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专业机构文章-税务研究
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数字经济背景下横向税收转移影响政府财税行为的机制、表现与应对 2025-03-26
我国数字经济发展成效显著，总体规模连续多年位居世界第二，核心产业规模快速增长，现已成为推动高质量发展的重要力量。在数字经济为经济社会持续发展提供强大动力、增加国家财力的同时，因传统税收体系无法适配其带来的价值创造、要素分配等变化，加速了税收与税源背离，加剧了税收横向转移，地方财力差距进一步扩大（李蕊
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促进新能源产业技术创新的财税政策研究 2025-03-24
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，要“建立能耗双控向碳排放双控全面转型新机制”。2024年，我国出台了一系列节能降碳政策文件，特别是《2024—2025年节能降碳行动方案》和《中共中央国务院关于加快经济社会发展全面绿色转型的意见》，对未来的绿色低
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资本利得个人所得税制度：美、英、日、韩的经验与启示 2025-03-23
一、引 言2021年，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出，要完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。2024年，党的二十届三中全会通过的《关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》进一步强调，要完善综合和分类相结合的个人所得税制度
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扩大内需战略目标下的个人所得税改革 2025-03-20
一、新时代深化个人所得税改革的宏观背景党的二十届三中全会提出深化财税体制改革，主要是在延续党的十八届三中全会改革脉络的基础上，针对当前经济发展的突出问题和专项目标作出的适应性改革。而深化个人所得税改革是健全直接税体系的重要内容，也需要在新时期宏观政策调控的大背景之下来谋划。近年来，全球地缘政治风险加
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个人所得税赡养老人专项附加扣除政策优化研究——基于收入分配效应的视角 2025-03-19
一、引言与文献综述根据国家统计局发布的数据，2024 年我国65 岁及以上人口占总人口的比例达到15.6%。这一比例超过了国际通行规则里中度老龄化阶段（14% 〜20%）的下限，表明我国已经处于中度老龄化阶段。党的十九大报告提出，要“积极应对人口老龄化，构建养老、孝老、敬老政策体系和社会环境，推进医
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纳税人涉税数据知情权的制度保障：现实困境、理论跃升及跃迁进路 2025-03-18
一、问题的提出2021年中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，标志着我国由传统的“以票控税”时代向“以数治税”时代迈进。在以大数据为技术支撑的智慧税务背景下，我国税收征管效率不断提升，税收治理新格局正不断形成。然而，伴随着技术型税收治理模式的变迁，当前征纳主体之间的关
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数据资产企业所得税征管问题探究 2025-03-17
数字经济时代，数据作为新型生产要素已经成为重要的战略性资源，在优化要素资源配置、赋能高质量发展中发挥着举足轻重的作用。虽然我国已针对数据资源入表后应如何进行会计处理出台了规定，但针对由数据资源所形成的数据资产的企业所得税征管仍面临不少实际问题。因此，有必要结合财务会计制度的制定与完善，妥善解决有关数
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核定征收的现实困境与立法优化 2025-03-16
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出“深化税收征管改革”。这不仅预示着《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）的修订进程将加快，更标志着我国税收征管体系即将步入现代化发展的新阶段。现代化税收征管体系的核心要义在于实现税法立场从国库主
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新发展格局下税收政策与货币政策的协同路径分析 2025-03-13
党的二十大报告指出，构建高水平社会主义市场经济体制有赖于“健全宏观经济治理体系”“加强财政政策和货币政策协调配合”。2023年12月召开的中央经济工作会议进一步强调要“在政策实施上强化协同联动、放大组合效应”。2024年7月，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化
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促进财税金融协调配合的税收政策设计 2025-03-12
党的十九届五中全会明确提出建立现代财税金融体制，这是完善宏观经济治理体系、提升社会资源配置效率、推动国家治理体系和治理能力现代化的创新之举。党的二十届三中全会进一步要求“完善宏观调控制度体系，统筹推进财税、金融等重点领域改革，增强宏观政策取向一致性”。相应地，建立现代财税金融体制的关键在于如何加强财
