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专业机构文章-中国税务报
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完善家族信托税收政策 规范财富积累机制 2025-02-04
家族信托作为一种超长周期、跨越代际的财富管理与传承的制度，可以实现资产合理配置、减少继承纠纷、风险隔离等目标，正成为高净值人群财富积累与传承的选择。党的二十大报告首次提出“规范财富积累机制”，应进一步完善家族信托税收政策设计，助力保护合法收入，调节过高收入。家族信托产品活跃于资本市场2023年3月
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游艇消费税：优化政策 加强管理 2025-02-04
国家税务总局大连市税务局第二稽查局通过设置游艇制造行业税收风险预警模型，发现辖区内游艇制造企业存在未如实缴纳消费税的问题，以及发票开具不完整、发票开具金额与实际货款不一致的情况。目前，该局已根据预警信息对13户游艇制造企业开展专项检查，相关企业共补缴税费700余万元。在此次游艇行业专项检查中，税务部
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应增强税收优惠政策确定性和规范性 2025-02-04
党的二十届三中全会提出，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。落实这一要求，应分步规范税收优惠政策，严格税收优惠政策落实机制，维护法治公平的税收营商环境，服务全国统一大市场建设。建议分步规范税收优惠政策，增强政策确定性。一是推进清理违规返还的财税奖补。地方违规返还财税奖补会扭曲市场，企
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强基：做好纳税申报管理“三件事 2025-02-04
我国纳税人自行申报纳税占税收总收入的97%以上。全面优化纳税申报管理是深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的切入口。基层税务部门如何抓牢抓实纳税申报管理？笔者认为，要有针对性地做好准期申报、账表相符、账实相符“三件事”。准期申报：进一步加大征期宣传和提醒力度近年来，税务部门牢固树立以纳税人
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推广铁路电子客票首个春运，旅客体验如何 2025-02-04
自2024年11月1日起，中国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票——电子发票（铁路电子客票）。适逢铁路客运推广电子客票的首个春运，旅客感受如何？高铁站自助售票区是否排起了购票长龙？近日，本报记者到广东省汕尾市的部分高铁站点一探究竟。走进汕尾站，候车大厅人潮涌动，进站口、安检处都是出行旅客。据了
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积极支持发展银发经济和养老服务 2025-02-04
目前，我国银发经济规模在7万亿元左右，到2035年，规模有望达到30万亿元。应进一步完善财税支持政策，用好用活财税政策工具，从关键的供给侧发力，促进银发经济和养老服务扩容提质。我国政府高度重视养老服务和银发经济发展，密集出台了一系列支持政策。2024年12月召开的中央经济工作会议提出“积极发展首发经
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在中国式现代化税务实践中奋勇争先 ——习近平总书记辽宁考察重要讲话引发辽宁税务干部职工热烈反响 2025-02-04
1月22日—24日，习近平总书记冒着严寒来到辽宁葫芦岛、沈阳、本溪等地，深入农村、市场、社区、企业考察，给基层干部群众送上党中央的关怀和祝福，听取辽宁省委和省政府工作汇报并作重要讲话。连日来，习近平总书记的重要讲话在辽宁省税务系统干部职工中引发热烈反响。大家表示，一定牢记习近平总书记的殷切嘱托，坚决
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未问先服：济南税务“穿透式”分析热线数据 2025-02-04
全面掌握和及时解决税费服务诉求，是提升税费服务效能的重要途径。2024年以来，国家税务总局济南市税务局以12366和12345两条服务热线为依托，对税费服务热线数据开展“穿透式”分析，进一步提升诉求响应的联动性和智能性，实现“以数促服”全流程管理。建立高频问题台账，分析税户共性诉求济南市税务局强化来
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规范税务裁量 推进税收公正 2025-02-04
在实现税收法治的进程中，征纳双方以税务裁量作为连接税法规范与适用的桥梁，实现个案的公平正义。在平衡国家征税权与纳税人合法权益、公共财产权与私人财产权的过程中，难免会出现由税务裁量失衡导致的个案尺度不一的现象。在此现实背景下，规制税务裁量显得尤为重要。由笔者撰写、中国政法大学出版社出版的《税务裁量法律
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法国：精准投放税收政策促进欠发达地区发展 2025-02-04
如何提高欠发达地区的发展水平，是各国面临的一项挑战。近年来，一些国家加大税收政策支持欠发达地区发展的力度，例如，法国政府自20世纪90年代以来在特定区域划分城市免税区，借此创造更多就业机会，进而促进经济增长。在20世纪80年代两次石油危机引发全球性经济危机的波及影响下，法国经济进入缓慢增长阶段，至
