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专业机构文章-中国税务报
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从无到有 上海十年织密离境退税服务网 2025-07-13
2015年7月1日，上海作为全国首批试点城市之一，正式启动实施境外旅客购物离境退税政策。从最早只有27家退税商店到如今累计备案的1400余家退税商店，政策实施10年间，上海市税务部门推动离境退税从无到有、从试点到深化，织密了离境退税服务的网络。不断优化的营商环境与消费体验，正为这座国际消费中心城市注
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优化税制适应新业态发展需要 2025-07-13
党的二十届三中全会提出，研究同新业态相适应的税收制度。新业态为经济增长开辟了新路径，对我国经济的持续健康发展意义深远。因此，加强新业态税收治理十分必要。数字经济新业态在纳税主体、课税对象、税基、税率等税制要素方面，都表现出不同于传统业态的独特性。现行税制与新业态出现不适配性，难以对新业态进行有效的治
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数字化转型：税源特征与税收治理 2025-07-13
当前，数字时代已经到来，数字化转型不断加速。根据世界银行集团（World Bank Group）发布的《2023年数字化进展与趋势报告》，2000-2022年，信息技术服务业增加值的增速几乎是全球国内生产总值（GDP）增速的两倍。同期，数字服务业就业人数的年均增长率达到7%，为总就业人数年均增长率的
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安徽五部门优化重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策执行流程 让数据“多跑路” 让企业“少跑腿 2025-07-13
近期，国家税务总局安徽省税务局联合省人力资源和社会保障厅、省农业农村厅、省教育厅、省退役军人事务厅等5部门，发布《关于优化重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策执行流程的通告》，协同建立“部门联动、数据联通、事项联办”工作机制，让企业享受重点群体就业税费优惠政策“少跑腿”。部门联动，优惠申请认定
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无须先注销再设立 7月15日起，“个转企”可直接变更登记 2025-07-10
市场监管总局数据显示，截至2025年5月底，全国实有民营经济组织1.85亿户，其中个体工商户达1.27亿户，占比达68.65%。作为我国产业链供应链的“毛细血管”和市场的“神经末梢”，个体工商户在稳增长、促就业、惠民生等方面发挥着重要作用。2025年6月，市场监管总局发布《个体工商户登记管理规定
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一次关税申报，暴露企业多方面问题 2025-07-10
S公司主要从事进口废五金的加工业务。经海关稽查发现，S公司在2020年11月至2021年4月期间，从香港某公司采购了总计600吨原产于美国的再生铜。然而，这批货物中仅有230吨再生铜的原产地申报是正确的，同时S公司通过“对美加征关税商品排除申报系统”申请排除加征关税。另外370吨美国再生铜的原产地被
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税收合作平台 近期发布《税收优惠原则》报告 2025-07-10
近期，由国际货币基金组织、经济合作与发展组织、联合国、世界银行建立的税收合作平台发布了《税收优惠原则》报告，为各国优化税收优惠政策提供了可供借鉴的系统性框架。根据《税收优惠原则》报告，税收优惠政策管理显示出政策正当性、全球协调性和评估透明性等特点。笔者梳理部分国家税收优惠落地情况发现，这些特点在不同
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南岳税务：“智慧”识别旅游经营主体未申报收入 2025-07-10
作为湖南省标志性文旅名片，南岳衡山凭借秀美的风光和丰富的文化旅游资源，吸引着海内外游客。今年1月—5月，衡阳市南岳区接待游客785.16万人次，同比增长35.39%；实现旅游收入110.02亿元，同比增长46.28%。旅游业的繁荣，带动了南岳区酒店、餐饮、交通等领域的发展。但是，旅游业经营主体较为分
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宁夏沃福百瑞枸杞产业股份有限公司： 重大涉税事项，均需董事会审议决定 2025-07-10
“枸杞植株喜阳，充足光照下枝叶繁茂。作为农业类企业，我们对税务合规的直观感受，就是一种在阳光下的感觉。”枸杞干果、枸杞果汁、枸杞原浆、枸杞茉莉花奶茶粉……在宁夏沃福百瑞枸杞产业股份有限公司（以下简称沃福百瑞）宁夏枸杞馆，各式各样枸杞产品吸引参观者驻足品尝。作为宁夏枸杞行业龙头企业，沃福百瑞成立27年
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园林绿化企业： 一些数据差异可能暗含税务风险 2025-07-10
园林绿化行业属于建筑业大类，园林绿化企业的主要业务包括城乡环境绿化、园林景观建设等，具有前期投入大、养护成本高、结算周期长等特点。这样的行业特点，使得园林绿化企业存在发票金额与实际购入价款不匹配、增值税和企业所得税收入确认时点有差异等行业共性问题。从实践看，这些有差异的事项，很可能暗含税务风险。发票
