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专业机构文章-中国税务报
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新版《西部地区鼓励类产业目录》发布 修订后，西部地区鼓励类产业净增加29条，主要集中在 特色农牧、电子信息、资源精深加工、装备制造等领域 2024-12-05
对西部地区从事鼓励类产业的企业减按15%的税率征收企业所得税，是西部大开发的重要政策之一。日前，经国务院同意，国家发展改革委修订出台了《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》（以下简称《目录（2025年本）》），界定了西部大开发企业所得税优惠政策适用的产业范围。《目录（2025年本）》是企业能否享
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深圳税务部门根据大企业总部集权程度 差异化实施“总对总”管理模式 2024-12-05
大企业是国民经济的重要支柱，是经营主体中的“关键少数”。在深圳，90家千户集团总部在多个方面形成引领态势——税收贡献占全市超过六成，有效稳住了税收基本盘；高新技术企业研发投入强度高于全国5个百分点以上，创新发展势头强劲；战略性新兴产业税收占比近三成，引领产业高质量发展。平安、华为、腾讯等10家深圳大
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构建偷逃税行为智能研判体系 2024-12-03
税务稽查工作政策性和技术性较强，涉及大量的财务会计政策及资料的案头分析，对于时效性、精准性等方面的要求较高。人工智能的应用，有利于推动税务稽查工作的科学化、精细化、智能化。笔者在工作中发现，人工智能在税务稽查领域的应用十分有限，针对偷逃税问题目前仍以人工专家研判为主。这是因为，目前对偷逃税行为识别研
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持续深化依法治税 加快构建高水平社会主义市场经济体制 2024-12-03
12月4日是第十一个国家宪法日。作为市场基础制度规则之一，完善税收法律并依法而治，是高水平社会主义市场经济发生和发展的保障，也是更好发挥市场机制的必然要求。宪法是国家的根本法。党的二十大报告提出“全面依法治国是国家治理的一场深刻革命”“坚持依法治国首先要坚持依宪治国”。税收在国家治理中起着基础性、支
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加强多部门数据业务融合 2024-12-03
数字政府建设已进入以数据驱动为主导的数字化转型阶段，需要以整体视角推进各级政府部门数据汇聚共享和整合利用。作为数字政府建设的重要组成部分，税务机关应充分发挥海量数据资源和强大算法算力优势，加强与其他部门数据业务融合，深度挖掘税收大数据在多部门、多领域的应用价值。在以数咨政方面，近年来税务机关已联合电
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紧扣外企需求 开展税收宣传 2024-12-03
上海市浦东新区保税区是我国改革开放和发展外向型经济的“试验田”，外资企业数量占上海市外资企业总量一成以上。围绕外资企业做好税收宣传，是提升外资企业税收合规性的重要手段，也是优化营商环境、吸引更多外资的重要举措。税务部门应结合外资企业的特点和需求，不断创新税收宣传方式，提升宣传辅导水平。外资企业因其独
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海南营商环境评价：“纳税”指标得分“三连优 2024-12-03
海南省营商环境建设厅日前发布的《2023年度海南自贸港营商环境评价报告》（以下简称《评价报告》）显示，“纳税”指标得分87.87分，在24个一级评价指标中排名第一，与“获得电力”指标（80.39分）一起被评为一档（优异），这是自2021年以来该指标连续三年获得全省营商环境评价第一名。根据有关要求，海
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印尼：推出“优先清单” 吸引国外投资 ——国外引资政策系列观察之五 2024-12-03
近日，印度尼西亚总统普拉博沃对中国进行了国事访问，这是普拉博沃就职以来开展系列外访活动的首站。在访问期间，中印尼签署了一系列合作文件和商业协议。中国是印尼第二大外资来源国，中印尼合作关系持续保持强劲发展势头。当前，印尼进入寻求经济高速增长的发展期，并努力实现粮食和能源自给自足。近年来，印度尼西亚政府
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深化依法治税需要进一步严格执法 2024-12-03
深化依法治税，应在严格遵守法律规定的基本原则和具体制度的前提下，合法合理地确定纳税人权利义务和责任。随着经济社会发展，各类经营主体对税务机关严格执法、规范执法、精确执法的要求越来越高，迫切需要在更高水平上推进依法治税。近年来，各级税务机关通过创新行政执法方式，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法
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依法治税：为经营主体提供公平公正市场环境 2024-12-03
通过提升税收立法制度化、税务执法规范化、税务司法专业化水平等，推进深化依法治税与引导合规经营有机贯通。市场经济本质上是法治经济。党的二十届三中全会提出“构建高水平社会主义市场经济体制”。依法治税作为市场经济的法治基础，通过建立稳定透明的税法环境，引导企业合规经营，营造公平公正的市场环境，推动经济高质
