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专业机构文章-中国税务报
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国家税务总局发布《涉税专业服务管理办法（试行）》 2025-03-20
本报讯（蔡俊劼 记者李钰）3月19日，国家税务总局发布《涉税专业服务管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》），自2025年5月1日起施行。《管理办法》共六章三十九条，主要包括管理范围、管理与服务、监督检查、处理与处罚等内容。《管理办法》是在原《涉税专业服务监管办法（试行）》上进行迭代升级，充分吸纳
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“被任职”或“被收入”有时并非冒用 2025-03-20
2024年度个人所得税综合所得汇算清缴正在进行。有自然人在登录个税App或办理个人所得税业务时，发现自己的“任职受雇信息有误”或者“身份信息被冒用”，此时需要更正申报。但是，有时“被任职”或“被收入”可能并非冒用，无需更正申报。对此，笔者建议纳税人仔细甄别，妥善处理。离职时间与税款所属期间隔不超过2
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税费政策助力解决“带娃难” 符合条件的托育机构，可享增值税、企业所得税、不动产登记费等多种税费优惠 2025-03-20
数据显示，全国提供托育服务的机构近10万个，托位近480万个。为解决“带娃难”问题，今年的政府工作报告提出要大力发展托幼一体服务，增加普惠托育服务供给。近年来，财税部门按照党中央、国务院的决策部署，对符合条件的托育机构出台了增值税、企业所得税、房产税、土地使用税、不动产登记费等多种税费支持政策。增值
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消费后不要发票要饮料： 会给不良商家逃避纳税可乘之机 2025-03-20
消费者在消费后不主动索要发票，税务机关也可以通过大数据“锁定”逃避缴纳税款的纳税人。但是，如果消费者主动索要发票，会让税务机关的大数据监控更及时、更全面、更准确，成本更低。最近，税务题材电视剧《大河之水》在央视八套黄金档热播，吸引了不少观众“围观”。电视剧以税务稽查为背景，展现了税务工作者打击涉税违
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20世纪七八十年代美日贸易战中 日本的迂回退让与产业转型 2025-03-18
日前，日本内阁官房长官林芳正对美国政府开始征收较之前更为严厉的钢铝关税，而未对日本实行“关税豁免”表达遗憾和不满。自20世纪50年代起，美日贸易摩擦频频出现。特别是20世纪70年代—80年代，美日贸易逆差不断扩大，美国对日本实施了一系列贸易制裁措施。对此，日本出台加强研发、扩大内需等系列应对措施，并
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个税专项附加扣除：“3月第一份开心有 2025-03-18
“3月第一份开心有了”——3月1日起，一年一度的个人所得税汇算开始办理，在专项附加扣除加持下，有的“小伙伴”晒出自己获得的退税“红包”。个税制度是再分配机制的重要一环。其中，专项附加扣除制度可谓我国个税制度中近年来最突出的制度创新，也是累进税率之外最重要的调节收入分配的基础制度，进一步发挥了个税制度
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归集疑点，解决纳税人被多次核查问题 2025-03-18
调研发现，近年来，税收基础数据质量类疑点呈现增多态势，且多以单项疑点指标附带纳税人信息的形式，分部门、不定时发送基层税务局核实整改。同一纳税人可能因疑点指标不同、下发时间不同而多次被核查，在一定程度上增加了基层税务人员和纳税人的负担。针对这一问题，国家税务总局绥化市税务局依托黑龙江省税务局税收大数据
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海外仓：打通卖家出海“最后一公里 2025-03-18
今年政府工作报告提出，促进跨境电商发展，完善跨境寄递物流体系，加强海外仓建设。海外仓是跨境电商物流的重要组成部分。海外仓模式下，国内跨境电商企业将商品通过大宗运输的形式运往目标市场国家或其邻近国家，在当地仓库储存商品，后续销售订单发生时，就可以直接从当地仓库进行商品的分拣、发货等操作。由于跨境贸易货
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锂产业：克服“三高”需加速转型升级 2025-03-18
今年1月，自然资源部中国地质调查局发布消息，我国锂矿找矿取得重大突破，锂辉石型、盐湖型、锂云母型锂矿新增资源量均超千万吨，使我国锂矿储量全球占比由6%提升至16.5%，排名从第六位跃升至第二位。锂有“白色石油”之称，在锂动力电池、冶金铸造、玻璃与陶瓷、医药、原子能工业等领域得到广泛应用。尤其是近年来
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美国专家通过经济数据分析揭示—— 就业率不升反降 加征关税成“回旋镖 2025-03-18
日前，加拿大政府宣布，从3月13日起，加拿大将对价值298亿加元（约合人民币1501亿元）的美国商品征收25%的报复性关税，包括价值126亿加元的钢铁产品，价值30亿加元的铝产品，以及价值142亿加元的其他美国商品。目前，特朗普第二届政府征收的关税已影响了超过1万亿美元（约合人民币7.24万亿元）的