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从长三角到华东全域，税务执法创新释放积极效应 2025-07-10
今年1月1日，《华东区域税务行政处罚裁量基准》在华东区域十省市正式施行。经过半年实践，从“首违不罚”的温度到“一把尺子”的精度，再到华东全域联动的广度，税务执法创新正释放出一系列积极效应。近年来，长三角地区在税务行政执法领域不断探索创新。2020年，长三角五省市税务机关联合发布了长江三角洲区域税务轻
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委托研发还是合作研发？ 从项目筹备期开始，留好关键资料备查 2025-07-10
研发项目资料，是税务部门审核企业研发费用是否符合加计扣除条件的重要基础。实务中，部分企业由于缺乏关键的研发项目资料，无法证明企业研发活动的真实性，导致产生税务风险。电视剧《大河之水》中，术博科技对此重视不够，在认定研发项目属于合作研发还是委托研发上出现问题，十分典型。笔者提醒，在研发活动各环节，企业
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吉林省税务部门提醒光电信息企业： 追“光”逐“电”，税务风险早发现 2025-07-10
吉林省长春市被誉为“新中国光学事业的摇篮”，拥有新中国光学领域第一个研究所——中国科学院长春光学精密机械与物理研究所，先后制造了新中国第一炉光学玻璃、第一台红宝石激光器、第一台大型电影经纬仪等光学领域十几项“中国第一”。2024年，长春市光电信息产业综合产值达到900.2亿元、同比增长7.1%，其中
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松原税务： 探索“五化十联”非税收入管理模式 2025-07-10
本报讯 非税收入作为财政收入的重要组成部分，在支持公共事业发展、优化资源配置等方面发挥着重要作用。近日，国家税务总局松原市税务局出台了《非税收入“五化”管理办法》和《税费融合“十联”工作指引》，这是该局推进税费融合发展，提升非税收入管理质效的又一务实举措。松原市税务局非税收入科科长王英凯介绍，为夯实
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依法依规申报境外所得 及时防范化解涉税风险 ​——专家解读境外所得申报纳税有关规定 2025-07-10
近期，陆续有纳税人接到税务部门的短信和电话，提醒其依法申报境外所得并缴纳税款。有的纳税人接到提醒后存在疑问，比如：境外所得为什么要缴税，不申报有什么后果，境外炒股的亏损税务上怎么处理等。近日，相关专家就此问题进行了解读。境外所得申报纳税属于法定义务和国际通行规范华东政法大学国际法学院教授李娜表示，按
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“电工证”在《国家职业资格目录（2021年版）》中找不到？ 继续教育专项附加扣除：掌握方法很重要 2025-07-10
2024年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称个税汇算）已经结束。笔者在实务中发现，有的自然人纳税人在填报继续教育专项附加扣除时，对相关内容把握不准，如存在职业资格名称无法准确选择、享受扣除时间有误等问题。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员
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企业跨境向关联方融通资金： 遵循独立交易原则与否要看证据资料 2025-07-10
最近，某上市公司披露，会将数亿现金留在中国香港总部。其理由包括：中国香港定期存款利率相对较高，目标公司集团（指企业并购行为中被收购股份或资产的一方）在资金充足的情况下，将货币资金存放于中国香港，在审慎投资策略下，能最大程度增加资金的利息收入，提高资金收益率，有利于提升目标公司整体盈利水平。在中国内地
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什么是国家重大水利工程建设基金 2025-07-10
一、基本情况国家重大水利工程建设基金是国家为支持南水北调工程建设、解决三峡工程后续问题以及加强中西部地区重大水利工程建设设立的政府性基金。2009年，财政部会同发展改革委、水利部印发《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》（财综〔2009〕90号），明确利用三峡工程建设基金停征后的电价空间
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设立监控指标，校验重要税务登记信息 2025-07-10
企业税务登记信息是涉税管理的基石。信息不全或不准，极有可能为后续纳税申报、缴税乃至享受优惠等埋下风险隐患。如何利用数字化手段，在登记环节发现并化解风险，夯实征管基础？国家税务总局厦门火炬高技术产业开发区税务局将提升税务登记信息质量作为突破口，自主构建了“税务登记合规校验”应用场景，设计了9个针对性监
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避坑指南！注意这些增值税申报常见误区 2025-07-09
正值7月大征期，申报表填错一个数，可能会导致多缴或少缴税款！零申报≠不用管！这些增值税申报“雷区”你踩过几个？文章梳理了6个增值税申报常见误区，收好这份避坑指南，远离税务风险！误区一：公司刚注册，还没有发生业务，所以不需要申报增值税。合规提醒：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定

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