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专业机构文章-国际税收
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税收现代化的历史演进、发展逻辑与理论特质 2024-01-16
党的二十大报告擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图。税收现代化作为中国式现代化在税收领域的具体体现，全面而深刻地影响到国家治理的方方面面。进入新时代新征程，将税收现代化置于中国式现代化发展新的历史方位，从历史演进、发展逻辑、理论特质三个维度探究税收现代化，有利于深刻领会中国式现代化
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关于当前国际税收研究若干问题的认识 2024-01-09
习近平总书记强调，智力资源是一个国家、一个民族最宝贵的资源。在推进中国式现代化的伟大征程中，随着我国持续扩大开放、推进“一带一路”合作、促进构建人类命运共同体重大实践和中国逐渐走近世界舞台中心，我国国际税收涉及的领域必将逐步快速扩大，国际税收面临的挑战和机遇逐步凸显，亟须加强国际税收研究，以提供适应
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关于税收政策促进服务贸易高质量发展的几点思考 2023-12-27
党的二十大报告提出，要“加快建设贸易强国”。服务贸易高质量发展是贸易强国建设的重要内容。为促进服务贸易高质量发展，加快推进贸易强国建设，我国积极出台了一系列税收举措予以支持。本文在梳理我国服务贸易高质量发展现状的基础上，通过剖析促进服务贸易高质量发展的财税政策，结合笔者在企业调研过程中发现的问题，提
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信托架构下完善我国自然人资本所得课税制度的思考 2023-12-26
2023年3月，一则“Z女士欠9.8亿未还，家族信托被击穿”的新闻引发社会关注。一时间，“信托”这个相对陌生的词汇走进普通大众的视野。实际上，信托在世界范围内早已历经了百年发展，并被越来越多地作为资产传承和保值增值工具。然而，自然人信托所得的课税问题一直是我国税收征管实务中的难点问题。本文拟针对这一
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境外机构投资者投资我国债券市场税收政策及征管优化路径 2023-12-25
近年来，我国金融市场对外开放步伐逐步加快。境外各类投资者对我国金融市场的投资规模持续加大，成为我国金融市场的重要参与者，有力助推了我国金融市场对外开放和人民币国际化战略。在股票市场方面，截至2023年6月底，境外机构和个人持有境内股票市值达33295.89亿元，较2022年年底的31959.90亿元
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日本政府支持人工智能发展的财税政策分析 2023-12-24
近年来，以人工智能（AI）等新兴技术为代表的新一轮科技革命加速推进。为抢占科技创新先机，日本政府在长期以来重视科技投入的基础上加紧布局人工智能技术发展。一方面，日本积极推动全球人工智能技术发展与治理进程。2023年5月，日本推动七国集团（G7）广岛峰会达成“广岛人工智能进程”，重点关注人工智能的使用
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内外有别：美国对支柱二全球最低税的对外推动与对内改革 2023-12-21
2021年10月8日，G20/OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架（以下简称“BEPS包容性框架”）就“双支柱”方案达成全面共识，同年10月31日G20领导人罗马峰会核准通过，标志着以“双支柱”方案为核心内容的国际税收改革由政治谈判逐步转入落地实施阶段。此次改革是世界各国携手共同解决全球
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税收服务“一带一路”高质量发展研究综述 2023-12-19
2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来，中国税务部门秉持“和平合作、开放包容、互学互鉴、互利共赢”的丝路精神，与“一带一路”合作伙伴共商共建共享，助力各国加强政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通，推进“一带一路”高质量发展，携手构建人类命运共同体。十年来，国内外学者从理论与实
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税收征管数字化转型升级的全球浪潮——2023年税收征管数字化高级别国际研讨会综述 2023-12-17
2023年10月19日至20日，由中国国家税务总局主办的税收征管数字化高级别国际研讨会在北京举行。来自亚洲、非洲、欧洲、美洲、大洋洲的20个国家税务部门、6个国际组织的代表及部分学术机构和跨国企业嘉宾围绕税收征管数字化转型、纳税服务创新、优化税收营商环境等议题进行深入交流，达成多项共识。与会各方表示
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常设机构税务风险发展趋势探析：BEPS第7项行动计划回顾与展望 2023-12-14
常设机构作为国际税收领域的重要概念，主要用以确定在外国司法管辖区运营的跨国企业的纳税义务。根据税收协定的一般规定，外国企业只有在某个国家构成常设机构时，才需就其营业利润在该国纳税，且应税利润以归属于该常设机构的利润为限。当今时代，国际税收环境复杂多变，跨境税收争议数量、复杂性均有所增加，其中由于常设
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BEPS项目十年回顾：国际税收协调机制的多边化转型 2023-12-12
