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专业机构文章-中国税务报
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重回“一票”时代？混合销售和混业经营，你弄清了吗 2016-04-04
“混合销售”一词可谓是害苦了N多人，尤其是还要与“兼营”对比，更可恨的是逢考必有。这也就罢了，营改增试点开始，财税〔2011〕111号又创出来一个新词——“混业经营”。但是全面营改增实施办法推出来后，财税〔2016〕36号却只字未提“混业经营”。那么，“混合销售”和“混业经营”对我们的工作有什么影响
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二手房“营改增”，税收优惠有啥变化 2016-03-27
在今年的两会上，国家税务总局王军局长明确“营改增”5月1日将如期落地，其中就包括个人二手房交易将由营业税改征增值税。全国城乡居民最为关心的是二手房交易“营改增”后是否会增加税收负担、税收优惠政策能否得到延续执行？根据《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称《实施办法》），笔者分析二手房交易“营改增
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＂营改增＂试点期间40个项目免征增值税 2016-03-27
经国务院批准，财政部、国家税务总局发出《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《财税〔2016〕36号》附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确，个人销售自建自用住房、个人转让着作权等40个项目免征增值税。《财税〔2016〕36号》特别说明，增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其
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2015年出台的这10项新政将影响汇算清缴 2016-03-21
税法是衡量纳税义务的尺子，是处理有关工作的指南。全面、准确掌握所得税法规，是做好汇算清缴工作的必要条件。做好汇算清缴工作需要掌握的法律法规，包括截止汇算清缴年度所有有效的所得税法规，对当年新出台的法规、修订的法规，纳税人要特别注意。2015年，财政部和国家税务总局出台了几十项所得税新法规，比较重要的
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企业所得税优惠备案十大操作要点 2016-03-16
文件依据：《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）（以下简称《办法》）（图解：需备案的55项企业所得税优惠事项）（享受企业所得税优惠，每年都需要备案吗？）一、什么时间备案？关键词：不迟于年度汇算清缴纳税申报时。由于各项优惠政策类型和享受优惠政策条件有所不同，大多数优惠
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企业汇算清缴中教育经费风险须引起关注 2016-03-10
随着各企业汇算清缴工作如火如荼地展开，财会工作者在工作中或多或少都会遇到难题和疑问。其中，教育经费相关的风险要引起企业重视。新员工在酒店封闭培训费如何计入?一般用人单位在招聘过后都会有一段时间的封闭培训，多安排在酒店入住。这笔费用到底是计入职工教育经费还是会议费?国务院办公厅号召“创建学习型组织，争
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发福利发补贴的税务问题，汇算清缴一定要注意 2016-02-26
在企业日常经营中，职工福利、补贴发生频率较高，而会计、企业所得税法、个人所得税法中相关处理规定存在差异和模糊地带，很容易出现税务风险。因此，在企业所得税汇算清缴中，准确处理职工福利补贴的涉税问题很重要。主要风险或问题笔者发现，大企业在福利、补贴税务处理中主要存在三类风险或问题。第一，“实报实销”方式
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如何享受房地产交易环节税收优惠 2016-02-24
2月19日财政部、国家税务总局和住房城乡建设部联合出台了《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号，以下简称“23号文件”）。这一优惠政策进一步降低了住宅类房地产交易的税收成本，对房地产业而言不啻“救市”的拂面春风，为新年更增添了一丝喜庆气氛。23号文件旨在降低住宅
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2016年，国际税收管理重点要干这些大事 2016-02-18
　　日前，2016年全国国际税收工作视频会议召开。记者从会议上了解到，着力强化国际税收管理和反避税工作仍列入重点工作任务，今年将从强化非居民税收管理、加大反避税调查力度、做好税收协定执行等方面着手，加强对若干国际税收专业工作的管理。    做好税收协定执行
