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专业机构文章-人大财税研究所
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对新一轮财税体制改革中税制变革的理论分析与思考 2024-07-16
在新一轮财税体制改革中推动税制改革创新，以改革促高质量发展，更加突出构建经济发展与税收制度的良性互动关系，深刻把握构建高水平社会主义市场经济体制与税收制度的理论逻辑。更加全面系统认识税收制度与产权制度的内在关系，更好发挥税收制度的产权保护功能；更加适应产业链分工细化深化特征，不断推动优化税制结构；更
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地方政府债务：硬化约束 2024-07-15
1994年分税制以来，中央政府把事权下放、财权上收，这就不可避免的带来地方政府债务的积累与膨胀。本章研究了地方政府债务的由来、现状和问题、以及地方政府举债的约束机制。1994年分税制后引发的系列客观原因，和地方官员的政绩观，借债和还债的动态不一致等主观原因，长期以来共同造成了目前的地方政府债务规模
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预算绩效管理改革对地方政府支出效率的影响研究 2024-07-15
内容提要：自2004年地区预算绩效管理改革启动以来，全国31个省(自治区及直辖市)推进改革并取得成效。本文将地方预算绩效管理改革实践视为一项准自然实验，重点考察2010-2021年间地方预算绩效管理改革实施前后，地方政府财政支出的技术效率和配置效率变化。使用2010-2021年间236个地级市非平衡
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谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题 2024-07-14
近日，第十三届全国政协常委、外事委员会主任，财政部原部长楼继伟在“第九届国际保险节”上发表了《谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题》的主旨演讲。以下文章来源于IMA官方号。各位女士、各位先生、各位专家，我知道大家都对谋划下一轮财税改革很有兴趣，我今天主要讲的主题是《谋划新一轮财税体制改革的若干难点问
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分税制改革30周年背景下对新一轮财税体制改革的思考 2024-07-11
2024年是分税制改革30周年。回顾这段历史，从农业税、房地产税改革当中我们可以对国家治理、跨周期调节、系统思维等有更为深刻的认识；分析现实，我们也深感30年后我国财税体制运作的发展理念、价格走势、进出口等环境都发生了很大变化；展望未来，在新一轮财税体制改革当中，迫切需要在数字化、绿色化、服务化等
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构建三级财政资源统筹体系研究 2024-07-09
内容提要：财政资源统筹对坚持和发展中国特色社会主义制度、坚持以人民为中心建设社会主义现代化国家具有重要意义。本文基于统筹管理理念，遵循“以目标为抓手、以纵向带横向、以规模求效率”的运行逻辑，提出构建“中央层面战略统筹、省级层面功能统筹、县级层面事项统筹”的三级财政资源统筹体系，据此以收支管理、规划和
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省以下财政管理体制：扁平化改革 2024-07-07
自秦代推行郡县制以来，县级政权一直是我国历朝历代国家政权的基础，在整个国家的长治久安中扮演着极其重要的角色。因此，从县级政府的视角出发澄清我国省以下财政体制安排以及以简化财政级次为核心特点的省直管财政体制改革对地方政府职能定位的影响，对于深刻认识和理解分税制改革对我国经济社会发展的影响、进而明确今后
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21世纪经济报道专访马光荣：新一轮财税体制改革的重点领域 2024-07-06
中央明确，二十届三中全会将于7月15日至18日在北京召开，会议将谋划围绕中国式现代化进一步全面深化改革的总体部署。2023年底，中央经济工作会议明确指出，要谋划新一轮财税体制改革。2024年6月25日，财政部部长蓝佛安在全国人大常委会上作报告表示，推进新一轮财税体制改革，突出问题导向，健全现代预算制
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融资平台债务增长的新机理研究 2024-07-04
中国地方政府债务管理日益规范，然而地方政府融资平台公司的债务仍持续增长，探明其原因有助于切实防范化解地方债务风险。已有研究从财政体制、金融体制、地方政府信用支持等视角分析了融资平台债务的成因，但鲜有文献从市场主体角度深入研究融资平台债务为何能在制度约束日益加强的环境下持续增长。本文着眼于融资平台之间
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建立防范化解地方政府债务风险的长效机制 2024-07-03
为建立防范化解地方政府债务风险长效机制，本文在梳理资本性预算国际发展经验的基础上，建议中国创建债务与资本性预算制度，实现将提高政府投资效益与防范政府债务风险统一起来的目标。中国推行债务与资本性预算制度，有相应的法律和制度、数据和信息以及实践和经验条件。中国可采用“4+1”的模式编制债务与资本性预算
