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专业机构文章-税务研究
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2024年国际税收研究综述 2025-03-09
2024年，面对错综复杂的国际国内形势和新一轮科技革命、产业变革的挑战，全球产业链供应链重构加深，国际税收领域也出现了一系列新变化。全球最低税规则在多个税收辖区完成域内法转换，联合国促进包容和有效的国际税务合作框架建设也取得标志性进展，国际税收治理向着更加多元的方向发展。但解决数字经济税收问题的支柱
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2024年税收征管研究综述 2025-03-06
2024年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，也是进一步深化税收征管改革的提升之年。一年来，全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢牢把握高质量推进中国式现代化税务实践这一主线，不断推动税收征管改革向纵深发展，持续提升税务治理效能。财税研究者们主动肩负起新时代的使命与责任
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2024年税收法治研究综述 2025-03-05
2024年是全面贯彻落实党的二十大精神的关键之年。税法学术界在习近平法治思想的指导下，持续深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，切实将习近平法治思想学习成果转化为推进税收法治建设的理论与制度，围绕促进新质生产力发展、保障共同富裕实现、推进生态文明建设、纳税人权利保护、全面落实税收法定原则
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2024年税制改革研究综述 2025-03-03
2024年是分税制改革三十周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。这一年，党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》），吹响了以进一步全面深化改革开辟中国式现代化广阔前景的时代号角，同时也为进一步深化财税体制改革明确了方向
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2024年税收理论研究综述 2025-03-03
2024年正值分税制改革三十年。随着国家治理能力的提高，税收的重要性也在逐步上升。党的二十届三中全会指出，要深化财税体制改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。在国家治理体系和治理能力现代化进程中，税收作为国家宏观调控和社会资源配置的重要工具，其理论研究始终是财政领域
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远洋船员个人所得税优惠政策的实施效果及优化建议——基于主要航运企业和远洋船员的调研 2025-02-27
一、前 言党的二十大报告提出要加快建设交通强国、海洋强国和贸易强国。根据有关统计，我国约95% 的国际贸易货物量都依赖于海洋运输，[1]远洋船员在海洋交通运输中发挥着不可替代的作用。远洋运输具有跨国流运的特性，远洋船员需在国际航行或远洋渔业船舶上工作，其工作和生活环境特殊，面临很多不确定风险。特别是
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税收共治视角下平台经济灵活就业人员个人所得税征管问题研析 2025-02-26
根据《国务院办公厅关于支持多渠道灵活就业的意见》，灵活就业是指个体经营、非全日制以及新就业形态等灵活多样的就业方式。近年来，以平台经济为代表的数字经济迅猛发展，聚合了数据、技术及资源，为劳动力提供了直播带货、知识付费、自我雇佣等更为灵活的就业选择，带来了劳动力市场的深刻变革。《2023中国数字经济前
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绿色创新视域下的环境保护税制度和征管优化研究 2025-02-25
党的二十大报告提出，要“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系，发展绿色低碳产业，健全资源环境要素市场化配置体系，加快节能降碳先进技术研发和推广应用，倡导绿色消费，推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式”。环境保护税作为市场型环境规制工具之一，是我国以创新驱动实现新时代绿色发展的重要政
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增值税留抵退税对民营企业ESG表现的影响研究 2025-02-24
一、引言与文献综述党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出“制定民营经济促进法”“加快建立民营企业信用状况综合评价体系”“支持引导民营企业完善治理结构和管理制度”。1如何激励民营企业提升其在环境、社会和公司治理（Environment
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个人所得税政策对居民生育的影响及优化 2025-02-23
人才是知识经济时代最核心的生产力，而人才的基础是人口。人口的均衡发展是经济社会高质量发展的必然要求，是化解人口结构失衡、缓解老龄化和劳动力不足等社会经济问题的根源。正如二十届中央财经委员会第一次会议所指出的，人口发展是关系中华民族伟大复兴的大事，必须着力提高人口整体素质，努力保持适度生育水平和人口规
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研发费用加计扣除政策对企业劳动力结构的影响 2025-02-20