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财税金融等宏观政策取向一致性目标：政策协调的逻辑起点 2025-03-11
加强财税政策与金融政策等宏观政策之间的协调，是保障政策有效性与经济健康可持续发展的基本前提。针对现实中政策操作经常存在的不协调、相互摩擦的问题，党的二十届三中全会明确提出，必须完善宏观调控制度体系，统筹推进财税、金融等重点领域改革，增强宏观政策取向一致性。宏观政策取向一致性，不仅是政策安排的协调性
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中国式现代化税务实践中的预期管理浅析 2025-03-10
在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中，“中国式现代化税务实践”明确了税务工作的时代定位，“高质量推进”则对税务工作提出了基本要求。中国式现代化税务实践由多方面共同构成，如何将预期管理引入并融合进税务工作新主线中，使之成为“高质量推进”的重要组成部分，值得认真研究。那么，什么是预期管理
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2024年国际税收研究综述 2025-03-09
2024年，面对错综复杂的国际国内形势和新一轮科技革命、产业变革的挑战，全球产业链供应链重构加深，国际税收领域也出现了一系列新变化。全球最低税规则在多个税收辖区完成域内法转换，联合国促进包容和有效的国际税务合作框架建设也取得标志性进展，国际税收治理向着更加多元的方向发展。但解决数字经济税收问题的支柱
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2024年税收征管研究综述 2025-03-06
2024年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，也是进一步深化税收征管改革的提升之年。一年来，全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢牢把握高质量推进中国式现代化税务实践这一主线，不断推动税收征管改革向纵深发展，持续提升税务治理效能。财税研究者们主动肩负起新时代的使命与责任
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2024年税收法治研究综述 2025-03-05
2024年是全面贯彻落实党的二十大精神的关键之年。税法学术界在习近平法治思想的指导下，持续深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，切实将习近平法治思想学习成果转化为推进税收法治建设的理论与制度，围绕促进新质生产力发展、保障共同富裕实现、推进生态文明建设、纳税人权利保护、全面落实税收法定原则
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2024年税制改革研究综述 2025-03-03
2024年是分税制改革三十周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。这一年，党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》），吹响了以进一步全面深化改革开辟中国式现代化广阔前景的时代号角，同时也为进一步深化财税体制改革明确了方向
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2024年税收理论研究综述 2025-03-03
2024年正值分税制改革三十年。随着国家治理能力的提高，税收的重要性也在逐步上升。党的二十届三中全会指出，要深化财税体制改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。在国家治理体系和治理能力现代化进程中，税收作为国家宏观调控和社会资源配置的重要工具，其理论研究始终是财政领域
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远洋船员个人所得税优惠政策的实施效果及优化建议——基于主要航运企业和远洋船员的调研 2025-02-27
一、前 言党的二十大报告提出要加快建设交通强国、海洋强国和贸易强国。根据有关统计，我国约95% 的国际贸易货物量都依赖于海洋运输，[1]远洋船员在海洋交通运输中发挥着不可替代的作用。远洋运输具有跨国流运的特性，远洋船员需在国际航行或远洋渔业船舶上工作，其工作和生活环境特殊，面临很多不确定风险。特别是
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税收共治视角下平台经济灵活就业人员个人所得税征管问题研析 2025-02-26
根据《国务院办公厅关于支持多渠道灵活就业的意见》，灵活就业是指个体经营、非全日制以及新就业形态等灵活多样的就业方式。近年来，以平台经济为代表的数字经济迅猛发展，聚合了数据、技术及资源，为劳动力提供了直播带货、知识付费、自我雇佣等更为灵活的就业选择，带来了劳动力市场的深刻变革。《2023中国数字经济前
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绿色创新视域下的环境保护税制度和征管优化研究 2025-02-25
党的二十大报告提出，要“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系，发展绿色低碳产业，健全资源环境要素市场化配置体系，加快节能降碳先进技术研发和推广应用，倡导绿色消费，推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式”。环境保护税作为市场型环境规制工具之一，是我国以创新驱动实现新时代绿色发展的重要政

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