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专业机构文章-中国税务报
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聚焦源头和过程，实时防控税务稽查执法与廉政风险 2025-03-31
税务稽查执法风险与廉政风险常常同时发生，建议通过完善制度机制、将税务稽查各环节执法活动指标嵌入有关风险防控流程中等措施，从源头和过程实时防控税务稽查工作两大风险。税务稽查是税收征管的最后一道关口，处于打击涉税违法犯罪的第一线，责任重大。笔者调研发现，税务稽查人员除了面临执法风险，还存在不小的廉政风险
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专利账财务账效益账：一家科创企业的“三本账 2025-03-31
“税务合规是企业研发创新的必答题。”日前，四川广安华讯电子有限公司负责人黄正裕道出了他对“合规经营”的独特理解。该公司通过构建“专利账财务账效益账”三位一体的管理体系，厘清了研发创新与合规经营的共生逻辑。专利账：构建创新成果“全生命周期”档案26项专利、5项成果登记、2项软件著作权……华讯电子的专利
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注意！总分机构分摊税款计算方法有变化 2025-03-31
2024年度企业所得税汇算清缴正在进行中，跨地区经营汇总纳税企业注意啦，根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号），总分机构分摊税款计算方法有变化，跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）及《企业所得税汇总纳税分支机构所得
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跨部门协同 纠治殡葬行业涉税问题 2025-03-31
公民“身后事”，也是民生关键事。殡葬行业作为民生保障的重要组成部分，一直是社会普遍关注的话题。一些收费不透明、捆绑销售、变相涨价等行业乱象，加重了群众治丧负担，群众对此反应强烈。国家税务总局黔南布依族苗族自治州税务局与民政、发改、自然资源、财政等部门加强协作，推动殡葬行业合规化发展。制作汇编明口径
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上海税务11项新举措服务浦东更高水平开放 2025-03-30
本报讯（童星炜 记者郑昕）近日，国家税务总局上海市税务局举行服务浦东引领区更高水平对外开放税收征管服务措施发布会，发布11项税收征管服务新措施，为推动浦东引领区高质量发展和现代化建设赋能增势。上海市政府副秘书长、浦东新区区委副书记、区长吴金城与上海市税务局党委书记、局长程俊峰共同主持发布会。据了解
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深赣两地212项高频跨区税费业务实现全程网办 2025-03-30
“跨省办税，也能这么方便，没想到！”在国家税务总局会昌县税务局开设的“一站式”跨区迁移窗口，深圳市优雅乐器有限公司办税人员刘圣招用时不到半小时，便完成了基本信息确认、主管税务局科所分配、税（费）种认定等涉税业务办理，实现当日迁入、当日开票等无缝式经营衔接。这一场景是深圳、赣州两地税务部门聚焦“高效办
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什么是新就业形态人员职业伤害保障费 2025-03-30
一、基本情况随着以互联网平台为代表的新模式、新业态迅速发展，依托互联网平台就业的网约配送员、网约车驾驶员、货车司机等新就业形态人员快速增加，这类人员职业伤害风险较高、人身事故易发多发，引发社会各界广泛关注。对此，党中央、国务院高度重视，习近平总书记多次作出重要指示批示，强调要健全农民工、灵活就业人员
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一些企业旗下法人户数过多、管理链条过长 压缩层级“瘦身”，税收有何考量 2025-03-30
企业设计股权架构时，通常综合考量战略管理、税务安排、风险隔离、合规适应及资本运作等多重因素。通过压缩股权层级“瘦身”，是近年来不少大型企业的共性选择，也是国务院国资委对中央企业提出的明确要求。需要提醒企业的是，压缩股权层级的过程中，有诸多复杂涉税事项需要谨慎处理。通过压缩股权层级“瘦身”，是近年来不
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设计参数表，快速检索农产品发票异常 2025-03-30
从一张农产品收购发票可以看出什么？在国家税务总局抚松县税务局，征收管理股股长庄云辉每天都要对照“农产品收购发票信息参数表”核查百余份发票。通过地址区分种植地域，通过收购品目区分种植类别，通过市场均价衡量收购价格……一系列“农产品收购发票信息参数表”的样板数据，成为判断企业经营是否健康的“试金石”。自
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根据税收协定中教师和研究人员条款 享受免税待遇：不应“一概而论 2025-03-30
编者按 国家税务总局网站信息显示，截至2024年12月底，我国已与111个国家（地区）正式签署了避免双重征税协定。内地与香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，大陆与台湾地区签署了税收协议（统称税收协定）。在多数税收协定中有一个重要条款，即教师和研究人员条款——符合条件的外籍教师和研究人员，在规定期