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财政行为与地方政府财政运行综合绩效评价管理 2024-07-02
内容提要：财政行为是财政运行综合绩效评价的具体行为选择，财政运行综合绩效评价是财政行为规制的主要手段。本文以财政行为与财政运行综合绩效评价的关系为基础，基于行为财政学研究框架和基本理论，认为当前我国财政运行综合绩效管理在评价标准、评价机制、评价指标和评价质效方面存在一定的行为缺失。有鉴于此，建议从实
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政府间转移支付：扩大分类拨款范围 2024-06-30
1994年中国分税制改革奠定了现行财税体制框架，2014年中国人民大学财政系研究团队推出旨在总结分税制运行规律的著作《中国分税制：问题与改革》。在分税制改革三十周年之际，在党中央“谋划新一轮财税体制改革”之时，中国人民大学财税研究所逐期推出该著作的核心章节，以资启发，以飨读者。政府间转移支付：扩大分
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健全完善地方税制体系 2024-06-28
我同大家分享的内容包括为何健全完善地方税制体系和如何健全完善地方税制体系两个方面。一、健全完善地方税制体系：推进新一轮财税体制改革的核心地方税制体系建设与完善税制结构、优化直接税和间接税比重、优化转移支付体系、完善中央与地方分税制体系等问题紧密相关，完善地方税制体系问题是推进新一轮财税体制改革的一个
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新时代地方治理与健全地方税体系 2024-06-27
一、新时代地方治理与地方税体系（一）新时代国家治理中的地方治理新时代地方治理与地方税体系要置于国家治理的整体框架中分析。国家治理分成治理体系、治理能力和治理效能三要素。其中，治理体系是国家运行的制度载体和机制保障。治理能力是治理体系的动态表现，指治理体系的配置和使用能力。治理体系与治理能力是“体”和
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土地资源配置与城市创新：基于产业用地结构的研究 2024-06-27
新发展理念指出，创新是引领发展的第一动力，而土地资源配置是政府推动创新、引导高技术产业发展的重要手段。随着“以地谋发展模式”的衰竭，传统粗放式的土地资源供给模式难以支撑经济高质量发展，在土地资源总量有限的前提下土地供给结构向集约转型迫在眉睫。为探究产业用地集约化供给对城市创新的影响，使用2007
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土地财政引发的挑战及应对 2024-06-26
近年来，伴随中国经济增速换挡及企业面临内外部压力挑战，中国持续推出减税降费等积极财政政策，有力地促进了经济恢复发展、稳定就业、改善民生、推动科技创新、防范重大风险。但与之相随的是中国宏观税负持续下行、债务攀升等现象，财政债务问题越发受到各方较大关注。2023年是疫情平稳转段后的第一年，经济总体在持续
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走向税收城市——演进逻辑与改革策略 2024-06-26
吕老师的《完善地方税系》报告已经对地方税系建设做了系统的阐释，我在这里做一个脚注。为什么是脚注？首先，我把观察焦点放在了城市维度上。城市是人口、产业乃至整个经济活动集聚的地方，税制设计应该更多瞄准经济活动集聚的城市地区。当然，一些落后地区和人口较为稀疏的地区同样是重要的，但是这些地区更多是依靠转移支
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地方税改革的基本原则和改革方向 2024-06-25
在讨论健全我国地方税体系改革之前，需要思考、梳理清楚一些基本问题，这对下一步改革具有指导性意义。一、西方地方税理论对我国的适应性按照西方财政分权理论，地方税存在的必要性是因为地方政府在提供区域性的公共产品和服务上存在着天然优势，需要地方税对区域性公共产品融资。如果纳税人认为其缴纳的税款和享受的服务不
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完善地方税系 2024-06-24
2024年6月22日，由中国人民大学财税研究所、中国财政金融政策研究中心共同主办的中国财政政策论坛2024年第11期（总第19期）在线上召开。中国人民大学财税研究所执行所长、财政金融学院教授吕冰洋在论坛上发布了主题为《完善地方税系》的报告，分别从地方税系的建设原则与方向、地方税系的税种性质、地方税系
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数字经济时代财税体系面临的挑战与发展趋势 2024-06-23
中央正在谋划新一轮财税体制改革，数字经济时代下的财税体系离不开新一轮财税体制改革的大环境，离不开新一轮财税体制改革面临的新形势、新问题和新目标。所以，在正式汇报前，我首先谈一谈这个问题。一、新一轮财税体制改革面临的新形势、新问题和新目标（一）新一轮财税体制改革面临的新形势一是经济增速在换挡，意味着税

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