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专业机构文章-中国税务报
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面对全球最低税，发展中国家如何应对 2025-02-18
如果发展中国家选择不引入全球最低税，应采取合理应对措施，如新建兼顾多方利益的冲突协调机制，总体遵循“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”原则，并在执行中具体问题具体分析，妥善实施反税基侵蚀规则，尊重各国发展经济的合理税收优惠政策。自从2021年136个辖区就经济合作与发展组织（OECD）包容性框架
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对国际税改，美国为何改弦更张 2025-02-18
近日，美国总统特朗普签署一项行政令，表示在没有美国国会通过相关立法的情况下，经济合作与发展组织（OECD）牵头的“双支柱”国际税收改革方案在美国不具有法律效力。随后美国驻联合国经济及社会理事会代表宣布，美国退出由联合国主导的《国际税务合作框架公约》的谈判，并表示美国将对谈判的任何结果均持反对立场。这
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华威大学教授分析英国税收审计案例后提出—— 税收遵从更多来自审计“纠错”而非“威慑 2025-02-18
将更多资源用于“威慑性”的宣传活动，就能在减少税收审计次数的同时实现高水平的合规吗？英国经济学家阿德瓦尼对此持否定态度。他认为，税收审计带来的长期影响并非由威慑效应驱动，而是源于纠正了纳税人的低报行为。遵从度提升背后的原因是，税务部门通过实际审计获得了更加准确的信息。税收审计是提升税法遵从度的重要手
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江苏：12个税费“一件事”一次办一次成 2025-02-17
近日，江苏政务服务网“高效办成一件事”专区，迎来一名“新成员”——住房公积金个人住房贷款购房“一件事”。个人在专区或各地政务服务厅“高效办成一件事”专窗，即可一次办理贷款审批、房地产交易税费申报、不动产抵押登记等8个关联事项。这是江苏省第29个可高效办成的“一件事”，也是涉及江苏省税务部门的第12个
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临汾：建设智控机制 监管加油站税收 2025-02-17
税务部门如何掌握加油站油品购进数量、每月销量、收入的真实数据？如何防范加油站存在的涉税风险？2024年以来，国家税务总局临汾市税务局加强对辖区加油站的税收征管，采取有效措施，防范加油站涉税风险。建立智控机制，获取真实数据加油站税收管理涉及多个方面，难度较大。临汾市税务局党委书记、局长张锁林介绍，该局
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增值税法增加关于一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的规定 探讨如何理解“一项应税交易 2025-02-17
很多人容易将混合销售与兼营混淆，二者的区别在于混合销售是一项应税交易，兼营是两项以上应税交易。判定销售行为是否为一项应税交易，需要综合政策规定和交易实质进行分析。前不久通过的增值税法第十三条规定：“纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。”相较于现行
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精益求精，诚信纳税 威马农机：10年获评A级纳税信用企业 2025-02-17
在重庆市江津区，有一家远近闻名的农业机械上市企业——威马农机股份有限公司（以下简称威马农机）。成立22年来，由于在产品技术方面精益求精，目前企业年销售额已近10亿元，产品不仅畅销国内而且远销海外70多个国家和地区，已成长为重庆农机产业支柱企业。因为重信守诺、诚信经营，企业已连续10年被税务机关评为A
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宁夏：以税费政策规范落实助推特色产业发展 2025-02-17
2025年宁夏回族自治区政府工作报告指出，统筹推进“六新六特六优+N”产业，加快构建体现宁夏优势、具有较强竞争力的现代化产业体系。近年来，宁夏依据资源禀赋、地理环境、产业基础，提出构建具有宁夏特色的“六新六特六优”现代产业体系。宁夏税务部门建立健全六项工作机制，精准、规范落实各项税费政策，助推“六新
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490家涉税专业服务机构共同参与 青岛诚信联盟“磁场效应”日益凸显 2025-02-17
“我取号后不到两分钟，窗口就叫我办理业务了，再次享受到良好纳税信用等级带来的便利。”在国家税务总局青岛市城阳区税务局办税服务厅，青岛正业税务师事务所有限责任公司工作人员江恬告诉记者，其刚在涉税专业服务机构专窗办完业务。据了解，为加强涉税专业服务信用管理，促进涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员依法诚
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“零关税”进口药械政策在乐城落地见效 2025-02-17
本报讯（记者刘碧波 通讯员伍茜）“使用免税进口耗材，我们已做了44台手术，为患者节省近180万元费用。”近日，说到“零关税”进口药械政策落地以来的效果，海南省琼海市博鳌超级医院副院长吕永红对记者说。2024年12月25日，根据财政部等五部门此前发布的《关于海南自由贸易港药品、医疗器械“零关税”政策的
