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专业机构文章-中国税务报
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高新技术企业优惠 严防“不应享而享 2025-04-15
高新技术企业是科技创新与产业创新融合发展的重要力量，在促进产业创新升级、提升国家竞争力方面作用显著。近年来，国家出台多项税收优惠政策，同时在招投标、银行信贷、财政补贴等方面支持高新技术企业发展。笔者调研发现，有的企业存在“不应享而享”税收优惠问题，个别企业不仅被追缴税款，还被取消高新技术企业资格。建
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共建共享法治公平的税收营商环境 2025-04-15
税收是营商环境的重要考量因素，努力打造法治公平的营商环境，是对经营主体最好的税收支持。习近平总书记指出，“社会主义市场经济本质上是法治经济”。法治是市场经济的内在要求以及良性运行的根本保障；公平是市场经济的基本原则，公平竞争是实现市场机制高效运行的重要基础。今年税收宣传月主题为“税收·法治·公平
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税收数据显示： 第一季度我国制造业发展稳中提质 2025-04-15
本报讯 制造业是立国之本、强国之基。国家税务总局最新增值税发票数据显示，今年第一季度，我国制造业销售收入同比增长4.8%，增速较2024年加快0.9个百分点，制造业发展稳中提质，呈现多方面亮点。制造业高端化加快发展。第一季度，高技术制造业、装备制造业销售收入同比分别增长12.1%和9.7%，增速较
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余姚税务：摸清“家底” 推进水资源税改革试点 2025-04-15
在第34个全国税收宣传月期间，国家税务总局余姚市税务局举办“节水与税收同行”主题活动。税务、水利、环保等多部门联合设置咨询台，为群众答疑解惑，发放宣传资料，通过线上线下相结合的方式，向市民和企业宣传水资源税改革的重要意义与政策要点。活动中，曾获评2023年度浙江省节水型企业的浙江银河印染有限公司财务
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企业所得税预缴申报常见误区，企业务必重视 2025-04-15
4月大征期，实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应在4月18日前，向税务机关提交《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》及其他相关资料，进行月（季）度预缴纳税申报。在申报时，这些常见误区要注意↓误区一：预缴纳税申报表填写的都是本季
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德国研究机构与乌拉圭税务局开展联合研究—— “税收道德实验”：哪些因素让人做出逃税选择 2025-04-15
研究认为，相比道德呼吁，加强第三方信息交叉验证和提高执法能力对遏制逃税更为重要。为什么有些人选择逃税而另一些人不会？一种流行观点是，将这些行为差异归因于税收道德因素，如不诚实、自私或厌恶社会规则等。这种假设能通过实验加以验证吗？此前，德国波恩大学IZA劳动经济研究所与乌拉圭税务局合作，以6078名纳
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合规建设是税收治理重要方面 2025-04-15
依法治税是税务工作的生命线和基本要求。党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”，税收立法的进程加快。截至2024年底，现行18个税种中已有14个完成立法。同时，通过规范执法程序、统一裁量标准等，税务执法逐步实现从经验式执法向科学精确执法转变。笔者认为，依法治税并非静态的制度设计，而是技术与规则的融
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“平台+共治” 助力涉税专业服务机构健康发展 2025-04-15
2025年3月19日，国家税务总局发布《涉税专业服务管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》），自2025年5月1日起施行。《管理办法》与前期出台的涉税专业服务信息采集、信用评价管理、信息公告与推送、基本准则及职业道德守则等相关税务规范性文件相衔接，形成相对完备的涉税专业服务管理制度体系，更好助力涉
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规范制作和送达 准确使用税务执法文书 2025-04-15
规范使用执法文书是提升税务执法质量的基础。基层税务机关应进一步规范执法文书的制作与送达两个环节，合法、准确使用税务执法文书。税务执法文书的制作税务执法文书的制作应当符合法律规定，做到格式统一、内容完整、表述清楚、逻辑严密、用语规范。格式统一。国家税务总局制发了全国统一的税务文书式样和文书标准，主要参
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推进“说理式执法”需要把握好几个重点 2025-04-14
税务稽查部门开展“说理式执法”，要充分认识其重要意义，把握好几个重点。“说理式执法”秉持“释法明理、法理相融”理念，在税务稽查过程中进行“说理式执法”，充分说明执法的理由和依据，详细告知纳税人权利义务和法律责任等，可以有效提高税务处理处罚的说服力和公信力，减少执法争议，促进征纳关系和谐和税法遵从，实
