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专业机构文章-中国税务报
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注意增值税法对放弃优惠规定的变化 2025-02-24
增值税法第二十七条将小规模纳税人排除在“放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠”的适用范围之外，并明确可以放弃单项增值税优惠，有利于企业充分享受政策红利健康发展。相较于现行的增值税暂行条例及其实施细则和营改增政策，将于2026年1月1日开始施行的增值税法关于放弃享受增值税优惠的规定发生变化
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小模型精准识别进项疑点 2025-02-24
近期，国家税务总局天津市税务局第三税务分局针对辖区银行业易发风险的情况和特点，构建应用“不可划分进项税额指标模型”，提高了银行业税收风险管理效能。根据该模型识别的涉税疑点，该局已对5户银行企业实施风险应对，通过开展针对性辅导，相关企业共补缴税费、滞纳金逾1000万元。据了解，该局税务人员在梳理总结之
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大连：多部门联动化解社保费征缴争议 2025-02-24
据国家税务总局大连市税务局统计，自大连社保费征缴争议联合处理机制运行以来，大连累计受理案件503起，已办结案件310起，社保费征缴争议处理工作规范化、专业化、协同化水平不断提升。2024年，大连市税务局按照国家税务总局关于推进社保费征缴争议处理机制建设要求，以构建“政府主导、左右贯通、上下联通、协同
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新西兰税务局借助第三方信息“堵漏增收 2025-02-23
近日，新西兰税务局向外界介绍了该局加强征管的有关情况。该局有关人士称，借助第三方信息是其“堵漏增收”的法宝。加强征管效果明显新西兰税务局大企业司司长托尼·莫里斯介绍说，该局的管理理念是“让纳税人轻松履行纳税义务，加大违规难度，让蓄意逃税者付出高昂代价”。从该局提供的征管数据看，上述理念得到充分体现
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彼得一世为何用“人头税”代替按户征税 2025-02-23
沙皇彼得一世统治时期，俄国与瑞典之间爆发了“大北方战争”（1700年—1721年）。这场旷日持久的战争需款浩繁，在没有其他进项的情况下，彼得一世只能通过税制改革来筹集军费。彼得一世的税制改革主要分为两个阶段：第一阶段是1700年—1718年，主要通过征收名目繁多的特加税，增加国库收入；第二阶段是
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最近，欧盟委员会发布研究报告，建议成员国—— 提高征管效率 缩小增值税合规和政策差距 2025-02-23
近日，欧盟委员会发布《欧盟增值税差距报告（2024）》。报告对2018年—2022年欧盟27个成员国的增值税差距进行了深入分析，指出了当前增值税征管面临的挑战与改进方向，为欧盟及各成员国未来政策调整和税收征管改革提供了重要参考。欧盟成员国间增值税差异明显增值税差距指的是在纳税人完全合规的情况下，应征
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不少美国和国际经济界人士认为 “对等关税”或将反噬美国自身 2025-02-23
近日，美国总统特朗普签署了名为“对等贸易和关税”的备忘录，宣布将制定一项全面计划，对全球贸易伙伴实施“对等关税”，以消除美国长期以来的贸易失衡，促进美国经济增长。备忘录称，此次美国政府将要审查的，不仅是贸易伙伴国的关税税率，还包括非关税壁垒、市场准入限制及汇率操纵等其他各项非对等贸易关系。国际舆论认
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美国加密货币收益逃税首次被单独判罪 2025-02-23
近日，美国司法部对一桩加密货币交易收益逃税的刑事案件作出判决，引发美国社会对数字货币税务监管的关注。该案的嫌疑人弗兰克·理查德·阿尔格伦三世在申报所得税时虚报加密货币购入价格，通过少申报资本收益逃税。该案也成为美国首例专门针对加密货币收益逃税宣判的刑事案件。近年来，加密货币因其匿名与去中心化（加密货
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在印跨国车企面临高关税困局 2025-02-23
近日，印度税务部门对韩国汽车制造商起亚发起税务调查，指控其通过拆分进口汽车零部件、错误分类等方式逃避关税，涉及金额高达1.55亿美元。这一风波与2023年大众集团印度子公司收到的14亿美元税务追缴单如出一辙，再次引发了国际投资者对印度营商环境的关注。长达432页的逃税指控2024年4月，印度税务部门
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西班牙拟对非欧盟购房人征100%房产税 2025-02-23
近日，西班牙首相桑切斯在马德里举办的“住房：福利国家的第五大支柱”论坛上宣布，计划对非欧盟居民在西班牙购房征收税率为100%的房产税，以解决西班牙的住房紧张状态。业内人士担忧，西班牙将实施的这一房产税新政，可能引发欧盟范围内的连锁反应。如果更多国家效仿西班牙，对外国购房投资施加更严格的限制，欧洲楼市
