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专业机构文章-中国税务报
6061
如何填报《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 2015-01-01
国家税务总局近日发布修订后的企业所得税年度纳税申报表，与旧申报表相比，新的《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》增加了关联企业间广告费和业务宣传费分摊的计算扣除两个行次，使得广告宣传费的纳税调整和分摊扣除在一个表中即可体现，改变了以往分摊调整需要到《纳税调整项目明细表》中填列的情况。广告费和业务
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“营改增”税收管理风险需重视 2015-12-30
随着“营改增”试点范围逐步扩大，“营改增”行业税收管理中存在的问题也日渐显现。这些矛盾和问题的存在，使国税机关的税收执法面临风险和挑战。“营改增”税收管理中存在的问题纳税主体不明确。实际工作中，由于纳税人经营模式的多元化等原因，存在纳税主体不明确的问题。如目前交通运输业采取的挂靠经营方式，挂靠车辆大
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新能源发电：规范操作享受税收优惠 2014-11-07
国务院常务会议近期决定，今明两年开工建设一批风电、水电、光伏发电及沿海核电项目。在支持新能源发电方面，目前，国家在增值税和企业所得税方面都有优惠政策，本文一一梳理。■企业所得税优惠政策税率式减免文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法
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小微企业税收优惠：千树万树梨花开 2014-10-10
近年来，国家出台了一系列惠及中小企业尤其是小微企业的税收政策，基本涵盖了小微企业、个体工商户和其他个人，现梳理相关政策如下。增值税和营业税优惠政策《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）自2013年8月1日起√对增值税小规模纳税人中月销售额不超过
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技术转让要用足税收优惠 2014-10-10
A公司于2014年3月用该公司自有的染料产品与一家企业交换了一项尚未经权威部门认定的非专利技术。A公司产品成本53万元，市场不含税价100万元，取得技术转让普通发票117万元。A公司会计处理为：借：无形资产70万元；贷：库存商品53万元、应交税费——应交增值税17万元，当期申报了增值税。2014年7
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农民专业合作社销售农产品如何享受税收优惠 2014-10-09
 问：公司为农民专业合作社，购买农产品后直接进行销售，能否享受增值税和所得税相关优惠？答：一、增值税税收优惠根据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）规定，（一）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增
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农林牧渔业项目所得如何弥补亏损 2014-09-26
编者按：国家对重点扶持和鼓励发展的农林牧渔产业和项目，规定了诸多企业所得税减免税优惠政策。当一个企业同时从事适用企业所得税免税和减税项目，且当年或以前年度的某类项目亏损、某类项目盈利时，其亏损如何弥补？应纳税所得额如何计算？本文分类梳理相关税收规定，帮助纳税人防范税务风险。税收规定免税1.蔬菜、谷物
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不得叠加享受税收优惠政策的若干情形 2014-09-19
企业所得税优惠政策类型很多，当优惠政策存在交叉时，在哪些情形下，企业不能叠加享受税收优惠？企业所得税过渡优惠与企业所得税法及其实施条例规定的优惠《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）规定，企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企
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保障性住房建设税收优惠政策 2014-09-16
保障性住房是指政府为中低收入住房困难家庭所提供的限定标准、限定价格或租金的住房，由廉租住房、经济适用住房和公共租赁住房等构成。加快建设保障性安居工程，对于改善民生、促进社会和谐稳定具有重要意义，为吸引更多的社会资金投入保障性住房建设，财政部、国家税务总局也出台了相关的税收优惠政策。现对相关税收优惠政
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增值税即征即退优惠政策审批及处理流程 2014-09-08
根据《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）规定，增值税即征即退审批是予以保留的非行政许可审批事项。现将有关注意事项表述如下：政策依据。增值税即征即退主要政策依据：《税收征收管理法》、《财政部关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的
