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专业机构文章-中国税务报
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一个纳税年度内同时开展多项研发活动 “其他相关费用”限额不能分开计算 2025-02-13
研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。对符合条件的开发新技术、新产品、新工艺产生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的税收优惠政策。值得注意的是，与研发活动直接相关的“其他费用”，计算时
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迈向“世界一流”过程中 大企业税务管理有何相似之处 2025-02-13
世界一流企业，是世界经济舞台上处于第一方阵的企业，是一国综合国力和国际竞争力的体现，也是许多企业的奋斗目标。2022年，中央全面深化改革委员会第二十四次会议审议通过的《关于加快建设世界一流企业的指导意见》，提出要加快建设一批产品卓越、品牌卓著、创新领先、治理现代的世界一流企业。同年，国务院国资委印发
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去年减税降费及退税超2.6万亿元 支持科技创新和制造业发展 2025-02-13
本报讯（记者李钰）国家税务总局日前发布的最新数据显示，2024年，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达26293亿元，助力我国新质生产力加速培育、制造业高质量发展。2024年以来，税务部门深入贯彻党中央、国务院决策部署，精准落实结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。分政
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多税种支持冰雪经济发展 我国冰雪产业总规模2025年有望首次突破1万亿元 2025-02-13
数据显示，2022年北京冬奥会成功举办以来，全国居民冰雪运动参与率达到22.13%，冰雪运动参与人数达到3.13亿人。我国冰雪产业总规模从2015年的2700亿元增长至2023年的8900亿元，2025年有望首次突破1万亿元。国务院办公厅印发的《关于以冰雪运动高质量发展激发冰雪经济活力的若干意见
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出口海外仓“离境即退税”是什么？如何办理 2025-02-12
为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持跨境电商出口海外仓等新业态新模式发展，国家税务总局决定自2025年1月27日起，对纳税人以跨境电商出口海外仓(以下简称出口海外仓)方式出口的货物实行“离境即退税”。什么是“离境即退税”1、纳税人以出口海外仓方式(海关监管方式代码“9810”，下同)出口的货物
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高新企业部分跨区迁移：资格认定“断档”如何接续 2025-02-11
笔者在对政府招商引资和企业跨区迁移调研时发现，高新技术企业部分跨区迁移中存在资格认定和政策享受不能连续的问题，需加以重视。调研发现，某高新技术企业设立于某地，某年成功开发出新的高新项目并实现量产，基于土地要素等整体战略考虑，将原有的一项高新技术项目进行分离，项目人财物整体迁移至毗邻地区，并成立全资子
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加力扩围，让“两新”政策发挥更大成效 2025-02-11
确保“两新”政策跨年度顺畅过渡并接续实施，各部门需要做好政策措施的适度加力和提质增效。如在税务领域，确保优惠政策落实到位，尤其在资源循环利用、节能环保产业等关键领域，对于享受税收优惠政策的企业和项目，应严格审核其资格条件，以保障市场健康有序发展。2024年，着眼于我国高质量发展大局，国家作出了推进新
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反避税：关注各国差异推动全球合作 2025-02-11
避税与反避税问题，向来在各个涉税专业中属于长期流行而总有新热点的领域。妥善地解决反避税问题，需要从基础理论上作出回应，在法律制度上变革完善。我国财税法已经迈向初步繁荣成熟阶段，形成了具有自身特质的理论学说。发展中的财税法理论仍面临基础理论学说需要继续提炼完善、各分支学科的具体理论需要进一步深化的难题
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南京经开区：从税收视角看“亩均论英雄” 企业科技化、自动化生产工序的运用是亩均较高的重要原因 2025-02-11
制造业企业往往是土地资源高度集中型企业，其用地税收产出效益对全市土地资源利用效率有关键性影响。近期，国家税务总局南京经济技术开发区税务局利用税收大数据，以制造业企业申报城镇土地使用税的申报面积为标准，将南京经开区与江宁经开区、溧水区、江北新区制造业用地企业进行比对，分析当前土地效能产出情况，提出进一
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透过增值税发票数据看宁波经济发展图景 2024年购销金额首破10万亿元，涉税经营主体超过117万户 2025-02-11