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汇算清缴，这些常见项目超过限额可结转扣除 2025-02-16
企业所得税汇算清缴开始啦。有些常见项目支出在本年度汇算清缴时如果超过扣除限额比例也能在以后年度结转扣除来，今天跟着我们学习一下。职工教育经费支出企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【政策依据】《财政部
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什么是企业职工基本养老保险费 2025-02-16
开栏的话：自2019年1月1日起，税务部门分步骤分批次完成社保费和非税收入划转改革任务。税务部门征收的社会保险费和非税收入具体包括哪些？征收对象、征收标准、征收方式是什么？需要缴费人注意哪些具体事项？从本期开始开设“社保非税”专栏，为读者介绍社会保险费和非税收入的具体情况。一、基本情况1991年，国
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实施“强基工程”第一年 各地这样开局破题 2025-02-16
根本固者，华实必茂；源流深者，光澜必章。全国税务工作会议提出，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，从今年起，争取用三年左右时间，推动税费征管基础全面夯实，并以此为抓手促进效能税务建设迈向更高水平。今年是推进税费征管“强基工程”开局破题之年。蛇年春节一过，各地税务部门按照全国税务工作会议要
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拓展适用场景、实行全程网办、调整证明内容、压缩办理时限 4月1日起，《中国税收居民身份证明》再次优化 2025-02-13
近期，国家税务总局制发了《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第4号，以下简称《公告》），本期摘编国家税务总局国际税务司相关解读，供读者参考。问：《公告》出台的背景是什么？答：《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》）是纳税人在境外使用的证明
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印度今年实施统一养老金计划 2025-02-13
2025年4月，印度政府将实施统一养老金计划，旨在提高雇员退休后的养老金待遇，回应社会各界对于养老金制度改革的期待。然而，印度各界对此看法不一，“社会保障体系能否兜底”问题引发诸多争论。错综复杂的复合型险种印度在社会保障制度设计时更偏向于设计复合型险种，现行的社会保险主要可以分为两类，雇员国家保险和
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除了APA，还有哪些税收确定性工具 2025-02-13
预约定价安排（英文简称APA）是一种重要的税收确定性工具，在世界范围内有着广泛应用。截至2023年12月31日，中国税务机关已累计签署296例APA，包括153例单边APA和143例双边APA。2023年签署9例单边APA和27例双边APA。在2023年签署的27例双边APA中，与亚洲国家签署22例
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“走出去”企业通过简易程序成功谈签单边APA 创江苏首例！汉桑科技有何心得 2025-02-13
预约定价安排（APA），是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，属于税务机关对企业提供的一项服务。2025年1月，“走出去”企业汉桑（南京）科技股份有限公司通过简易程序，与江苏税务部门成功谈签单边APA，成为江苏省首个成功
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公司销售自己使用过的固定资产和旧货，应如何开票缴税 2025-02-13
由于技术进步、设备老化、业务调整、资产闲置等原因，纳税人有时会销售自己使用过的固定资产和旧货。那么，在这一过程中应该如何计算增值税并开具相应的增值税发票呢？一起来了解一下！PART1、销售自己使用过的固定资产固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货
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什么是城乡居民基本医疗保险费 2025-02-13
一、基本情况《中华人民共和国社会保险法》规定，国家建立和完善新型农村合作医疗制度。国家建立和完善城镇居民基本医疗保险制度，实行个人缴费和政府补贴相结合。2016年，国务院印发《关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见》，将城镇居民基本医疗保险（以下简称城镇居民医保）和新型农村合作医疗（以下简称新农合
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金融机构不能将非农企业混同农户放贷 2025-02-13
在农村经济发展的进程中，农户小额贷款扮演着至关重要的角色。农户小额贷款是金融机构向农户发放的用于满足其生产经营、消费等方面资金需求的小额信用贷款。根据相关税收政策规定，金融机构提供农户小额贷款业务的，可以享受利息收入减免增值税等税收优惠。但在实践中，一些金融机构为获减免税，将非农企业混同农户违规发放

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