税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用，税收优惠政策乃是助力企业创新并实现高质量发展的重要力量。自2015 年财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）以来，以研发费用加计扣除政策为代表的一系列税收优惠政策在引导和激励企
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环境税收对污染排放与经济增长的影响——基于面板数据和门槛模型的实证研究 2025-02-19
一、引言与文献综述党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，“中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化”，应“协同推进降碳、减污、扩绿、增长”。1作为国家宏观调控的重要政策手段，环境税收在污染排放与经济增长问题上发挥重要作用。自环境保护税开征以来，我国形成
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我国税务规范性文件的溯及力——从实践分析到规范建构 2025-02-18
一、引 言法不溯及既往乃罗马法以来的公则。现行《中华人民共和国立法法》（以下简称《立法法》）第一百零四条也规定了法不溯及既往原则。一般而言，法溯及既往是指新法对它生效以前的行为和事件予以适用。与此形成对照的是，我国税务规范性文件的溯及实施现象比较普遍。对于这种情况，显然既不能简单以违反法不溯及既往原
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增值税骗税行为司法认定的二元路径及行刑衔接 2025-02-17
日益优化的增值税抵退政策在给市场主体带来便捷和红利的同时，也逐渐成为骗税者眼中攫取利益的“机会”。税法视角下，骗税行为存在于增值税抵扣和退税两个环节，常简称为“骗抵”和“骗退”。基于不同的退税政策，骗退又包括骗取出口退税和骗取留抵退税。刑法视角下，由于《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）分则第
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变动所得征税的法理检视与制度构建 2025-02-16
2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）实现了个人所得税由分类征收向综合和分类相结合的征收模式转变。征税模式向综合征收转变能够整体考量纳税人的税负能力，更好体现量能课税原则，但须关注由此产生的变动所得征税显失公平问题。变动所得为纳税人多年形成之所得集中于同一纳税年度
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专门税与传统税的辩争：数据税立法模式的体系性检思 2025-02-13
一、问题的提出2022年12月19日，中共中央、国务院发布的《关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见》（以下简称《数据二十条》）指出，要构建适应数据特征、符合数字经济发展规律、保障国家数据安全、彰显创新引领的数据基础制度。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，建立与数字经济发展相
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范式理论视角下算力赋能税收征管数字化转型的思考 2025-02-12
数字经济时代，算力正在成为改变全球格局的关键力量。近年来，我国持续加强算力建设，促进算、网、存多要素高效汇聚和融合调度，加快构建全国一体化算力网，赋能各行各业数字化转型升级。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确提出要“加快构建全国一体化大数据中心体系，强化
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新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想 2025-02-11
党的十八大以来，地方税体系建设作为我国现代财税体制改革中关键环节之一，成为党和国家构建财力协调的中央与地方财政关系、推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手。从党的十八大首次提出“构建地方税体系”，到党的十八届三中全会确立“深化税收制度改革，完善地方税体系”的改革基调，再到党的十九大强调“加快建立
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深化新一轮地方税体系“统筹与自主”改革 2025-02-10
地方税体系的健全和完善是建立现代税收制度、厘清中央和地方财政关系等财税体制改革的关键环节（邓力平 等，2022）。地方自主财力的增加有助于地方政府更好地提供公共服务、进行基础设施建设和推动地方经济发展（樊勇，2024）。党的历次重要会议对地方税体系建设都提出了明确要求：党的十八大报告提出“构建地方税
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地方税体系建设：实践探索、约束分析与改革前瞻 2025-02-09
基于1994年分税制改革奠定的制度框架，历经三十多年的实践探索，我国地方税体系在推动社会主义市场经济建设以及中央和地方财政关系改革中发挥了重要作用。然而，这一过程中也暴露出中央和地方财政收支“双失衡”日益加剧、地方政府财政困难等突出问题。相比于中央财政收入占比较高的现状，地方财政支出在全部财政支出中

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