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专业机构文章-税务研究
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区块链赋能数据课税的风险检视与应对路径 2025-01-15
习近平总书记强调：“把区块链作为核心技术自主创新重要突破口，加快推动区块链技术和产业创新发展。”党的二十届三中全会要求，“加快建立数据产权归属认定、市场交易、权益分配、利益保护制度”“研究同新业态相适应的税收制度”。当前，区块链技术热浪已然席卷整个数字经济，促使数据课税日益进入区块链应用场景。对此
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碳交易税收政策：域外经验与完善建议 2025-01-14
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》强调，要建立能耗双控向碳排放双控全面转型新机制，健全碳市场交易制度、温室气体自愿减排交易制度，积极稳妥推进碳达峰碳中和。碳税和碳交易是国际上主要的两种碳减排制度：前者是一种基于价格的减排方案，由政府确定排放价格再由市场
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碳中和目标下的碳减排政策选择及其效应分析 2025-01-12
一、引 言2020年9月22日，习近平主席在第七十五届联合国大会一般性辩论上宣布：“中国将提高国家自主贡献力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和。”我国目前在碳减排上实行的是碳交易市场（Emissions Trading System
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基于全球最低税规则逻辑的我国企业所得税制度完善路径 2025-01-09
一、全球最低税：显规则与隐规则视角20世纪80年代以来，各国纷纷进行企业所得税制度改革，采取各种税收优惠方式以吸引外国资本流入，以减税为标志的国际税收竞争受到广泛关注。近年来，数字经济的快速发展为跨国企业避税创造了更大的空间，亦给基于传统经济模式的国际税收规则带来了严峻挑战。由于各国的数字经济发展程
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企业所得税区域优惠政策研究 2025-01-08
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出：“完善实施区域协调发展战略机制。健全推动西部大开发形成新格局、东北全面振兴取得新突破、中部地区加快崛起、东部地区加快推进现代化的制度和政策体系。”我国地域辽阔，各地区在资源禀赋、产业结构、基础
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企业所得税创新激励政策的精准性：理论内涵、现实约束与提升路径 2025-01-07
一、问题的提出与文献综述科技创新在新质生产力发展中发挥着核心驱动作用。当前，我国经济正从高速发展阶段迈向以科技创新为核心驱动力的高质量发展阶段，企业作为经济发展的微观主体和科技成果转化的核心载体，其创新发展能够为经济转型提供最直接、最有效的内在动力。但企业科技创新的高风险和外部性使得其对财税政策呈现
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进一步发挥税收促进消费的作用：现实要求、关键事项与着力点 2025-01-06
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确提出，要“完善扩大消费长效机制”。2024年7月30日召开的中共中央政治局会议，再次强调“要以提振消费为重点扩大国内需求，经济政策的着力点要更多转向惠民生、促消费，要多渠道增加居民收入，增强中低收入群体的消费能力和
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税制结构、就业规模与居民消费 2025-01-05
一、引言与文献综述消费是拉动经济增长的重要动力，也是保持经济平稳运行的“压舱石”。2023年，最终消费支出拉动经济增长4.3个百分点，对经济增长的贡献率达82.5%。为进一步夯实消费对经济发展的基础性作用，党的二十届三中全会提出“加快培育完整内需体系”“完善扩大消费长效机制”。就业是连接生产、交换
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关税法的立法精神和制度创新 2025-01-01
《关税法》已于2024年12月1日正式实施。《关税法》是我国关税制度的首次体系性立法，采用实体与程序相结合的法典化立法体例。《关税法》的立法和实施，有利于更好维护国家主权和利益、主动对接国际高标准经贸规则、积极发挥关税国内国际双循环调节器作用、建立现代关税制度的立法理念和制度创新，将有效提升我国关税
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促进实数融合的税收政策体系探究 2025-12-29
当前，数字经济发展速度之快、辐射范围之广、影响程度之深前所未有，人工智能、大数据等给全球生产力水平带来颠覆性影响，正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“健全促进实体经济和数字经
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实现重点税源高质量管理的实践、问题与对策——以国家税务总局深圳市大鹏新区税务局重点税源网格化管理为例 2024-12-26
