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专业机构文章-中国税务报
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如何判定企业是否具有合理商业目的 2025-09-25
“合理商业目的”作为税法领域的重要概念，是判断交易行为是否符合税收立法精神的重要标准，也是税务机关防范和打击避税行为的重要依据。深入理解合理商业目的的内涵，剖析典型案例中的判定逻辑，对于企业提升税务合规水平、降低税务风险具有重要意义。合理商业目的的判定，是平衡企业经营自主权与国家税收权益的关键环节
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广聚数实用数深析数 提升税费征管效能 2025-09-25
数字时代，税务部门需要坚持“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”的工作策略，以数据的深度应用推动税务管理、税费治理的科学化精细化智能化。国家税务总局鹤壁市税务局针对跨部门数据汇集渠道不畅通、内外部数据分析应用不全面等问题，做实“聚数、用数、析数”三篇文章，推动税收“数据池”量满质优，释放数据资源
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防风险 优服务 宣州税务强化资本性所得税收治理 2025-09-25
近年来，资本市场活跃度提升，自然人股权转让、股息分红等资本性交易日益频繁，涉税风险随之显现。国家税务总局宣城市宣州区税务局构建“数据共享＋智能筛查＋服务赋能”的全链条监管服务体系，全面提升资本性所得税收治理效能。截至8月，全区资本性交易个人所得税入库同比增长19.6%，企业合规申报意识显著增强。打通
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梳、研、辅、督： 用“四步工作法”防范企业错享优惠 2025-09-25
近日，国家税务总局忻州市税务局对全市享受专用设备抵免企业所得税优惠的企业进行了抽查，发现A公司存在税收优惠政策适用错误的情况。A公司是忻州市一家利用煤矸石发电的企业，该企业2024年将购置的不属于环境保护企业所得税优惠目录内的专用设备，在当年汇算清缴时错误享受了专用设备税额抵免优惠政策。发现问题后
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资管产品： 增值税实行“双轨制计税方法 2025-09-25
据《国内资产管理行业报告》统计，截至2025年上半年末，我国整体资产管理规模（AUM）约为170.13万亿元，较2024年末增长约4.27%。随着我国资产管理行业的发展，财政部、国家税务总局先后发布了《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）、《关于资管
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汇总纳税： 吃透汇总规则，做好统筹管理 2025-09-25
总分机构汇总纳税，是企业集团化运营中的重要税务管理方式。按照现行政策规定，企业集团和设有分支机构的企业，需要由总机构统一计算汇总纳税企业的全部应纳税所得额及应纳税额，并按照一定的分配比例分摊到总机构及各分支机构，再由总机构及各分支机构分别就地申报缴纳。在实践中，总机构与分支机构之间涉及分配税款、报送
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全国离境退税商店已超万家 “Tax Free”标识牌吸引力从何而来 2025-09-25
【新闻回放】9月17日，国务院新闻办举行新闻发布会，商务部有关负责人表示，今年以来，我国持续深化国际消费中心城市建设，不断提高国际影响力、消费带动力、中心辐射力，一系列政策措施助推入境消费潜力不断释放。截至今年8月底，全国离境退税商店已超过1万家，是2024年底的3倍。一位外国游客站在北京王府井繁华
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查处违法 倡导守法 保护合法 营造良好涉税舆论环境 以税务合规管理促企业合规经营 2025-09-25
近年来，税务部门深入推进依法治税、以数治税、从严治税，在查处违法、倡导守法、保护合法中，持续优化税收营商环境，着力营造诚信纳税、合规经营的良好生态。“合规是保护有利发展、偷税是违法必受惩罚”的理念正逐渐成为社会共识，越来越多的经营主体深刻认识到，偷逃骗税不可取，唯有依法合规才能行稳致远。查处违法，常
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《互联网平台企业涉税信息报送规定》落地实施 引导平台与平台、商户与商户、线上与线下更公平竞争 税务部门提醒关注三方面事项防范违法违规 2025-09-25
本报讯（记者徐沙浓）今年10月1日起，按照国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（简称《规定》）有关要求，互联网平台企业将首次正式报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息。据记者了解，经过前期的宣传辅导、系统调试等工作，目前税务部门和各大平台围绕涉税信息首次报送的相关准备工作已经基本完
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享受海南自贸港个人所得税实际税负超15%部分免征优惠 合理离岛天数可算在183天内 2025-09-25