国家税务总局宁波市税务局最新发布的增值税发票数据显示，2024年纳税人购进和销售交易金额首次突破10万亿元大关，涉税经营主体超过117万户。数据表明，在国家一系列存量政策和增量政策带动下，全市经济运行呈现韧性增强、结构趋优、特色向好的发展态势。韧性增强——制造向“新”进阶制造业是宁波立市强市的根基和
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税费联动分析：精细化管理的一个范例 2025-02-11
近期，国家税务总局忻州市税务局运用税费联动分析、助推税费优惠政策应享尽享的做法入选国务院减轻企业负担典型案例，也被国家税务总局确定为征管改革推广项目。忻州市税务局立足实际、用好数据，做好税费联动分析，并将分析结果转化为征管和服务的举措，不仅促进了税费优惠政策的应享尽享，也为税费精细化管理提供了一个范
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“两侧”发力 促进居民消费 2025-02-11
提升居民消费能力，应“增收”和“减负”同步推进。如优化支持重点群体创业就业有关税收政策，完善个人所得税专项附加扣除政策，延续实施全年一次性奖金单独计税优惠政策等，更好地助推消费增长。2月10日召开的国务院常务会议提出，提振消费是扩大内需、做大做强国内大循环的重中之重。消费是我国经济增长的重要支撑，扩
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积极化解破产程序中税收债权与担保物权的冲突 2025-02-11
在当前法律规定下，破产程序中担保物权优于税收债权，这是两者在法律定位、法益保护和权利位阶三方面博弈的结果。在这一规定下，税务机关可能面临税款流失的风险。税收征管法规定，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先
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拓宽税基、优化税制：税制改革的国际实践 2025-02-11
对经济影响巨大的税收体制改革正在全球范围内不同程度展开。在实践过程中，发达国家与发展中国家存在发展阶段差异，各国在税制设计、税率设定、税收征收机制等诸多方面进行了不同的尝试和探索。综合来看，扩大税基、优化税制是国际税改的共性。降低税率、拓宽税基、简化税制，实行“双向调节”。为了缓解大幅度单项减税造成
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席勒：留意“叙事经济学”带来的非理性繁荣 2025-02-11
罗伯特·席勒是耶鲁大学亚瑟·奥肯经济学教授，著有《非理性繁荣》《金融新秩序：管理21世纪的风险》《叙事经济学》等。席勒在经济学界具有广泛的影响，因在行为经济学、金融市场分析以及经济波动等方面的开创性研究，他于2013年获得诺贝尔经济学奖。席勒的研究尤其关注金融市场中的非理性行为，他挑战了传统经济学中
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反避税：关注各国差异 推动全球合作 2025-02-11
避税与反避税问题，向来在各个涉税专业中属于长期流行而总有新热点的领域。妥善地解决反避税问题，需要从基础理论上作出回应，在法律制度上变革完善。我国财税法已经迈向初步繁荣成熟阶段，形成了具有自身特质的理论学说。发展中的财税法理论仍面临基础理论学说需要继续提炼完善、各分支学科的具体理论需要进一步深化的难题
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税收如何更好服务经开区高质量发展 2025-02-11
近日，商务部发布2024年国家级经济技术开发区综合发展水平考核评价结果。数据显示，国家级经开区作为高水平对外开放平台，总体呈现总量扩大、质量提升的发展态势。从首批的14家到最新的229家，历经40余年的发展，国家级经开区已成为中国产业最为聚集、开放型经济最为活跃、区域发展带动力最为强劲的经济平台之一
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英国：对私立学校征税引发“口水战 2025-02-10
近日，法国和德国就英国政府恢复对私立学校学费征税的政策提出抗议，认为此举可能影响英国与欧盟国家间关系的“重建”。据了解，不久前，英国政府决定，将取消对私立学校学费和寄宿服务免征增值税政策，自2025年1月起，对私立学校学费和寄宿服务征收增值税，税率为20%。该政策一推出即引发国内外强烈反响。面对诸多
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2025地方两会上的税收高频词 2025-02-10
一年一度的地方两会是了解和掌握各地经济社会发展的重要窗口。近期，全国31个省（区、市）陆续召开地方两会。梳理地方政府工作报告和代表委员的意见建议，记者发现，无论是复盘2024年“成绩单”，还是绘制2025年“任务书”，税收都是其中的高频词。2024“成绩单”，频频提及“税收支持科技创新”党的二十届三
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印度：“爆米花税”引群嘲 2025-02-10
近日，印度商品和服务税（GST）委员会宣布，将根据爆米花的糖分或调味成分，对其实施三级税率：含盐和香料的非品牌散装爆米花的税率为5%，袋装和品牌爆米花的税率为12%，而焦糖爆米花的税率高达18%。“爆米花税”激起印度民众对这一脱离实际的税收改革的强烈不满，甚至引发关于“逃离印度”的激烈讨论。荒诞税率

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