配合深圳市大鹏新区实施“一二三四”发展思路，国家税务总局深圳市大鹏新区税务局牢牢把握高质量发展这一首要任务，围绕中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），立足于大鹏新区重点税源的实际情况，对重点税源网格化管理进行了探索，在税源网格化管理、推动税源管理
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征收职责划转后进一步提升基层税费征管质效的思考 2024-12-25
近年来，随着国税地税征管体制改革和税收征管改革的深入推进，税务部门职能不断扩展，从单纯组织税收收入拓展到社会保险费和非税收入征收管理。税务部门需要深入落实税费皆重理念，纵深推进与之相适应的配套制度建设和征管资源分配，持续提升税费征管整体质效。一、征收职责划转对基层税务工作带来影响社会保险费和非税收入
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中国式现代化视角下我国绿色税制的完善 2024-12-23
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，要“实施支持绿色低碳发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系”“完善绿色税制”。这为我国绿色税制的完善和发展指明了方向。绿色税制亦称税制体系的绿化，即关于绿色税收的各项制度（中国国际税收研究
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共同富裕、间接税与低收入群体的收入增长 2024-12-22
党的二十大报告指出：“中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化，……我们要坚持把人们对美好生活的向往作为现代化建设的出发点和落脚点，着力维护和促进社会公平正义，着力促进全体人民共同富裕。”实现全体人民共同富裕，促进低收入群体的收入增长是题中应有之义。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。合
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激发农村消费需求的税收政策研究 2024-12-19
一、引 言党的二十大报告强调，要“着力扩大内需，增强消费对经济发展的基础性作用”。党的二十届三中全会进一步指出，要“加快培育完整内需体系”。随着经济发展方式的转变，作为畅通经济循环关键环节的消费已经成为扩大内需、促进高质量发展的源动力（李贞 等，2024）。特别是，随着乡村振兴战略的持续推进，农村居
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借鉴OECD成员国经验，建立科学规范的税式支出制度 2024-12-18
税式支出作为一项重要的税收优惠管理工具，以其较低的行政成本和广泛的覆盖范围，被众多国家重视与广泛应用。2024年3月9日，第十四届全国人民代表大会财政经济委员会发布的《关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的审查结果报告》明确提出，要对税费优惠政策进行评估和清理，逐步建立
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税费制度创新赋能自由贸易试验区开放发展的思考——基于中国（安徽）自由贸易试验区的调研 2024-12-17
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确要求“实施自由贸易试验区提升战略，鼓励首创性、集成式探索”。建设自由贸易试验区是我国推进改革开放的重要战略举措。2020年9月，国务院发布《中国（安徽）自由贸易试验区总体方案》（以下简称《方案》），正式批准实施中国
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偶然所得的性质廓清及其课税规则更新 2024-12-16
一、问题的提出《个人所得税法》在2018年修订后，关于偶然所得个人所得税征管的两方面问题越发明显地呈现出来。一者，偶然所得因其内涵相对模糊，外延较为广泛，某种程度上取代“其他所得”，成为新的具有兜底性质的税目。比如，根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部
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论民事执行程序中新生税款的优先清偿 2024-12-15
民事执行程序系根据执行依据强制实现已确定民事债权的法律程序，税款清偿并非该程序意定的适用对象。正因如此，税法与执行法之间的规则缺乏互认，使税款清偿正逐渐成为掣肘民事执行程序顺利推进的疑难问题。其中，针对处分性程序中因拍卖、变卖被执行人财产所生税款（新生税款）的清偿问题，实践中虽然倾向于直接从执行款项
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基于税收大数据的税源景气指数构建和应用——以天津市为例 2024-12-12
随着数字经济的飞速发展和现代信息技术的广泛应用，税收大数据在提升税收征管效率、优化纳税服务、强化风险管理等方面的重要性日益提升。2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确指出要“全面推进税收征管数字化升级和智能化改造……加强智能化税收大数据分析，不断强

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