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专业机构文章-中国税务报
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指引在手、数据在心 黄埔税务编制行业税费管理系列指引 2025-03-30
最近，国家税务总局广州市黄埔区（广州开发区）税务局干部的电脑里多了一份“宝典”——《行业税费管理系列指引》。税费政策业务科室的干部用它确认某个行业适用的税费优惠政策是否准确，风险管理条线的干部常常打开它研究某个行业的评估指标要不要再优化，基层税务所的干部更是用它对标行业核查任务。这份“宝典”是广州市
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适应新经济发展需求推动税收治理数字化 2025-03-26
推动税收治理数字化，应重点处理好宏观、中观与微观之间的关系，政府与市场的关系，公平与效率的关系，发展与安全的关系。今年政府工作报告提出“因地制宜发展新质生产力”“培育壮大新兴产业、未来产业”“激发数字经济创新活力”。自2016年政府工作报告提出发展新经济以来，我国“三新”经济（新产业、新业态、新商业
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凸显政策导向 优化研发费用税收优惠制度 2025-03-26
优化研发费用税收优惠制度可从创新优惠方式、加大对科技型中小企业的支持力度等方面着手。在具体政策设计上，需重点考量国家政策导向、财政负担能力等因素。今年政府工作报告提出“规范税收优惠政策”，结合《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》中“构建支持全面创新体制机制”“强化企业科技创新主
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立足实际，答好税收征管“基础题 2025-03-25
国家税务总局提出实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，对于建设效能税务、高质量推进中国式现代化税务实践意义重大。具体如何推进这项工程，立足基层税务实际，笔者有以下思考和建议。提高税收政策的科学性、确定性，加强依法治税。税费征管的实质就是依政策和依税费源，利用有效的方式实现依法征收、应收尽收，防
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财税政策促消费需在供需两侧精准发力 2025-03-25
今年政府工作报告将“大力提振消费、提高投资效益，全方位扩大国内需求”，列为各项重点任务之首。据国家统计局数据，2024年我国社会消费品零售总额487895亿元，比上年增长3.5%，从对经济增长的贡献看，全年最终消费支出拉动经济增长2.2个百分点。这表明消费在经济增长中的基础性作用进一步增强。从消费结
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新业态发展需要税制发生适应性变化 2025-03-25
前瞻性研究同新业态相适应的税收制度，需要把握变与不变：税制在筹集收入、开展调控等方面的功能不变，但随着社会化生产方式的变化，无形数字产品领域的税制要素可能有所变化。今年政府工作报告提出“激发数字经济创新活力”“加快完善数据基础制度”。作为社会主义市场经济体制的基础性制度，税收制度应进一步提升其与数字
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零基预算改革的“破”与“立 2025-03-25
零基预算”是今年全国两会的热词。在当前财政“紧平衡”背景下，如何打破“基数+增长”的预算编制惯性，以财政资源配置效率的提升支撑民生改善、产业升级和科技创新，零基预算改革给出了破题思路。这种以“从零开始”为核心理念的预算模式，要求每个预算年度重新论证所有支出的必要性，推动政府从“惯性财政”向“精准理财
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提高税务登记信息的准确度 2025-03-25
营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一、一照一码”商事登记制度改革，在简化企业注册流程、提高行政效率等方面起到了积极作用。但笔者在工作中发现，“三证合一”后，税务登记信息出现信息遗漏、信息错误、信息过时等情况，影响了税务部门的精准管理和有效服务，也给纳税人带来了风险。“三证合一”后，纳税人基
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我国民营经济高质量发展之路前景广阔 2025-03-25
我国民营经济已经形成相当的规模，笔者从民营经济主体数量这一指标出发，观察民营经济的发展现状和前景。从总量数据看，民营经济基础依然坚实民营经济主体包括民营企业和个体工商户。根据国家市场监督管理总局、全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心和国家统计年鉴的数据测算，截至2024年底，我国民营企业5000
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什么样的税务规范性文件具有溯及力 2025-03-25
3月5日，《中国税务报》B3版刊发《税务规范性文件的“非真正溯及”现象观察》，阐述了税务规范性文件溯及力问题。税务规范性文件溯及力问题是征管实践中征纳双方都非常关注的问题，那么，如何判断税务规范性文件是否具有溯及力？规范性文件的溯及力，源头是立法法第一百零四条的规定——“法律、行政法规、地方性法规