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进一步完善地方财税体制建设 2025-03-18
更好发挥经济体制改革牵引作用，需要充分调动地方经济建设的积极性，建议从强化税源保障、建立激励机制、健全综合体系三方面完善地方财税体制建设。面对国内外经济环境的不确定性，促进经济高质量发展，需要更好发挥经济体制改革牵引作用，持续深化财税金融体制改革。回顾历史，我国经济体制改革取得的成就，离不开充分调动
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优化人员配置 提升办税服务质效 2025-03-18
办税服务厅是税务部门集中办理涉税费事项的机构和场所，是税务部门的窗口单位，如何优化办税服务人员配置、大力提升办税服务质效，是基层税务部门面临的重要课题。基层办税服务现状以国家税务总局张家界市税务局为例，张家界市税务局共有5个征收单位、5个办税服务厅（含市级政务服务中心）、5个办税服务室和自助办税网点
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税法理论研究应适应税法功能的拓展 2025-03-18
税法是国家税收管理的工具，其制定和实施是关乎社会公平、经济发展和法治建设的基础性工作。在《税法基础理论的反思与拓补》一书中，笔者通过观察这些年来税制改革实践，试图从理论与实践相结合的角度，分析税收与税法功能、税法基本原则、税收权力和纳税人权利、税收优惠政策规范化等问题。笔者从理论上批判性地分析传统税
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充分发挥“更加积极”财政政策的牵引作用 2025-03-18
赤字率首次达到4%，有利于强化财政的逆周期调节作用，更好地防风险、惠民生、稳增长。今年政府工作报告提出“实施更加积极的财政政策”“确保财政政策持续用力、更加给力”。笔者认为，“更加积极”体现在力度更大、节奏更快、方式更多、结构更优，以及与市场的沟通更顺、政策间的协同性更高，将发展置于更高的位置，进一
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电动自行车以旧换新火爆！如何纳税你知道吗 2025-03-17
电动自行车等消费品以旧换新政策提振消费、利企惠民，取得了积极成效。商务部日前介绍，今年以来，有超过165万名个人消费者享受到电动自行车以旧换新政策，累计补贴10.0亿元。截至3月11日，今年全国电动自行车售旧、换新各166.4万辆，超过2024年总和。参与电动车以旧换新的商家注意啦，“以旧换新”涉及
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规范税务管理 “电”亮新型电力装备产业 2025-03-17
作为河南28条重点产业链之一，新型电力装备产业链迎来重大发展机遇。2025年河南省政府工作报告提出，要开展先进制造业集群提升行动，支持新型电力装备、现代食品等产业争创国家先进制造业集群。此前出台的《河南省重大技术装备攻坚方案（2023—2025年）》也对全省新型电力装备产业作出明确部署。从产业链到国
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以案释法 增强企业风险防范意识 2025-03-17
“税务人员提供的这本小册子真好用！可以帮助我们更加深入地理解企业日常涉税业务处理方面的细节，以及需要防范哪些潜在风险。今后不论是处理增值税留抵退税业务，还是开展个人所得税汇算清缴，我们都会规范处理相关业务了。”日前，在长春长光辰芯微电子股份有限公司财务室，会计小侯指着税企微信群里税务人员发送的电子版
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伊犁税务：创新监督方式 提升派出机构监督质效 2025-03-17
“上周五，我们到企业检查了税务稽查现场，且未提前通知。在此期间，我们通过调取执法记录仪、查阅工作台账，未发现违规行为，还同步开展廉政回访，既保证了监督的有效性，也避免了对企业的重复打扰。”近日，国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查联合纪委书记杨永利在监督工作联席会议上介绍了该局开展廉政突击检查的情
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明年开始施行的增值税法关于不得抵扣进项税额的规定发生变化 增加“直接用于消费”限定的影响分析 2025-03-17
增值税法对购进餐饮等服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的规定发生变化，增加“直接用于消费”的限定，一定程度上扩大了进项税额可以抵扣的范围，增强了政策的可操作性，但实务中需要综合分析判断有关进项税额是否属于不得抵扣的范围。相较于现行增值税暂行条例，明年开始施行的增值税法关于进项税额不得从销项税额中
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一起案件引发的讨论：如何理解违法行为的连续性 2025-03-17
税务执法实践中确定违法行为的连续性是一个难点，建议重点从几方面把握：同一个违法主体基于同一个违法故意违反了同一法律规定；连续实施的数个独立的税务违法行为是在紧密连接的同一个时间空间内实施；税务机关对违法行为的持续状态没有通过违法行为告知予以阻断。在前不久举行的东北区域税务公职律师培训课上，一起稽查案

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