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专业机构文章-中国税务报
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青岛税检深入协作 构建“行刑反向衔接”机制，做好不起诉案件“后半篇文章 2025-01-06
记者从国家税务总局青岛市税务局获悉，该局近期与青岛市检察机关加强协作，探索建立了“行刑反向衔接”机制，即检察机关决定不予刑事起诉的涉税违法案件，及时向税务机关推送信息，税务机关依法对违法当事人作出行政处罚决定。该项机制建立后，提高了税检双方协作效率，完善了税务行政执法与刑事司法的衔接机制。据悉，青岛
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聚“链”成群 山东科创动能澎湃 税务部门推出“链条式”服务管理模式，为企业提供全周期税费服务 2025-01-06
科技创新是发展新质生产力的核心，是提升产业链竞争优势、加快构建现代化产业体系的重要支撑。2024年5月，山东印发《科技创新引领标志性产业链高质量发展实施方案（2024—2027年）》（以下简称《实施方案》），聚焦新一代信息技术、新能源装备、先进材料等11条标志性产业链创新发展，提出系统构建企业为主体
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增值税法扩展核定范围，以核定“销售额明显偏低”为例 探讨“销售额明显偏高”如何作纳税调整 2025-01-06
销售额明显偏高会导致购买方少缴税款，增值税法关于核定销售额增加销售额明显偏高的情形。实务中需要注意把握好对这种情况的纳税调整。相较于现行的增值税暂行条例规定，新近通过的增值税法关于适用核定销售额情形的规定发生重要变化，就是增加了销售额明显偏高的内容。笔者认为，税务实践中，有关各方应重视这一变化，执法
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建立案源台账防范执法风险 2025-01-06
国家税务总局宁波市税务局稽查局通过应用稽查案源全周期管理台账模块（以下简称案源台账模块），建立案源台账管理制度，缩短了案件办理时间，有效规范了检查人员执法行为，降低了执法风险。据统计，该项管理制度自2024年初实施后，目前该局稽查案件平均办理时间比上年缩短了5%，“税务行政处罚文书未按规定时限送达行
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长春市双阳区税法携手 涉税案件审理监管双双提质 2025-01-06
记者近日从国家税务总局长春市税务局第二稽查局（以下简称第二稽查局）了解到，该局与长春市双阳区人民法院通过建立协作机制，在司法拍卖税费征收和民事涉税案件方面加强协作，增强了税收共治能力，提高了司法案件税收监管质效。自2024年初建立税法协作机制以来，税法双方通过在涉税案件审理和拍卖活动中加强协作，税务
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由开具发票投诉举报案件数量大幅增加引发的思考—— 税务执法中如何把握开具发票时限的规定 2025-01-06
发票管理办法实施细则规定，必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。现实生活中，有人频频举报经营者未按该规定时限开具发票，但笔者认为，发生经营业务确认营业收入却未“同时”开具发票，并不必然违反法律规定。只有当交易对象依法索取发票，经营者拒绝开具或者无正当理由拖延开具的，才可能构成发票违法行为。笔者注
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长春税务：为跨境经营企业畅通“税路 2025-01-06
近日，在中车长春轨道客车股份有限公司会议室内，吉林省、长春市和绿园区三级税务部门干部与该公司在美国、哥伦比亚、澳大利亚、沙特阿拉伯、德国5个国家的子公司财务主管进行线上互动，解答企业“走出去”相关涉税问题12个、提供税收指导案例5个。近年来，长春积极打造东北亚地区开放合作高地，经贸合作“朋友圈”已拓
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9个年度热词，标注税收“大事小情 2025-01-06
年度热词，反映时代面貌，勾勒大事小情。依托第三方机构，查询2024年政府和媒体网站、客户端，微信公众平台、微博平台、第三方自媒体平台等网络舆论渠道传播的税收热词，综合网络曝光度、主流媒体关注度、网民关注度等热度指数从高到低排序，深化财税体制改革、结构性减税降费、个税专项附加扣除、效能税务、反向开票
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大连：部门协同扩大医保缴费覆盖面 税务部门扩大“应保尽保”覆盖面，困难群众参保缴费率达到99 2025-01-06
自社保费征缴职能划转以来，大连市税务局按照国家税务总局的部署要求，联合大连市医保局、市教育局、市公安局、银行等多部门协同共治，优化城乡居民医保参保缴费服务路径，不断扩大“应保尽保”覆盖面。大连市税务局最新统计数据显示，2025年度大连市参保缴费人数达272.05万人，较2024年度增加10.2万人
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个税综合所得汇算清缴管理办法公开征求意见 2025-01-05
本报讯（记者李钰）根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》和国家有关规定，国家税务总局研究起草了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），于1月3日起正式向社会公开征求意见，充分吸纳社会各界意见建议后，下步拟以部门规章形式颁布，以更好稳定社会