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增强税费优惠政策精准性、系统性 2024-12-03
《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。笔者认为，规范税收优惠应当从重规模、重效率向提高精准性和质量优化的政策取向转变。增强税收优惠针对性。应突出对特定行业、主体的支持，特别是保障中
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做好“任务统筹” 让基层“减负增效 2024-12-03
笔者在基层调研时了解到，基层工作中存在任务推送多渠道、多数量、多频次等问题，这些问题在一定程度上影响了税收治理效能的提升。笔者认为，解决这一问题需要改变“头痛医头、脚痛医脚”的惯性思维，坚持改革思维、系统思考，以任务统筹为切入点，推进统筹场景、统筹平台、统筹能力、统筹机制的建设和创新，从以往“治理
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宪法精神体现在各项税法中 2024-12-03
今天是第十一个国家宪法日。宪法作为我国的根本大法，具有最高法律效力，是治国安邦的总章程，是党和人民意志的集中体现。宪法的内容与我们的生活息息相关。税收制度从宏观到微观层面均体现着宪法精神。宪法的发展历程：从“五四宪法”到“八二宪法”新中国成立以来，先后制定了4部宪法，即1954年宪法、1975年宪法
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发挥地理信息系统在税收治理中的作用 2024-12-03
地理信息系统（GIS）是一种综合性的空间信息处理和应用技术。近年来，各地税务机关不断丰富实践探索，把GIS更多地应用于税收治理，使其成为智慧税务的重要组成部分。借助GIS，将税源地名地址等原本平面、非空间化的信息升级为立体、空间化数据，重新定义了税务位置及范围、税务地理信息地图符号、税务地名地址采集
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从赶超到停滞，日本能否以创新延续“繁荣 2024-12-03
与欧美等原发资本主义国家相比，日本是后发国家实现经济赶超的范例，并形成了经济发展的“东亚模式”。这种发展模式的优势及其可能存在的弊病引发了诸多学术探讨，日本经济也成为各国学者研究的热点。由哥伦比亚大学教授伊藤隆敏和东京大学教授星岳雄共同撰写的《繁荣与停滞：日本经济发展和转型》一书，介绍了从二战以来日
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江苏“税务法治强链行动”进行时 2024-12-03
12月4日是第十一个国家宪法日。党的二十届三中全会提出，法治是中国式现代化的重要保障。江苏省税务部门按照国家税务总局要求，深入学习贯彻习近平法治思想，将法治思维和法治方式融入税务工作的方方面面，深入实施“税务法治强链行动”，持续增强“宣传教育、行政执法、法治保障、争议处置、过错追究、评估反馈”法治链
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内外结合，线上线下融合 落实普法责任 夯实法治基础 2024-12-02
记者近日从国家税务总局白城市税务局了解到，该局结合日常税收管理工作，不断拓展普法思路，创新普法形式，从“内”“外”两个层面加强普法工作，增强了税务干部依法行政意识的同时，扩大了税收普法广度和深度，有效提高了纳税人缴费人税法遵从度。加强法治学习，增强依法行政意识“作为党员领导干部，我们要带头尊法学法守
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一宗零元股权转让交易案引发的思考 2024-12-02
一香港投资者因对税法规定理解有误，在零对价转让股权后未申报纳税，导致补缴税款、滞纳金的后果。对外支付股息红利是对外支付的重要组成部分，我国企业所得税法、个人所得税法等法律法规对有关税务处理有明确规定，征管风险不高。但如果境外投资者将股息红利用于再投资享受递延纳税政策，并且后续发生股权转让事项，则容易
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国家税务总局召开党委理论学习中心组学习（扩大）会议 深入学习研讨习近平总书记关于发展新质生产力和推动高质量发展等重要论述 2024-12-02
本报讯 11月29日，国家税务总局党委书记、局长胡静林主持召开党委理论学习中心组学习（扩大）会议，深入学习研讨习近平总书记关于发展新质生产力、推动高质量发展以及税收工作的重要论述，进一步引领和推进税务部门立足自身职责，更好发挥税收职能作用，助力经济社会高质量发展。会上，税务总局领导班子成员结合工作实
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黔南九个部门共建涉税费争议协调化解中心 2024-12-02
黔南布依族苗族自治州税务部门联合法院等职能部门和13个县（市）党委依法治县（市）办，建立集“税法普及、税情收集、争议化解、法律救济、法律咨询、风险防控”于一体的州县两级涉税费争议协调化解中心，推动争议及时就地就近化解。“太好了，涉税费争议协调化解中心不仅帮助我们快速拿到了多缴的契税，还协调开发商把房

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