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所得税年度申报表又改了！这些报表汇算清缴必填 2016-02-01
近日，国家税务总局发文修改了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）中的部分申报表。目前，纳税人正在忙着进行2015年度企业所得税汇算清缴，查账征收和核定征收的纳税人使用的都是2014年版的企业所得税申报表
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一份红字发票为啥要转出四倍进项税 2016-01-28
　　近日，有企业财务人员反映，2015年12月份取得1份金额为140071.37元、税额为23812.13元的红字增值税专用发票。2016年1月申报增值税时，网上申报系统比对提示需作进项税额转出95248.52元，正好是那份红字发票的4倍。原来，该企业常年从甲公司购进涤纶丝，年底获得返利
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企业所得税汇算清缴，5大关键环节别忘了 2016-01-21
　　企业所得税汇算清缴已经开始。2015年出台了不少新法规，汇缴工作难度不小。做好企业所得税汇算清缴，应在细节上下功夫，要关注法规的变化，纳税事项的调整，税收优惠的运用，纳税申报表的填写等关键环节。　　　   仔细填写申报表　　　　汇算清缴时年度纳税申报表的填写十分重要。首先，纳
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又逢企业所得税汇算清缴季，一个问题值得重视—— 所得税预缴与汇缴中的权限待明确 2016-01-19
    有企业将本应月度或季度预缴的税款，拖到企业所得税汇算清缴时才一并缴清。这种行为是违规的税收筹划吗？该如何认定其性质？税务机关对这种行为是否应给予处理处罚？    预缴所得税延迟到汇算期清缴，算偷税吗？    某市
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汇算清缴企业所得税收入小于增值税收入是否合理 2016-01-11
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汇总纳税企业应注意申请退税权的行使时机 2016-01-10
    申请退还多缴税款权（以下简称申请退税权）是纳税人对自身多缴的、超过法律规定应缴税款的部分，有依法要求退还的权利。本文以一起跨地区经营汇总纳税企业多缴退税纠纷案为例，探讨相关问题。    案例    乙公司是甲公司
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基金是否享受税收优惠 2016-01-07
M基金公司向境外汇出A股股息收入，但该笔收入并未缴税。北京市国税局得知信息后，约谈M基金公司负责人要求补缴税款。M基金公司认为其收入不应缴税，并列举出一大堆理由。2013年4月，北京市国税局第二直属分局了解到某合格境外机构投资者（QFII）——M基金公司向境外汇出其收入A股股息但未完税的情况后，约谈
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所得税汇算清缴必知：所得税扣除凭证众生相 2016-01-05
　　税法规定企业所得税的计税依据为应纳税所得额，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。由于实行的是法定扣除，因此，某项支出能否税前扣除，取决于其是否属于税法允许扣除的支出及其支付凭证能否作为有效扣除凭证。哪些凭证可作为有效扣除凭证，也就
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说说土地增值税清算后的那些事儿 2016-01-02
   土地增值税是地方性税种，各地区对于房地产开发企业实施细则各有不同，管理方式也有差别，土地增值税清算是房地产开发过程中一个重要的节点，税务机关和企业十分重视，而对于土地增值税清算后的尾盘销售关注度却不够，本文为您说说清算后会有哪些涉税风险。  &nbsp
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接受税务稽查补缴所得税，账务处理怎么做 2016-12-29
企业接受税务稽查补缴所得税税款在账务处理方面应注意什么问题？有的企业将接受税务稽查补缴的所得税税款计入补缴当期的“营业外支出”账户，从而减少了所得税应纳税所得额，这是错误的。正确的做法是通过“以前年度损益调整”账户进行处理，下面举例说明：【例】A公司连年盈利，税务稽查局完成了对其上年度企业所得税纳税
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企业为啥不愿意享受加速折旧优惠 2016-12-27
不久前，财政部、国家税务总局发出《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号），明确对轻工等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。之前已有6个行业自2014年1月1日开始实行此方法。据浙江、山东、湖南等基层税

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