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专业机构文章-中国税务报
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以往年度购置的专用设备能否享受税收抵免 2014-07-06
案例《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定：企业自2008年1月1日起，购置并实际使用列入目录范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投
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技术转让享受所得税优惠应具备的条件 2014-06-24
优惠条件企业所得税法第二十七条第（四）项和实施条例第九十条规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。同时，《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号，以下简称212号文件
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农林牧渔项目所得税优惠政策 2014-06-20
国家税务总局下发的《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号，以下简称公告），进一步明确了企业从事农、林、牧、渔业项目的税收优惠和征管问题，自2011年1月1日起执行。行业类别征免税界限分明公告第一条第一款称，企业从事《企业所得税法实施条例》第八十六
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享受创业就业税收优惠政策操作细节 2014-06-19
就业关系到民生。为扩大就业，鼓励以创业带动就业，财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部在原相关优惠政策到期后，发布了《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）。随后，国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部、民政部于近日发布了《关于支持和促进重点
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混合销售行为的纳税规范 2014-06-18
    混合销售是一种比较常见的经营行为，但在具体实践中，容易和兼营行为混淆。因此，要理清混合销售行为如何征税，首先应该将其和兼营行为作出明确区分。    所谓混合销售，在营业税与增值税中各有所指。营业税中的混合销售行为，指一项销售行为既涉及应税劳务
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资源税优惠政策汇总 2014-06-15
现行资源税共七大税目，税收优惠政策在适用上涉及各税目下的明细税目，不仅有基本优惠和特案优惠，而且每一项优惠都有时限，在备案事项上也有特别规定。本文为纳税人归集整理了资源税涉及优惠的内容和政策依据。原油和天然气政策依据1《财政部、国家税务总局关于印发〈新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定〉的通知
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特定对象创业就业税收优惠政策总结 2014-06-07
对安置残疾人单位的税收优惠政策依据：企业所得税法及其实施条例；《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）；《财政部、国家税务总关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）；《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有
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软件企业优惠期限能否因亏损而顺延 2014-05-26
问：我公司是一家软件企业，已经认定可以享受“两免三减半”的税收优惠，请问若公司在优惠期内某年度出现亏损，享受优惠的期限是否可以顺延以后年度？答：您好，根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）第三条规定，软件企业的获利年度，是指软件企业开始
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葡萄产业相关税收政策分析 2014-05-24
小葡萄，大产业。随着葡萄产业逐步做大，纳税成为农民和企业日益关注的焦点。本文逐个税种解读相关税收政策，帮助纳税人把握政策要点。增值税税收文件：◎增值税暂行条例及其实施细则◎《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）政策要点：农业生产者销
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创业就业税收优惠政策：注意操作细节 2014-05-24
财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部最近发布《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业税收优惠政策的通知》（财税〔2014〕39号），在《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）的基础上，进一步扩大了享受创业就业税收优惠政策的行业、人员和税费扣减范围，提
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CDM项目享受税收优惠政策解读 2014-05-15
开发CDM项目 享受税收优惠 2005年正式生效的《联合国气候变化框架公约》（《京都议定书》）引入了清洁发展机制（简称CDM）。CDM的主要内容是发达国家通过提供资金和技术的方式，帮助发展中国家实施具有温室气体减排效果的项目，项目所产生的温室气体减排量被列入发达国家履行《京都议定书》的承诺
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享受环保税收优惠政策须防范操作风险 2014-05-14
增值税方面风险提示：污染物排放未达到排放标准，取消享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策资格，且三年内不得再次申请。政策依据《财政部、国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）要点提示：★自2013年4月1日起，纳税人享
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即征即退增值税款应作为不征收收入核算 2014-05-06
案情简介：税务机关在对某企业进行税务检查时发现，该企业2012年营业外收入中反映将用于软件产品的研发并单独进行核算的即征即退增值税款2633973.93元，全部作为免税收入，将该项支出全部列入管理费用——研究开发费中，在年度纳税申报时调减了应纳税所得额2633973.93元。税务分析：根据《财政部国
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资源综合利用可享“减计收入”优惠 2014-04-27
《企业所得税法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。在填写所得税申报表时，此项优惠在《税收优惠明细表》“二、减计收入”栏中体现出来。本文从税收优惠政策应用的角度出发，对上述减计收入进行税收筹划，通过典型案例揭示其税收风险控制
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汇总纳税企业组织结构变更需重新审批 2014-04-21
       汇总纳税企业的组织结构改变后需重新审核鉴定，这是《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）公布的非行政许可审批项目之一。其审批是依据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法
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享受企业所得税优惠的软件企业范围明确 2014-04-08
为促进我国信息技术产业发展，财政部、国家税务总局曾发布《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）。为进一步完善激励措施，明确政策导向，国家税务总局发布《关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号），对财税
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软件企业“两免三减半”优惠政策如何享受 2014-03-09
问：我公司于2009年9月成立，是小微企业，2009年已获利，公司于2010年7月取得软件企业认定，按照《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）和财税〔2012〕27号文件规定，我公司是否享受2010年和2011年度的企业所得税全免，2012至2014年企业所得
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软件企业增值税退税的所得税筹划 2014-03-04
税务筹划的政策依据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业
6099
企业所得税汇总纳税政策主要变化 2014-03-03
    国家税务总局发布的《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），对《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号，以下简称28号文件）进行了修订和完善，主要变化体现在四个方面
6100
混合销售行为的流转税处理 2014-02-02
    混合销售是一种比较常见的经营行为，但在具体实践中，容易和兼营行为混淆。因此，要理清混合销售行为如何征税，首先应该将其和兼营行为作出明确区分。    所谓混合销售，在营业税与增值税中各有所指。营业税中的混合销售行为，指一项销售行为既涉及应税劳务

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