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增值税法：开启科学立法新篇章 2025-02-04
增值税作为我国第一大税种，关乎社会民生、经济发展，涉及税务机关征管职权的衔接和进一步细化，纳税人针对新法的税务遵从和商业安排的调整等，预留充足的时间以确保其实施的平稳过渡是必要的。2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过增值税法，自2026年1月1日起施行。增值税是我国第一大
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福建部分纳税人“尝鲜”—— 支付即开票，有啥不一样 2025-01-23
2024年10月，福建省福州市、晋江市相继开具出当地首张“支付即开票”发票，标志着两地实现了停车场场景的“支付即开票”；2024年12月，首张充电桩“支付即开票”发票在莆田市秀屿区国湄领秀地面停车场充电桩开具成功；同月，龙岩市灵活用工试点企业实现了“支付即开票”功能，在向灵活就业人员支付费用后顺利取
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主表更清晰，填报重细节 2025-01-23
近日，税务总局发布的《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号，以下简称1号公告），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行了修订。其中，主表的内容调整和2张表单的取消，将对企业纳税申报表的填报方式带来一些改变，需要引起纳税人的高度重视
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征收“超级富豪税”有无可能 2025-01-23
据韩国有关媒体报道，当地一家金融控股经营研究所发布的《2024韩国富人报告》显示，韩国拥有10亿韩元以上金融资产的富人约为46.1万人，仅占其总人口的0.9%。如何对富豪，尤其是超级富豪征税，历来受到各国关注。2024年，巴西在担任二十国集团领导人峰会（G20）轮值主席国期间，就倡议建立累进税制国际
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职业年金 2025-01-23
职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。一、基本情况2005年，《中华人民共和国公务员法》规定，国家建立公务员保险制度，保障公务员在退休、患病、工伤、生育、失业等情况下获得帮助和补偿。2011年，《中华人民共和国社会保险法》规定，公务员和
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胡静林在督导河南省税务局党委民主生活会时强调 持续建强政治机关 深入实施“强基工程” 不断推进税务工作迈上新台阶 2025-01-23
本报讯（记者杨志聪）1月20日—21日，国家税务总局党委书记、局长胡静林实地督导河南省税务局党委民主生活会，并到基层一线调研，看望慰问基层税务干部。胡静林强调，要深入学习贯彻习近平总书记在中央政治局民主生活会上的重要讲话精神，认真落实党的二十届三中全会、中央经济工作会议以及二十届中央纪委四次全会部署
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帮助大企业从“治已病”向“防未病”转变 税务部门建立专业团队很有必要 2025-01-23
目前，大企业在税务风险管理中普遍从“治已病”向“防未病”转变。在这个过程中，作为税务部门，只有真正了解大企业，才能及时采取有针对性的管理和服务措施。从湖南税务部门的实践来看，建立大企业税收专业团队很有必要。怎么组建专业团队？大企业集团普遍具有层级架构复杂、成员企业分布广泛、跨域跨业多项经营、集团化管
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取消2张表单、修订6张表单、调整填报说明 企业所得税年度纳税申报表的新变化 2025-01-23
2024年，为落实《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》（国发〔2024〕7号）要求，财政部联合税务总局出台了节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造企业所得税优惠政策。为落实好上述政策，结合纳税人反映较多的财务报表样式更新等新情况，税务总局对《中华人民
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简单改变现有技术，不属于研发活动 2025-01-23
前不久，科技部政策法规与创新体系建设司、国家税务总局所得税司发布第二辑研发费用加计扣除项目鉴定案例，帮助纳税人更好地理解研发活动特征、准确执行研发费用加计扣除政策。在第二辑鉴定案例中，喷淋冲浪一体化葡萄干清洗装置的研发创新，就是典型案例之一。笔者结合案例中专家鉴定情况和实务中的类似情形，就研发项目认
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年终奖： 企业规范处理，员工拿着安心 2025-01-23
年终奖属于员工劳动报酬的一部分，但其是否属于企业必须发放的项目，国家法律法规没有明确规定。一般来说，年终奖是否发放、发多少，与单位经营状况及员工表现密切相关，属于单位的自主权利。在实践中，部分企业选择春节之前发放年终奖，让员工有更充裕的资金过好年，体现企业的人文关怀。需要提醒企业财务人员的是，企业作

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