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专业机构文章-中国税务报
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《出口货物转内销证明》 谁要开？何时开？如何开 2025-06-26
6月6日，《中国税务报·税费政策专刊》B2版刊发文章，分析了出口转内销进项税额、销项税额的处理，退运返销的增值税、企业所得税处理。外贸企业转内销的过程中，还有一个重要事项，那就是开具《出口货物转内销证明》（以下简称《证明》），将原为退税用途的进货凭证转变为合法的增值税扣税凭证。那么，在出口转内销过程
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在华工作的外籍个人 能否适用个税专项附加扣除政策 2025-06-26
您好，我是巴西籍人士。我2024年3月1日来华，任职于宁波市某外资企业，除2024年12月14日—2025年1月13日返回巴西过圣诞假期外，其余时间一直在中国境内工作、生活。来华至今，我一直都在宁波市租房住。目前，我的全部收入都来源于就职的中国企业，但我的社会保险费仍在巴西缴纳。请问，我在2024年
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在征纳双方的税务实践中—— DeepSeek这个“外脑”怎么 2025-06-26
今年初，中国人工智能（AI）初创公司深度求索发布了一款名为DeepSeek的AI新模型，在全球引发广泛关注。在税务领域，DeepSeek能够处理报表提取、数据分类的基础工作，并模仿现有案例作出分析、形成报告。基于此，税务部门、企业及涉税专业服务机构都在探索DeepSeek这个“外脑”怎么用。围绕这个
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什么是水土保持补偿费 2025-06-26
一、基本情况（一）基本定义水土保持补偿费是对损坏水土保持设施和地貌植被、不能恢复原有水土保持功能的生产建设单位和个人征收并主要用于水土流失预防治理的资金。（二）历史沿革1991年，中华人民共和国第七届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过《中华人民共和国水土保持法》，明确企业事业单位在建设和生产
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G7国家全球反税基侵蚀规则实施进展 2025-06-26
“双支柱”方案旨在规范跨国企业行为、限制国际税收竞争、促进国际税收合作。从2019年初全球最低税设想提出，到2021年10月经济合作与发展组织（OECD）/二十国集团（G20）包容性框架成员达成共识，再到2023年底各项规则逐步细化成型，全球反税基侵蚀规则的落地实施正在全球范围内推进。笔者梳理发现
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工业“关节”转动里的合规刻度 ——来自河南洛阳轴承产业合规经营实践的调研 2025-06-24
神舟飞船“上九天揽月”、蛟龙号“下五洋捉鳖”……在中国工业史上，每一个大国重器的高光时刻都离不开被誉为工业“关节”的轴承。河南省洛阳市作为我国五大轴承生产基地之一，目前共有轴承相关生产企业300余家，是国内轴承产品种类最全、用途最广的综合性轴承生产基地。历经七十多年的发展，洛阳轴承产业历久弥新的秘诀
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税收数据显示：我国低空经济蓄势“起飞 2025-06-24
近期，笔者对低空经济产业链上、中、下游98家企业开展调研。税收数据显示，2022年以来我国低空经济加速发展。2022年至2024年，98家企业累计实现销售收入4146.29亿元，2023年和2024年连续两年销售收入规模保持在1400亿元以上。销售规模稳步扩增，国际竞争力持续提升。98家企业中，最具
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针对不同环节需求 精准落实税费政策 2025-06-24
落实城市更新相关税费减免政策，应分阶段明确侧重点，有的放矢实施激励。同时，重视项目可持续性的培育，避免对税费减免形成长期依赖。实施城市更新行动是推动城市高质量发展的重要抓手，其有序开展能够在经济、社会、文化、生态等多个维度产生积极效益，并缓解前期高速城镇化所积攒的土地资源错配、公共服务需求失衡、人口
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一业一模型：筛查研发费用加计扣除风险 2025-06-24
研发费用加计扣除政策是国家鼓励企业科技创新的重要税收优惠政策之一，而研发费用的准确归集是享受加计扣除的重要前提。近日，国家税务总局莱西市税务局在对石墨行业企业开展研发费用加计扣除分析时，发现部分企业存在对研发费用划分不清、将研发和生产混为一谈、违规享受政策等问题。“一些石墨行业高新技术企业在研发费用
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纳税缴费服务的“专”“转”“传 2025-06-24
今年上海高考作文题要求考生就“专、转、传”进行讨论。其中，“专”指专业文章；“转”指被转发的通俗文章；“传”指获得广泛传播的佳作，甚至是传世文章。考题要求考生联系社会生活，谈一谈由“专”到“传”一定要经过“转”吗？从纳税服务实际出发，笔者认为优化纳税缴费服务，同样应统筹推进“专”“转”“传”。它们相