一、引言国际税收协调机制是否需要以及能否实现多边化一直是理论界和实务界颇感兴趣的国际税收问题之一。尽管在税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划之前国际税收协调机制的多边化就已经有所显现，但还主要表现为区域多边化以及程序性的国际税收征管合作机制多边化。后者的目的在于试图构建多边税收征管合作机制，以弥补
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旨在重塑公平合理国际税收秩序的全球性税改：BEPS项目国际税改启动十周年评述 2023-12-10
自2013年2月经济合作与发展组织（OECD）应二十国集团（G20）要求发布《应对税基侵蚀与利润转移》报告，正式启动应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划以来，BEPS项目国际税改已走过了十年历程。诚如俄罗斯总统普京在2013年G20首脑峰会上所言，BEPS行动计划的实施将是近百年来国际税收规则
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个人所得税综合所得扩围改革研究——论经营所得的纳入 2023-11-28
党的二十大报告在“完善分配制度”部分明确指出：“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。”2022年，时任财政部部长刘昆在《健全现代预算制度》一文中提出，要完善个人所得税制度，适当扩大综合所得征税范围，完善专项附加扣除项目。《中华人民共和国个
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“走出去”企业知识产权所得的性质认定及税收影响——以生物医药企业海外合作研发业务为例 2023-11-26
一、引言党的二十大报告提出，推进健康中国建设，把保障人民健康放在优先发展的战略位置，完善人民健康促进政策。面对健康中国建设的新机遇，中国生物医药产业的重要性随之提升到了新高度。2022年5月，国家发展改革委印发实施《“十四五”生物经济发展规划》，将“面向人民生命健康的生物医药”作为生物经济四大重点领
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共建“一带一路”背景下中非税收合作机制探析 2023-11-23
　近年来，我国对非洲直接投资总体呈现投资总量快速增加、合作领域不断扩大、投资方式灵活多样的态势，涉及建筑、金融、制造、采矿、科技、批发零售、房地产、电信、农业等各个领域。自2013年以来，我国对非洲直接投资流量累计超300亿美元，我国企业在非洲新签承包工程合同额超7000亿美元，我国已成为非洲第四大
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联合国税收协定范本12B条的适用性研究 2023-11-21
一、导语在经济数字化时代，数字经济市场辖区无法根据现行国际税收规则对无需物理存在就能产生利润的新商业模式征税，由此产生了税收利益损失。为此，印度等数字经济市场辖区率先尝试通过各类数字服务税等单边措施增加税源。然而，此类单边措施的规则设计差异较大，缺乏有效协调，不仅增加了跨国企业的税收遵从成本和税收不
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GloBE背景下的美国最低税 2023-11-19
一、引言2021年12月20日，经济合作与发展组织（OECD）发布《应对经济数字化税收挑战——支柱二全球反税基侵蚀规则立法模板》（以下简称《GloBE规则立法模板》），提出对特定跨国实体征收15%全球最低税的框架方案。全球最低税主要通过两项规则予以实施：收入纳入规则（IIR）和低税支付规则（UTPR
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美国现代供给侧经济学下的税收发展动向 2023-11-16
党的二十大报告指出：“我国发展进入战略机遇和风险挑战并存、不确定难预料因素增多的时期。”从国际税收研究领域深刻领悟这一判断的重要意义，就是要从“统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局”以及“统筹好发展和安全两件大事”的站位出发，分析研究国际政治经济发展新趋势对我国国际税收研究的新要求（邓
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全球最低税与国际税收竞争：有效税率和政策选择 2023-11-15
近年来，G20/OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架（以下简称“BEPS包容性框架”）持续推进应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案，使得国际税收合作与竞争格局得以重塑。其中，支柱二方案的全球最低税旨在确保大型跨国企业集团，不论公司总部位于哪里，也不论成员实体在哪里经营，其实现的利润都要负
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全球最低税实施过渡：“走出去”企业面临的关键挑战与应对 2023-11-14
2023年7月11日，经济合作与发展组织（OECD）、二十国集团（G20）税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架中138个成员辖区达成了《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的成果声明》（以下简称《“双支柱”成果声明》）。这不仅彰显了由多数国家和地区推进的历史性国际税收制度改革取得重大进展，还

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