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专业机构文章-中国税务报
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土地增值税清算案例:两次销售可否合并清算 2013-12-15
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除
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即征即退增值税需缴纳企业所得税 2013-12-02
　　《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第四款规定，经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动
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公众需了解的土地增值税清算知识 2013-11-25
11月17和11月24日，央视《每周质量报告》分两期就房地产企业拖欠土地增值税问题作了报道。24日的报道中称，调查发现多家知名房地产公司欠缴土地增值税，且数目惊人。报道称，2005年至2012年这8年间，房地产开发企业应交而未交的土地增值税总额超过3.8万亿元。对于这个结果，华远地产董事长任志强24
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即征即退的增值税税款是否计入收入总额缴纳企业所得税 2013-10-08
福利企业按照规定从财政部门取得即征即退的增值税税款，是否应计入收入总额缴纳企业所得税？《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）中规定，即征即退税款属于财政专项资金。《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理
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“营改增”下的混合销售、混业经营和兼营行为涉税政策把握 2013-09-25
　　新的营业税改征增值税（“营改增”）试点办法首次引入了“混业经营”的概念，而现行的增值税和营业税制度中，还存在“混合销售”和“兼营”的概念。三者之间既有区别又存在一定的交叉。实践中，纳税人经常混淆这三个概念之间的区别及税务处理的不同，并引发相应的涉税风险。本文主要分析了这三个概念的区别及税务处理的
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“公租房”税收优惠政策汇总 2013-09-20
国家为解决群众的住房问题正大力加强保障性住房建设。其中，建设公租房是解决中低收入人群住房难问题的一项重要举措。那么，公租房的建造、购买、销售、租赁等环节有哪些税收优惠政策？《财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》规定，公租房的建设和运营在四个环节享有税收优惠。在公
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已获批的税收优惠能否放弃 2013-09-20
问：四川省某文化事业单位转制为企业，符合免征2010年～2012年企业所得税的优惠条件。该企业2010年亏损1万元，2011年盈利20万元，2012年亏损15万元，2013年预计将有较多应税所得，但将不再享受减免税政策。该企业能否放弃2012年的减免税优惠？如果可以放弃享受2012年免税政策
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莫让程序问题影响企业享受税收优惠 2013-09-20
目前，除法律、法规和国务院明确规定需要审批的项目外，企业所得税税收优惠管理主要实行备案制度，即大部分企业所得税优惠项目不需要企业事先申请审批，这在很大程度上方便了纳税人。然而，在日常税收征管实践中，笔者发现，纳税人未必能真正享受这些本该属于他们的税收优惠。为什么会这样呢？笔者通过调查和分析，认为问题
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酒店业四大涉税风险需防范 2013-09-16
每到旅游旺季，蜂拥而至的游客让不少酒店、宾馆一房难求，生意爆满。但是，也许就在酒店老板们忙着数钱的时候，一些潜在的税务风险可能已经侵入了酒店的财务部门。今年上半年，北京市国税局和北京市地税局选择了部分星级酒店，对其近三年来的纳税情况开展联合纳税评估。评估显示，一些星级酒店特别是四星级、五星级酒店，由
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对“四技服务”收入实行即征即退政策的建议 2013-08-26
由于营业税和增值税的征税原理不同，在“营改增”前后，国家对纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务（以下统称“四技服务”）给予同样的直接免税政策，产生的政策效应大相径庭。从目前试点的情况看，对试点纳税人提供“四技服务”免征增值税，虽然可以减轻这类纳税人的税负，但却同时增加了其下游纳
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所得税汇总纳税征管办法调整对企业报税的影响分析 2013-08-23
根据国家相关文件规定，自2013年8月1日以后，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，取得的进项税额，准予从销项税额中予以抵扣。但目前却面临《机动车销售统一发票》如何开具和抵扣的困惑，亟待上级部门予以明确解决。根据增值税暂行条例的有关规定，作为增值税扣税凭证的机动车销售统一发票，必须使用机动车
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不同计算方法及口径的土地增值税清算税负分析 2013-05-27
土地增值税清算一般有两种计算方法，下面分别称为甲计算法和乙计算法。这两种方法纳税人不能任意选用，但不同的计算方法和计算口径，给纳税人带来的税负却不同。　　 　　甲计算法，指在同一个房地产开发项目中，先按普通住宅、非普通住宅、门面房、车库和其他房开产品等，单独采用房开产品销售收入比例或房开产品定
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土地增值税清算的两种计算方法 2013-05-22
  土地增值税清算一般有两种计算方法，下面分别称为甲计算法和乙计算法。这两种方法纳税人不能任意选用，但不同的计算方法和计算口径，给纳税人带来的税负却不同。 甲计算法，指在同一个房地产开发项目中，先按普通住宅、非普通住宅、门面房、车库和其他房开产品等，单独采用房开产品销售收入比例
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如何应对当前国际税收挑战 2013-05-22
　　当前国际税收面临什么挑战，应该如何应对，以及如何更好地提高跨国公司和税务中介的税法遵从？我想从一则新闻谈起。　　　　4月28日，中央电视台《朝闻天下》报道，当前跨国公司避税严重，税务中介机构也被控帮助跨国公司避税。这些避税的做法都是钻法律的空子，遭到了社会的广泛质疑。我注意到，仅4月这类报道就有
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注意政策细节，顺利办理增值税即征即退业务 2013-05-22
营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点政策规定，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。同时，经人民银行、银监会和商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务的，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税
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如何认定新办软件企业享受优惠的年限 2013-04-25
问：我软件公司于2011年成立，2012年预计首次盈利，我公司打算2013年1月申请资格认定，如果能够在3月份取得认定的话，且假设在2013年、2014年均获利，那么我公司可以享受哪年的免税优惠？按以往政策理解是应该享受2013年和2014年的税收优惠。但是《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产
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2013年度软件企业认定新标准 2013-03-30
工信部发布了工信部联软[2013]64号《软件企业认定管理办法》（以下简称管理办法），管理办法对软件企业认定的基本条件、认定应提交的资料、主管部门审查重点、审查程序等问题做了规定。同时，管理办法要求各省级主管部门按照要求，制定本行政区域内软件企业认定工作细则和管理制度。本文主要对新政策下软件企业的认
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汇总纳税新办法对汇算清缴有何影响 2013-03-18
2012年底，《国家税务总局关于〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号，以下简称新办法）发布。新办法废止了自2008年以来执行的《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发〔2008〕28号，以下简称28号文件），对跨地区
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自然人股东在特殊性重组中税收政策处理分析 2013-03-13
问 题在某项企业重组中，被重组并购企业的股东除了法人股东以外，还有自然人股东。该企业重组符合适用特殊性税务处理的条件，但现行文件仅就法人股东适用特殊性税务处理作出了规定，那么自然人股东应该如何纳税？分 析企业重组是企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债
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汇总纳税企业分支机构所得税分摊政策变化 2013-03-03
    去年底，国家税务总局制定发布了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）（以下简称57号公告），自 2013年1月1日起施行。从内容上看，57号公告是对国家税务总局2008年发布的《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国

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