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多税种减免优惠政策扶持灾后重建 2014-08-08
云南鲁甸发生6.5级地震；台风“威马逊”横扫海南万亩良田；罕见暴雨冲溃深圳无数安防……今年以来，台风、洪水、风暴、地震等自然灾害连续侵害我国从南至北多个省份，造成巨大经济损失。全国各地企业和个人伸出援手，捐赠救灾。为支持受灾地区生产自救，重建家园，鼓励和引导社会各方面力量参与灾后恢复重建，国家制定了
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享受税收优惠需关注前提条件 2014-08-08
某投资人近日致电当地税务机关，称其准备新建一家污水处理企业，咨询能否享受税收优惠。《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）规定，对污水处理劳务免征增值税。《财政部、国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的
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蔬菜产供销各环节税收优惠政策梳理 2014-08-04
“菜篮子”是民生工程，国家在蔬菜产、供、销各个环节均给予了税收优惠。从农业生产到商品流通销售，所涉商品无税进入“菜篮子”，对农民增收、居民减负起到了不可低估的作用。增值税●生产、加工环节政策规定1.增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者（从事农业生产的单位和个人）销售的自产农产品免征增值税。2.《财
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江苏省国税局制定国际税收遵从管理规划 2014-08-04
江苏省国税局制定国际税收遵从管理规划，提醒跨国企业防范税收风险——防止三个错配     注意四个匹配2013年OECD发布《税基侵蚀和利润转移》报告后，引发国际税收规则重塑，跨国税源管理受到广泛关注。在此背景下，江苏省国税局制定了《2014-2015年度国际税
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“营改增”后：混合销售、混业经营和兼营综述 2014-07-29
新的营业税改征增值税（“营改增”）试点办法首次引入了“混业经营”的概念，而现行的增值税和营业税制度中，还存在“混合销售”和“兼营”的概念。三者之间既有区别又存在一定的交叉。实践中，纳税人经常混淆这三个概念之间的区别及税务处理的不同，并引发相应的涉税风险。本文主要分析了这三个概念的区别及税务处理的不同
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准确理解税收优惠并转化为企业的实际收益 2014-07-16
财政部、国家税务总局发布的《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，以下简称27号文件），明确了软件产业和集成电路产业企业所得税优惠政策的具体操作办法，为软件企业和集成电路企业享受2011年度企业所得税优惠铺平了道路。2011年2月9日，在已执行10年
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“营改增”优惠政策汇总 2014-07-16
“营改增”税收优惠项目较多，纳税人应把握相关条件和要求，重点关注如下事项，以充分享受税收优惠。政策依据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》。优惠范围“营改增”企业主要涉及的两类税收优惠18
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个人独资企业改成法人企业是否需要清算 2014-07-14
 问：甲公司是个人独资企业，由于《国土资源部关于进一步规范探矿权管理有关问题的通知》（国土资发〔2009〕200号）规定，探矿权不再授予非法人企业，因此甲公司不得不改制为法人企业，拟改制为有限责任公司。改制前企业缴纳个人所得税，改制后企业缴纳企业所得税。请问改制时是否需要对个人所得税进行清
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符合节能条件的LED路灯改造可享税收优惠 2014-07-06
江西省鄱阳县采用合同能源管理模式改造道路照明，由A公司提供项目投资、设计、实施和售后等一条龙服务，将能耗偏高的高压钠灯改造为节能环保的LED路灯，预计每年将减少约300吨标准煤的燃烧。日前，A公司会计到鄱阳县国税局咨询，该公司LED路灯改造项目能否享受税收优惠？政策依据《财政部、国家税务总局关于将铁
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养老服务业税收优惠操作要点 2014-07-06
中国逐步进入老龄社会，养老服务是大家非常关注的话题。为支持养老服务业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，包括营业税、企业所得税、个人所得税等。实务中应注意具体操作，防范涉税风险。营业税政策规定《国务院关于加快发展养老服务业的若干意见》（国发〔2013〕35号）规定，养老机构提供的养护服务免征营业税

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