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山东税务6项制度创新成果获全省复制推广 2025-01-05
近日，山东省人民政府新闻办公室举行新闻发布会，发布山东自贸试验区新一批38项制度创新成果。此前，山东省政府办公厅发出《关于做好中国（山东）自由贸易试验区38项制度创新成果复制推广工作的通知》，明确了创新成果在全省复制推广的有关事项。在38项制度创新成果中，山东省税务部门主导或参与的有6项，涉及政府管
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新会计年度，小规模纳税人如变更纳税期限，这些问题需注意 2025-01-03
本月起，进入新的会计年度，想要变更纳税期限的小规模纳税人注意啦！纳税期限变更需要提供什么资料？如何变更？变更后对享受免税政策有啥影响？一起来看！1、现行增值税小规模纳税人免税政策是什么？答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规
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德国社会保障体系覆盖90%就业人口 2025-01-02
近日，德国联邦议院对总理朔尔茨领导的政府进行信任投票，投票未能获得多数议员支持，德国新一届联邦议院大选将提前至2025年2月23日举行。由此，德国执政联盟的各成员纷纷抛出施政纲领，对大选展开最后冲刺。其中，社会保障成为焦点之一。德国社会保障险种主要有五种‌德国是现代社会保障制度的发源地‌。1883年
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企业职工基本养老保险费 2025-01-02
一、基本情况1991年，国务院印发《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发〔1991〕33号），在全国范围内重建社会化的企业职工退休养老制度，养老保险基金由国家、企业、个人三方负担，建立专项基金，实行社会统筹。1993年，国家进一步明确企业职工基本养老保险制度实行社会统筹和个人账户相结合的基本模
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企业推广产品： 支付的费用是推广费还是佣金 2025-01-02
企业推广自产产品时，常签订推广服务合同，以推广服务费核算相关费用，并归集至业务宣传费，适用广告费和业务宣传费支出的企业所得税税前扣除政策。然而，实务中还存在企业虽借助第三方推广自身产品以提升销量，但实质上签订了中介合同的情况。笔者提醒，企业接受的服务类型不同，支付的费用性质也不相同。企业应准确判断业
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新的一年干字当头 聚精会神抓好高质量发展 元旦前夕，多地党政领导到税务部门走访调研 2025-01-02
本报讯（记者王善宏 佟海艳 郭勇 张聪 刘碧波 周宁 程丽华 郑国勇）2024年12月31日，在新的一年来临之际，北京市委副书记、市长殷勇，辽宁省委副书记、省长李乐成，山东省委副书记、省长周乃翔，贵州省委副书记、省长李炳军，海南省委副书记、省长刘小明，江西省委常委、常务副省长任珠峰，大连市委副书记
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跨国企业开展跨境关联金融交易 基于税务审核重点，提前扫除合规盲点 2025-01-02
集团内金融交易，是跨国企业经营过程中的常见业务之一，包括集团内贷款、现金池、财务担保等多种形式。由于涉及金额大、时间跨度长，跨境关联企业间的金融交易成为各国税务机关的关注重点。我国“走出去”企业A集团，就曾因关联金融交易引发税务风险。案例介绍我国A集团在境外注册成立了B公司，并在当地开展股权投资业务
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数字化改造税收政策法规库： 企业税务风险管理的关键一步 2025-01-02
随着数智化管理理念逐步推开，越来越多的企业将目光投向数智化研究，并尝试应用数智化手段加强企业税务管理。税务管理数智化，有助于企业开展涉税事项的智能分析与主动管理，最终提升税务管理效能。不过，税务管理数智化建设是一项复杂的且具有挑战性的系统工程，不可能一蹴而就，需要结合企业发展情况不断优化更新。其中
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2025年起，一批涉税费政策开始实施 2025-01-02
2025年起，《中华人民共和国能源法》《中华人民共和国反洗钱法》等法律开始实施，与税收具有密切关联；修订后的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》开始实施，涉及一处重要修改；《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》《人力资源社会保障部 财政部关于印发〈企业职工基本养老保险病残津贴暂行办法〉的通知
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一份事先裁定，涉及两省四市 跨层级跨省市，涉税事项如何事先裁定 2025-01-02
北京、重庆等地税务部门相继发布关于税收事先裁定的工作办法；上海市税务局网站发布3个税收事先裁定案例；福建省首例国际税收事先裁定事项落地福州；浙江、江苏两地税务部门积极开展跨区域税收事先裁定……回顾过去的2024年，各地税务部门在税收事先裁定方面的探索持续深入，这一制度日益发挥重要作用。前不久，全球化

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