务贸易高质量发展现状的基础上，通过剖析促进服务贸易高质量发展的财税政策，结合笔者在企业调研过程中发现的问题，提
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信托架构下完善我国自然人资本所得课税制度的思考 2023-12-26
2023年3月，一则“Z女士欠9.8亿未还，家族信托被击穿”的新闻引发社会关注。一时间，“信托”这个相对陌生的词汇走进普通大众的视野。实际上，信托在世界范围内早已历经了百年发展，并被越来越多地作为资产传承和保值增值工具。然而，自然人信托所得的课税问题一直是我国税收征管实务中的难点问题。本文拟针对这一
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境外机构投资者投资我国债券市场税收政策及征管优化路径 2023-12-25
近年来，我国金融市场对外开放步伐逐步加快。境外各类投资者对我国金融市场的投资规模持续加大，成为我国金融市场的重要参与者，有力助推了我国金融市场对外开放和人民币国际化战略。在股票市场方面，截至2023年6月底，境外机构和个人持有境内股票市值达33295.89亿元，较2022年年底的31959.90亿元
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日本政府支持人工智能发展的财税政策分析 2023-12-24
近年来，以人工智能（AI）等新兴技术为代表的新一轮科技革命加速推进。为抢占科技创新先机，日本政府在长期以来重视科技投入的基础上加紧布局人工智能技术发展。一方面，日本积极推动全球人工智能技术发展与治理进程。2023年5月，日本推动七国集团（G7）广岛峰会达成“广岛人工智能进程”，重点关注人工智能的使用
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内外有别：美国对支柱二全球最低税的对外推动与对内改革 2023-12-21
2021年10月8日，G20/OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架（以下简称“BEPS包容性框架”）就“双支柱”方案达成全面共识，同年10月31日G20领导人罗马峰会核准通过，标志着以“双支柱”方案为核心内容的国际税收改革由政治谈判逐步转入落地实施阶段。此次改革是世界各国携手共同解决全球

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