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专业机构文章-中国税务报
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发票没填税号能报销吗？品名可以更改吗 2025-10-24
发票没填税号能报销吗？品名可以更改吗？电子发票可以作废吗……我们整理了一组关于发票的热点问答，一起来看↓问题一、发票没有填写税号，可以报销吗？答：不可以！自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在
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管好大企业税收，首先要真正了解大企业 2025-10-23
大企业是国民经济的重要支柱。随着大企业不断向着数字化、智能化、专业化、高端化的目标迈进，税收服务和管理也面临着全职能、全税种、全流程、全方位的升级需求。我一直在思考：作为大企业税收服务和管理部门，要如何陪伴企业一同健康成长。从实践看，我们得出一条重要经验——管好大企业税收，首先要真正了解大企业。转变
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企业获得内贸险理赔款，需要缴纳所得税吗 2025-10-23
依托宁波港口优势，我公司业务范围广泛，并具备规范的进出口贸易资质。为了进一步完善业务风险管控体系，我公司想就一些金额大、账期长以及较集中的项目合同投保内贸险。我想了解的是，企业投保内贸险时，在税务处理上应该注意什么？若获得内贸险理赔款，需要缴纳所得税吗？——宁波中策动力机电集团有限公司财务负责人 梅
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资管产品管理人： 按比例申请退还新增留抵税额 2025-10-23
当前，适用增值税留抵退税政策的纳税人可分为三类，第一类是制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业纳税人，第二类是房地产开发经营业纳税人，第三类是其他纳税人。近期，有纳税人向笔者咨询，增值税留抵退税新政策生效后，资管产品管理人能否申请留抵退税。笔者认为，资管产品管理人应
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农村信用社： 忽视缴税时点，容易踩中“雷点 2025-10-23
农村信用合作社，简称农村信用社，是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构，目前全国大部分县区农村信用社已改制为农村商业银行股份有限公司。实务中，金融企业的财务软件较为复杂，会计科目繁多，加之金融业特有的表外科目表较为复杂和税会处理差异多，部分
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建筑企业具有项目周期长、跨区作业多等显著特点 企业财税管理团队，不应仅是报税团队 2025-10-23
建筑企业项目周期长、跨区作业多等显著特点，决定了其建立有效的税务内控机制的必要性。对于建筑企业（特别是建筑企业集团总部）而言，财税管理团队不应只是报税团队，而应成为税收政策研究中心、企业内部税务事项处理规则制定中心和税务风险监控中心。中华人民共和国住房和城乡建设部最新公布数据显示，2024年，建筑业
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网络货运：新增多项可抵扣进项税额 2025-10-23
近期，笔者发现，有的网络货运纳税人，在确定可以抵扣的进项税额时存在疑惑。《财政部 税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第5号，以下简称5号公告）第二条明确，具有网络平台道路货物运输（以下简称网络货运）经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运
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投资加拿大： 传统能源升级与绿色科技领域优惠多 2025-10-23
今年是中国与加拿大建交55周年。能源资源业、制造业、农业、金融保险业、专业服务业是加拿大国民经济的支柱产业。今年9月，加拿大公布首批国家重点项目清单，涵盖能源、矿产及港口建设等领域，计划开展大规模基础设施建设。在税收方面，赴加拿大投资的“走出去”企业，可综合考量联邦、省、地方三级课税制度，用好地区性
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借智借力 强化扬尘环保税征管 2025-10-23
税源零星、数据分散、计税复杂、监管困难一直是扬尘环保税征管的难题。今年以来，国家税务总局扬州市税务局针对这些问题，以江苏省税务局强基提效“关键小事”青年创新项目为抓手，组建青年干部专项团队，对内借智，对外借力，依托项目管理、人工智能、专业指引、搭建风险模型等举措，加强扬尘环保税征管。今年1月—9月
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中外专家谈：把人口健康理念融入财税政策 2025-10-21
为什么越来越多的国家选择开征健康税？我国烟草税制如何进一步改革优化？对于这些问题，或许可以从近期在对外经济贸易大学举办的健康财政政策国际论坛得到启发。本次论坛上，来自世界卫生组织、国家卫生健康委、中国财政科学研究院、中国疾病预防控制中心、亚洲开发银行等国际组织、国内外高校和科研机构的专家学者展开深入