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消费税征收环节后移：与你我有什么关系 2025-03-25
今年政府工作报告提出，加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方。这项改革举措将给企业和消费者的日常生活带来怎样的影响？今天就来介绍一下消费税相关的税收知识。消费税离我们并不遥远在我国的税制中，消费税是针对特定消费品和消费行为征收的一种税，其征收的主要目的和作用是在组织财政收入的同时，起到调节经济
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数字模型预警 风险分类应对 ​重庆：智数精准识疑点　靶向施策除风险 2025-03-25
记者从国家税务总局重庆市税务局了解到，该局完善税收风险防控体系，利用大数据技术，建立了由“三库”（风险指标库、指标模型库、风险案例库）和“一池”（风险池）组成的智能模型中心，并以此为依托构建了税收风险分级分类管理机制，实现了税收风险疑点精准辨识、快速应对处理和及时反馈复核，从而提高了税收风险识别和分
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健全优化非税收入征管制度 2025-03-25
非税收入的社会涉及面广、影响大，与经营主体息息相关。自中央和地方分批实施非税收入征管职责划转改革以来，税务部门加快构建“税费皆重、税费一体、税费协同”工作格局，非税收入管理从“划得稳、接得住”向“管得好、服得佳”稳步迈进。非税收入管理取得显著成效，但一些难点问题不能忽视。主要集中在以下几个方面：在制
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牡丹江司法税务两部门为跨境企业解决法律问题 2025-03-24
遇到法律问题，找对俄法治服务平台。这在黑龙江省牡丹江市从事对俄经营的纳税人中已成为共识。牡丹江市地处中俄边境，近年来对俄贸易不断升温。为给“走出去”“引进来”企业和公民提供有力的法律保障、促进对俄经济合作，牡丹江市司法局于2024年5月7日挂牌成立牡丹江市对俄合作法律服务中心符拉迪沃斯托克（海参崴
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“五重筛法”筛出疑点异地代开发票 2025-03-24
如何解决异地大额代开发票税前扣除疑点纳税人筛选难、风险应对环节多等问题是基层税务部门所得税事后管理中面对的重要课题。针对上述问题，国家税务总局平度市税务局探索“地、货、时、人、比”五重筛法锁定疑点，实践“辅导自查、实地核查、移交稽查”三级分类应对风险模式，逐步形成了以点带面、纵深推进的所得税监管思路
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国外如何应对涉税诈骗 2025-03-24
一段时间以来，时有纳税人缴费人向税务机关询问是否正在开展线上抽查。原因是，这些纳税人缴费人接到以税务机关名义发送的通知，内容通常是以“你公司被列为抽查对象，需在线下载抽查资料”“税务局随机抽查企业和财务出纳未申报纳税人员名单，需电脑端查看”等为由，要求点击某链接或下载不明软件。税务机关提醒，这类通知
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用专业化力量应对稽查执法风险 2025-03-24
这是一次精彩纷呈的办案研讨，也是一次追求严格规范公正文明执法的展示。这个活动办得好，既查清了单户企业的情况，又弄清了行业特点，还发挥了“第一探头”作用，厘清了后续行业整治、协同共治的思路。希望在圆满结案后，再接再厉，做好以案促治的“后半篇文章”。税务稽查是税收征管的最后防线，事关国家利益。税务稽查又
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规范涉企税务执法的意义及基本要求 2025-03-24
税务执法实践中，贯彻落实国务院关于规范涉企执法的工作要求，建议首先做好两方面基础性工作：深入认识规范涉企执法的重要意义及具体基本着力点。今年政府工作报告提出，要开展规范涉企执法专项行动，集中整治乱收费、乱罚款、乱检查、乱查封，坚决防止违规异地执法和趋利性执法。3月11日，第十四届全国人民代表大会第三
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全周期管理破解异地施工涉税难题 2025-03-24
近年来，安徽省铜陵市郊区重大项目建设积极推进。国家税务总局铜陵市郊区税务局调研发现，目前该区开工的大型工程项目达13个，异地施工企业有276家。针对异地施工企业税收管理难点，该局强化数据驱动，建立起“事前提醒—事中监控—事后质检”全周期管理服务机制。事前提醒，为重点项目系上“安全带”“项目启动初期
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跟踪产权变化 征收“房土两税 2025-03-24
近日，国家税务总局瓦房店市税务局加强房产税和城镇土地使用税（以下简称“房土两税”）管理，根据法院提供的信息线索，约谈了外省市5家抵债房产权属企业，追征了企业欠缴的“房土两税”税款及滞纳金。据了解，法院在对涉案房产进行拍卖时，有时会发生企业抵债房产流拍情况。此时，法院会根据拍卖结果出具抵债房产执行裁定

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