前段时间，海南省财政厅等五部门联合发布《关于落实海南自由贸易港个人所得税优惠政策有关事项的公告》（海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局 海南省人力资源和社会保障厅 海南省市场监督管理局 中共海南省委人才发展局公告2025年第24号，以下简称24号公告），对在海南自由贸易港工作并享受个人所得税优惠政
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大企业税务合规管理：“地方版”指引可供借鉴 2025-09-25
前不久，江苏省工商联与注册税务师协会联合发布《江苏省民营企业税务管理合规指引》。此前，浙江、辽宁、福建、江西等地税务部门及有关单位已经推出了多种侧重点不同的税务合规管理指引或手册，引导当地企业建立健全税务合规管理制度，提升税务合规管理水平。一些企业财税负责人表示，这些税务合规指引已经成为他们案头的
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什么是核事故应急准备专项收入 2025-09-25
一、基本情况国家建立核事故应急准备金制度，保障核事故应急准备与响应工作所需经费。核应急准备资金分为场内核应急准备资金、场外核应急准备资金、国务院有关部门和军队所需的核应急准备资金。税务部门负责征收的主要是核事故应急准备专项收入中，由核电企业按规定承担上缴的场外核应急专项收入。1993年8月，为了加强
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集中管理、分级管理、融合管理： 给税务合规管理匹配合适组织架构 2025-09-25
江苏省工商联与注册税务师协会联合发布的《江苏省民营企业税务管理合规指引》明确提出，企业应当明确税务合规管理组织架构，税务合规管理组织架构的设计应遵循“全面覆盖、责任明确、协同高效”的原则，同时明确了三种可供企业参考的税务合规管理组织架构，即集中管理、分级管理、融合管理。前不久，江苏省工商联与注册税务
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夯实数据基础，让找数用数不再难 2025-09-25
近日，国家税务总局河间市税务局党委书记、局长刘泽芳，带领该局干部到南通市海门区税务局学习交流。两局干部围绕政治机关建设、征管质效提升、纳税服务升级等方面的工作，开展了深入探讨。交流期间，南通市海门区税务局介绍了该局以数字化转型破解征管难题、提升服务效能的创新做法。“海门区税务局下大力气解决基层管理服
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从税收数据看江西工业经济焕新 2025-09-23
“十四五”以来，江西锚定新型工业化，大力实施制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划，工业经济成为江西经济发展最大亮点。今年1月—7月，江西规模以上工业增加值同比增长8.2%，高于全国平均水平1.9个百分点。先进制造、高技术制造、数字经济制造等新动能以两位数速度增长，产业结构不断优化、数字化程
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聊聊“小店”税事 2025-09-23
路边的杂货铺、楼下的蔬果店、街角的洗衣房、“酒香不怕巷子深”的小餐馆……这些我们日常生活中离不开的众多“小店”，它们的经营者是“自然人”，一个老板，或是一个老板+几个雇员，支撑着人间烟火气，填充着生活的方方面面，为人们的生活提供着极大便利。根据民法典，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户
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连带个人债务人破产制度有望入法 2025-09-23
全国人大常委会9月12日公布的企业破产法修订草案（以下简称修订草案）首次引入连带个人债务人破产制度。该制度旨在解决企业法人破产程序中自然人股东连带责任引发的个人债务困境，充分体现了对“诚实而不幸的人”的保护和救助，同时围绕可能存在的权利滥用设计了严谨的防范措施。连带个人债务人破产制度的主要内容与创新
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第六届“一带一路”税收征管合作论坛上，中外税务专家共商—— 推动形成国际税收多边共治格局 2025-09-23
近日，以“共建优质营商环境 共享纳税服务新进展”为主题的第六届“一带一路”税收征管合作论坛在尼泊尔加德满都召开。来自45个国家和地区的税务部门、13个国际组织以及近50家中外跨国企业的400余名代表参与，大家围绕打造税收征管产品体系、纳税服务产品体系以及加强税收法治建设等六项议题，畅所欲言、建言献策
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进一步发挥税务公职律师的作用 2025-09-23
不久前，司法部官网发布了行政复议法实施条例修订征求意见稿，其中第五条规定“行政复议法及本条例规定的行政复议人员，是指在行政复议机构中专职从事行政复议工作的行政复议员”。这条规定的增加，使得税务公职律师队伍建设成为一个颇受关注的话题。目前，大部分税务机关在诉讼阶段都是聘用社会律师，同时，税务系统内部公
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建议明确增值税“境内”和“不经常发生”等定义 2025-09-23
增值税法实施条例作为一部行政法规，是为执行增值税法的规定而制定的相关事项。因此，笔者认为，条例首先应当对增值税法不够明确的事项进行补充说明；其次，尽量保持现行增值税政策的平移，立法前后不宜有剧烈变化，以保证顺利实施；最后，要对条例的作用有准确的认知，条例不宜过于复杂和庞大，它不可能把所有增值税政策一

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