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巴西启动税改 简化税制提振经济 2025-02-23
近日，巴西总统卢拉签署了由该国众议院表决通过的税制改革补充法案，这标志着巴西未来几年的税制改革正式启动。这一改革被称为巴西近40年来最重要的经济结构调整之一，旨在简化巴西当前复杂的税收体系，提高政府效率，拉动经济增长。具体来说，此次巴西税改的核心内容是，将该国流转税、服务税、工业产品税、社会一体化计
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税收数据显示安徽企业销售增速居长三角和中部首位 2025-02-20
本报讯 国家税务总局安徽省税务局近日公布的增值税发票数据显示，2024年安徽企业销售收入同比增长4.7%，居长三角和中部第1位。“从发票数据看，安徽经济高质量发展取得新进展，全年经济运行总体平稳，稳中向好。”安徽省税务局税收经济分析处处长胡亚纬说。税收数据显示，安徽制造业销售收入增长10%，对销售增
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创投基金个人合伙人股权转让所得和股息红利所得 未在协会备案，不能按20%税率缴个税 2025-02-20
根据《2024年度活跃机构LP画像报告》公布的数据，2024年，新备案私募股权、创投基金总数4073只，背后机构认缴出资规模累计15992.15亿元，行业认缴出资与2023年基本持平，这表明我国创投行业具有较强发展韧性，整个行业的抗风险能力在增强。目前，我国实施创投企业个人合伙人所得税政策，即符合条
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满足适用条件，享环保税优惠 2025-02-20
环境保护税自2018年开征以来，通过“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向激励机制，引导企业自觉践行绿色发展理念，加强排污治理，减少污染物排放。笔者在实务工作中发现，由于环境保护税政策专业性较强，部分企业未能准确掌握优惠政策适用条件，违规享受了环境保护税优惠，从而引发税务风险。免税主体范围理解有误A
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上市公司退出并购基金： 退出方式不一样，税务处理有区别 2025-02-20
近年来，部分上市公司与投资机构合作设立产业并购基金，利用投资机构的专业经验寻找并购标的，并选择在适当的时机退出。上市公司退出并购基金的常见方式主要有：并购基金直接向合伙人分配其持有的标的公司股票并清算，并购基金减持标的公司股票并清算，并购基金向第三方转让标的公司股权后清算，上市公司转让并购基金份额等
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什么是生育保险费 2025-02-20
一、基本情况《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。1994年，为维护企业女职工合法权益，保障她们在生育期间得到必要的经济补偿和医疗保障，均衡企业间生育保险费用的负担，原劳动部发布《企业职工生育保险试行办法》，规定城镇企业按
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在英国，“搞副业”也需缴税 2025-02-20
2月中旬到3月底，英国皇家税务海关总署正在开展一项名为“帮助副业”的宣传活动，旨在为从事副业的纳税人提供指引，同时减少地下经济带来的税收流失。按照英国税务海关总署的定义，地下经济是指相关所得信息不被税务机关掌握的经济活动。根据英国政府2023年公布的调查数据，英国约有1/10的成年人参与地下经济活动
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建好“一本账” 规范“一张票” 江苏税务加大服务与监管力度，支持“两新”政策加力扩围 2025-02-20
近期，江苏省人民政府印发《关于2025年加力扩围实施大规模设备更新和消费品以旧换新政策的通知》，推出“加力推进设备更新、扩围支持消费品以旧换新、持续推进回收循环利用”等5个方面26条措施。江苏省税务部门主动融入“更新换新”大格局，围绕政策落实、发票供应、“反向开票”等方面，不断加大服务与监管力度，营
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国家税务总局最新数据显示 去年递延纳税政策吸引外商在华再投资同比增长15 2025-02-20
本报讯（记者李雨柔）外商再投资递延纳税政策，即对境外投资者从我国境内居民企业分配的利润，凡直接投资于我国境内项目和领域的，暂不征收预提所得税。国家税务总局最新数据显示，2024年，享受递延纳税政策的外商在华再投资金额达1622.8亿元，同比增长15%，再创新高。据国家税务总局国际税务司有关负责人介绍
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深化数据智能应用加强非居民企业税收管理 2025-02-20
近年来，我国国际税收工作在政策支持、服务体系建设和质量提升等方面取得明显进展。然而，随着全球经济数字化，非居民企业跨境交易日益频繁，传统的风险防控手段渐渐难以适应新的变化，需进一步完善非居民企业税收风险监管体系。目前，非居民企业税收管理存在以下突出难点。对外支付信息备案不够充分。在国际税收业务流程中

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