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税收征收管理法修订稿向社会公开征求意见 2025-03-30
新华社北京3月28日电（记者王雨萧 申铖）记者28日从国家税务总局获悉，近期，根据十四届全国人大常委会立法规划部署，国家税务总局会同财政部研究形成了《中华人民共和国税收征收管理法（修订征求意见稿）》，于3月28日向社会公开征求意见。征求意见稿进一步落实税收法定原则，巩固和拓展税收改革成果，更好维护纳
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提高大企业税源监控质效： 夯实涉税数据基础是关键一步 2025-03-30
大企业具有组织架构复杂、业务范围广泛、交易频繁且金额巨大的特点，其海量涉税数据和复杂业务模式，对税收监管提出了更高的要求。在税收征管实践中，管理大企业的基层税务部门，应该如何提高税源监管质效、实现税款及时足额入库？对于这个问题，国家税务总局大连市税务局第三税务分局于2024年开始，统筹税源管理与职能
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我国个人所得税“起征点”不宜进一步提高 2025-03-30
个人所得税“起征点”广受关注。2025年全国两会期间，有代表建议把个税“起征点”提高至每月1万元。还有代表建议将个税“起征点”由每年6万元提高至每年10万元，并从刺激消费的角度强调了提高“起征点”的必要性。个税“起征点”是基本减除费用标准的俗称，指的是纳税人收入中用于满足基本生活需求的部分免征个税
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纵深推进税务系统全面从严治党 引领保障中国式现代化税务实践行稳致远 2025-03-30
税务总局党委始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于党的建设的重要思想、关于党的自我革命的重要思想，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，坚决做到“两个维护”，切实扛牢管党治党政治责任，忠诚履职、担当尽责，持之以恒纵深推进税务系统全面从严治党，引领保障高质量推进中国
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具身智能与税收有何关联 2025-03-30
今年《政府工作报告》提出，“建立未来产业投入增长机制，培育生物制造、量子科技、具身智能、6G等未来产业”。请问，什么是具身智能？与我们熟知的AI有何区别？具身智能和税收可能会有怎样的联系？——北京读者 张先生今年《政府工作报告》中首次提出“具身智能”的概念后，迅速引发了很多读者的“围观”。记者在百度
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不同经营模式下，平台企业如何缴纳增值税 2025-03-30
平台经济涉及多方主体，包括平台企业、入驻平台商家、消费者、平台经济从业者（如网约车司机、外卖配送员）等。其中，平台企业是平台经济的重要主体，不仅为供需双方提供技术支持和运营服务，而且可以开展平台自营业务。目前，平台经济业态在经济社会生活中较为普遍，演变出了不同的经营模式。那么，对于不同模式的平台企业
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大数据之下 隐性关联交易难逃“法眼 2025-03-30
热播剧《大河之水》里的“宇茴咖啡案”，给笔者留下了深刻印象。这个典型案例涉及的转移税负问题，很值得企业关注——无论多么高明的避税方案设计，最终都会在大数据分析结果和事实证据前露出真相。企业应该从中明白一个道理：关联交易定价应遵守独立交易原则，并有充足的依据证明其合理性。只有合理定价并依法纳税，才是合
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从两封信，看英国如何“堵漏增收 2025-03-30
最近，英国议会公共账目委员会（英文简称PAC）主席杰弗里・布朗致信英国皇家税务海关总署（英文简称HMRC）首席执行官吉姆・哈拉，对HMRC在打击离岸逃避税方面的工作“表达关切”，并要求他作出解释，吉姆回信报告了有关情况。一来一往两封信全部公开，让公众得以了解HMRC如何应对税收流失工作。阿布拉莫维奇
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投资泰国：转让定价风险易被“盯上 2025-03-30
今年是中泰两国建交50周年。作为金砖伙伴国之一，泰国是东盟第二大经济体，也是东南亚重要的投资目的地。近年来，中泰合作不断深化，双边关系迈上新台阶。中国—东盟自贸区建设加速推进、《区域全面经济伙伴关系协定》全面生效、“一带一路”倡议高质量实施，都为中泰经贸合作注入强劲动力。2024年，中泰双边贸易总额
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免税店不用缴税？错了 2025-03-30
【新闻回放】今年《政府工作报告》提出，要实施提振消费专项行动，同时明确要“完善免税店政策，推动扩大入境消费”。中办、国办印发的《提振消费专项行动方案》也提出，“支持在具备条件的城市口岸开设免税店”。免税消费是吸引国际游客的重要内容，有助于直接刺激餐饮、住宿和娱乐等旅游相关消费，带动整体旅游产业链发展

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