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上海：“科创税立方”引导企业走好创新路 2025-04-14
“税务部门开展‘科创税立方’活动，提供‘创业导师’服务，为我们依法合规经营筑牢了坚实后盾。”在上海市税务局日前举行的一场税收宣传活动中，上海本趣网络科技有限公司CEO周力深说。“科创税立方”是上海市税务部门去年4月推出的专业化税收宣传服务品牌。一年来，上海税务部门聚焦科创企业发展需求，不断深化“政策
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解稽查难题，促依法行政，助税法遵从 “说理式执法”：一举三得效果 2025-04-14
势服人，心不然。理服人，方无言。身处税收征管最后一道防线、肩负依法查处税收违法行为的税务稽查部门，分批分级推行“说理式执法”，在一次次说理中，稽查干部见证了当事人从抗拒、拖延到理解、遵从的转变，收获了“说理式执法”的样本价值。4月9日，围绕第34个全国税收宣传月主题“税收·法治·公平”，国家税务总局
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上饶税务：运用大数据监督 加强出口退税监管 2025-04-14
近日，国家税务总局上饶市税务局党委纪检组对一起虚开增值税发票、骗取出口退税的税收违法案件开展一案双查，通过大数据比对，精准查实了项某、李某等税务干部的违纪违法问题。据了解，2024年以来，上饶市税务局聚焦出口退税监管，依托江西省税务局智慧监督平台，打造出口退税“疑点数据池”，开发大数据监督“指标模型
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苏州税务：智慧监督推动出口退税整治精准高效 2025-04-14
“今年税务系统纵深推进群众身边不正之风和腐败问题集中整治，并在出口退税领域开展专项整治。”近日，国家税务总局苏州市税务局党委委员、纪检组组长游雪蕾介绍，在开展出口退税领域专项整治工作中，苏州市税务局依托大数据，建立出口退税领域智慧监督指标，有效构建起一整套出口退税风险防范智慧监督机制，提升了风险识别
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聚焦基层基础建设 推进税费融合发展 2025-04-14
基层税务机关处在强化税费征管基础的第一线，是推进税费融合发展的主战场。按照税务总局党委部署要求，甘肃省税务局党委聚焦基层基础建设，因地制宜推进税费融合发展，全面提高基层社保非税收入征管质效。落实税费齐抓共管工作机制，持续推动完善“税费皆重、税费一体、税费协同”工作格局。加力完善税费责任落实机制。推动
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胡静林在山东调研税收工作时强调 抓好“强基工程” 夯实基层基础 以作风建设新成效推进学习教育走深走实 2025-04-14
本报讯（记者杨志聪）4月9日—11日，国家税务总局党委书记、局长胡静林前往济南、青岛市基层税务所，深入开展“走流程”调研，细致了解基层税务工作情况，看望慰问一线税务干部，并主持召开省局、市局、县局及税务所四级税务干部座谈会，广泛听取意见建议。胡静林强调，要深入学习贯彻习近平总书记重要讲话精神和全国两
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税收强制执行，如何避开文书制作中的“坑 2025-04-14
●强制执行理由应包括实施强制执行的法定原因和过程。●法律依据应包括行政强制法相关条款。●对暂无法计算的滞纳金应列明起算日期。《税收强制执行决定书》作为典型的税务执法文书，是税务机关行使职权的法定载体，也是保障纳税人合法权益的重要依据。其以书面形式固定执法主体、法律适用、执法程序、救济途径等执法信息
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研发风险分析模型 矿泉水行业管理有的放矢 2025-04-14
记者近日从国家税务总局白山市税务局了解到，该局针对当地矿泉水生产企业特点，研发应用了矿泉水生产行业风险分析指标模型（以下简称风险分析模型），利用大数据技术加强行业企业涉税信息分析和税收疑点预警，实现了矿泉水生产行业“数据分析智能化，风险防控精准化”，从而提高了行业税收管理效能。长白山是我国最大的火山
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税企对话 共答上市公司“合规题 2025-04-13
近日，国家税务总局厦门市湖里区税务局举办“合规经营 诚信纳税”座谈会，进一步畅通税企沟通渠道，帮助上市企业防范涉税风险、强化合规管理，助力上市公司健康发展。辖区内13家上市公司的26名代表参加座谈。座谈会上，各上市公司的代表对税务部门近年来推出的智慧化办税体验、个性化政策辅导、规范化纳税服务连连点赞
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离境退税“即买即退” 让“中国游”更具魅力 2025-04-13
4月8日，国家税务总局发布公告，对境外旅客购物离境退税“即买即退”的主要内容、办理流程和施行时间作出明确规定，并将该项服务措施从多地试点推广至全国。离境退税“即买即退”，是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在“即买即退”商店购买退税物品时，签订协议书并办理信用卡预授权后，即可在该商店现场申领与退

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