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非税征管数字化转型不是简单的“技术叠加 2025-06-24
非税收入征管的数字化转型不是简单的“技术叠加”，而是以业务重构为核心的治理革新。应在全面理解、积极构建“税费皆重、税费一体、税费协同”工作格局的基础上，通过推动场景化应用，实现精准、高效、便捷的非税收入征管。实践证明，简单的“技术叠加”，如单一复制税收信息化经验、机械归集数据要素、将线下流程原样搬至
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应进一步便利纳税人缴费 2025-06-24
持续提升办税缴费服务质效，深化征纳互动服务，着力解决好办税缴费痛点问题，是税务部门的一项重要工作。国家税务总局银川市兴庆区税务局近年受理的纳税缴费服务投诉量占银川市税务系统总量的50%以上，其治理经验对优化税收营商环境具有一定参考价值。笔者根据兴庆区税务局2022年—2024年受理的纳税缴费服务投诉
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建立事前服务机制 防范误享税收优惠 2025-06-24
在一年一度的企业所得税汇算清缴中，不少企业都申报享受了各项企业所得税优惠。在实务管理中，企业误享税收优惠政策的情况时有发生，事后监管又往往存在风险与管理难点。针对政策享受不确定、监管核查难度大的问题，国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局探索构建“事前重点税惠护航”机制，从侧重事后监管转换
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长沙专精特新中小企业乘势而上 税务专班为中小企业数字化转型按下“加速键 2025-06-24
日前，湖南省工业和信息化厅公布了2025年湖南省专精特新中小企业认定名单，长沙市以477家的入选数量位居全省第一。截至2024年底，长沙累计拥有专精特新“小巨人”企业213家，专精特新中小企业1803家，数量位居中部城市前列。立足专精特新中小企业发展壮大的特征，结合企业对数字化转型的实际需求，国家税
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城市更新应更加注重“投资 2025-06-24
对教育、医疗、养老、托育等“投资于人”的项目给予更多政策支持。随着新型城镇化战略深入推进，我国城市发展正从外延式的规模扩张向内涵式的存量优化和结构调整转变，坚持以人为本实施城市更新行动的紧迫性日益凸显。党的二十届三中全会提出，建立可持续的城市更新模式和政策法规。今年5月，中办、国办发布的《关于持续推
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加强政策协同，为城市更新注入持久动力 2025-06-24
加强财税、土地、金融政策协同，形成多元化投融资方式，为城市更新注入持久动力。我国城市更新从“增量扩张”转向“存量提质”新阶段，其不仅承载着改善民生的基础功能，更肩负着扩大内需、培育新质生产力、推动城市可持续发展的重要使命。在经济层面，城市更新正成为拉动投资与消费的引擎。2024年，全国城市更新完成投
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细化农产品加工行业税收监管 2025-06-24
农产品加工行业作为农业产业的延伸，是连接生产与消费的纽带，具有生产季节性强、地域性明显、对农产品依存度高、涉税优惠多、处于产业链底端等特点。笔者调研发现，农产品加工企业在收购、加工、销售各环节均可能存在涉税风险，税务机关需紧扣该行业特点与发展现状，进一步完善和细化税收监管措施。在农产品收购环节，可能
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严查“伪高新” 保护真高新 2025-06-24
高新技术企业税收优惠是国家鼓励科技创新的重要政策，也是企业所得税重要的优惠政策。近年来，很多“伪高新”被科技部门取消资格，2024年前11个月，27个省份和城市陆续发布了取消3851家企业高新技术企业资格的公告，受到社会关注。笔者认为，企业所得税汇算清缴结束后，税务机关应加强对高新技术企业的监管，严
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推动涉税数据共享 加强税源数字化管理 2025-06-24
税源管理作为税收征管的基础，通过信息采集、比对、分析、加工，实现对基础数据的精准监控和管理，有利于增强数据安全、提高数据质量，更好发挥“以数治税”的作用。近年来，国家税务总局淮北市税务局探索强化税源数字化管理的方法路径，取得一定成效。笔者结合淮北市税务局的工作实践，对新形势下加强税源数字化管理提出建
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企业所得税汇算清缴有哪些新动向 2025-06-24
企业所得税汇算清缴工作是一项老生常谈但又常讲常新的话题。近年来，企业所得税汇算清缴出现许多新情况，也面临一些新问题。数据资产的税务处理当前数字经济迅猛发展，我国已将“数据”列为生产要素，“数据”已经从投入阶段发展到产出和分配阶段。2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，明确

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