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永丰税务打造智慧矿山税费征管机制 破解碳酸钙行业税费监管难题 2025-10-21
“尊敬的纳税人，智慧矿山平台监测到您自行申报采矿净重与系统监控净重数额不符，产生比对异常，请及时核实更正。”前不久，江西省珏石（永丰）矿业有限公司办税人员曾伟收到国家税务总局永丰县税务局发送的提醒信息。经确认，珏石矿业自行申报净重与平台监控净重之间存在9933.24立方米的偏差。在永丰县税务局干部的
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前移管理关口，促进外贸企业合规发展 2025-10-21
新疆伊犁哈萨克自治州霍尔果斯市地处我国西部边陲，是高质量建设“一带一路”内外循环的重要结合点。近年来，霍尔果斯全力构建开放型经济体制，主动服务并融入丝绸之路经济带核心区建设，依托自由贸易试验区、综合保税区、国际边境合作中心等国家级开放平台，打造亚欧黄金通道，向西开放桥头堡作用更加突出。2024年，霍
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中国与南亚经贸往来发展势头良好 2020年—2024年中国企业累计申报出口退税2771.17亿元，年均增长18.34 2025-10-21
在“一带一路”倡议推动下，中国与南亚国家经贸往来保持强劲增长势头，连续多年成为巴基斯坦、孟加拉国、马尔代夫等国最大贸易伙伴。税收数据表明，中国与南亚国家进口规模稳步扩大、出口态势保持良好、出口退税持续增长，2020年—2024年累计申报出口退税2771.17亿元，年均增长18.34%。南亚国家在华外
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从“十四五”数据看工业母机高质量发展 2025-10-21
工业母机，又称机床，是“制器之器”，其技术发展水平是衡量一个国家制造业发展水平的重要依据。“十四五”时期，我国机床产品取得了长足的进步。成绩亮眼：产量翻番、产品升级我国工业统计体系中，一般用金属切削机床产量作为机床行业的代表性指标，这主要是因为切削机床占比高，应用广。“十四五”时期，我国机床产量强劲
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企业破产法修订草案涉税条款由2条增至13条 专家研讨债务豁免的税务处理 2025-10-21
近期，企业破产法修订草案向社会公开征求意见。草案中涉税条款数量由现行法的2条增至13条，内容涵盖税收债权申报、清偿顺序、重整税收支持等关键环节，凸显税收问题在破产程序中的重要地位。9月27日，参加由江西省法学会财税法学研究会主办的“企业破产法修订草案涉税条款专题研讨会”的专家围绕草案涉税条款提出多项
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紧跟“人工智能+”推进税收改革 2025-10-21
“人工智能+”行动是推动我国发展方式转型升级的战略性举措，也会成为激活税基、扩大税源的重要引擎，为构建更加公平、高效、包容的税收体系提供契机。人工智能（AI）技术作为推动科技革命和产业变革的核心力量，正深刻重塑全球经济格局和社会生活方式。为深入实施“人工智能+”行动、促进生产力革命性跃迁和生产关系深
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数字化“三张表”：夯实重点税源管理基础 2025-10-21
为解决重点税源管理风险识别难、管理效能较低等问题，国家税务总局南京市建邺区税务局积极实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，依托江苏省税务局大数据平台研发“入库排名表、税负对比表、一企一档表”三张表数据产品，提高税源管理任务下发的精准性和有效性。三张表工作机制试点运行后，基层税务人员排除风险时间
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完善环保税政策 推进生态文明建设 2025-10-21
环境保护税法自2018年1月1日实施以来，在加快经济社会发展全面绿色转型、实现人与自然和谐共生等方面发挥了积极作用，但在实践中也遇到了一些问题。结合环保税法在实施中存在的问题，笔者建议进一步完善环保税法，优化征管措施，强化政策协同，更好地发挥环保税减少污染物排放的作用，推进生态文明建设。环保税法有待
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提升税费服务“数智化”效能 2025-10-21
优化政务服务、提升行政效能，是优化营商环境、建设全国统一大市场的重要举措。税务部门作为政务服务“主力军”之一，应加快构建“精准推送、智能交互、问办协同、全程互动”的服务模式，助力经营主体减负增效，推动税费服务效能不断提升。近年来，围绕“精准推送、智能交互、问办协同、全程互动”的目标，以办税服务厅转型
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陆河县税务局组建专项风险应对团队 引导合规经营 防范液化石油气行业税收风险 2025-10-21
液化石油气作为民生基础能源，市场需求较为稳定。然而液化石油气行业存在经营主体规模较小且分散、交易链条复杂等特点，给税收监管带来一定挑战。国家税务总局陆河县税务局以实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为契机，组建了专项风险应对团队。该团队创新运用多方数据，构建液化石油气行业“数据识别—证据固化

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