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专业机构文章-税务研究
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完善个人所得税制度 健全直接税体系 2025-09-02
优化税制结构始终是税制改革、税制建设中一项永不停歇的工作。进入新时代，党的十八大将“形成有利于结构优化、社会公平的税收制度”作为“加快改革财税体制”的一项重要任务。党的十八届三中全会提出“逐步提高直接税比重”。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》将“逐步提高直接税比重”作为建立现
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推进效能税务建设的挑战和路径思考 2025-08-28
一、引言和文献综述我国向来重视政府效能建设，通过完善法律制度体系、深化党和国家机构改革、制定发展规划等多种方式，持续提升政府效能。2020年5月22日，习近平总书记在参加十三届全国人民代表大会三次会议内蒙古代表团审议时提出“高效能治理”，强调要有针对性地部署对高质量发展、高效能治理具有牵引性的重大规
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区块链技术赋能税收征管的挑战与优化路径 2025-08-27
我国数字经济发展势头强劲，已成为推动经济高质量发展的重要引擎。构建适配数字经济发展特征的现代化税收治理体系，既是深化财税体制改革的关键环节，更是维护国家税收主权的前沿课题。区块链技术以其去中心化、不可篡改、智能合约等特性，为破解征纳信息不对称、深化税收大数据应用等提供了技术锚点，能够为构建适配数字经
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农村金融机构财税激励的理论逻辑与制度进路 2025-08-26
一、前 言作为理财治国的重器，财税法律制度作用于社会资源的分配与再分配，本质是通过法治化方式实现金融资源等的优化配置。鉴于国家对“三农”问题的重视，并在实践中通过农村金融机构定向引灌金融资源到农村地区，对促进农村经济发展起到了立竿见影的效果。由此，不断健全完善相关法律制度，以制度化形式固化农村金融机
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英国中小企业研发费用税收优惠政策及启示 2025-08-25
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）指出，我国应构建支持全面创新体制机制，深入实施创新驱动发展战略、提升国家创新体系整体效能，强化企业科技创新主体地位。虽然大企业在研发创新方面举足轻重，但数量众多、分布领域广泛的中小企业在研发创新方面
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支持养老服务产业发展的税收政策探讨 2025-08-25
党的二十大报告指出，要“实施积极应对人口老龄化国家战略，发展养老事业和养老产业”。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出要“积极应对人口老龄化，完善发展养老事业和养老产业政策机制”。作为一项国家重大战略，养老服务产业发展亟需税收政策支持。在人口老龄化程
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自然人经营所得个人所得税监管研究 2025-08-21
自然人经营所得源自个体工商户、个人独资企业以及合伙企业等经营主体所开展的生产经营活动。这些经营主体在活跃市场经济、促进就业创新、增进民生福祉等诸多方面发挥着重要作用。自然人经营所得个人所得税牵涉亿万纳税主体的切身利益，深刻影响着国计民生和社会稳定。然而，当前自然人经营活动的数字化转型进程不断加速，其
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数字经济背景下优化税源建设的法治价值与实践路径 2025-08-20
数字经济的快速发展创造了规模庞大、内容复杂的经济利益，也催生了更加多元的税源形式。2022年12月发布的《中共中央 国务院关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见》（以下简称《数据二十条》）指出，要“完善数据要素市场化配置机制，扩大数据要素市场化配置范围和按价值贡献参与分配渠道。完善数据要素收
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我国REITs若干税收问题研究 2025-08-19
不动产投资信托基金（Real Estate Investment Trusts，REITs）是国际资本市场发展成熟、经济价值显著的金融产品，也是与股票、债券并列的重要资产配置品种。2020年4月中国证监会和国家发展改革委推出REITs制度，发布《关于推进基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试
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个人所得税制度改革的背景、困境与对策 2025-08-17
一、个人所得税制度改革的宏观情境深化个人所得税改革具备宏大的时代背景。概括起来就是，国家层面有战略，社会各界有期望，数智时代有呼唤。（一）国家有战略：顶层设计明确改革方向自党的十八大以来，党中央高度重视财税问题，十分注重深化财税体制改革、构建现代财税制度。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性
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自然人经营所得个人所得税制度和征管优化路径探讨 2025-08-14
个人所得税作为直接税体系的重要组成部分，在调节收入分配、促进社会公平、增加财政收入等方面发挥着重要作用。党的二十届三中全会明确提出“健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税”。这一改革部署为个人所得税制度的优化指明了方向
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鼓励与规制：论我国个人资本利得课税规则之构建 2025-08-13
一、问题的提出收入分配关系到经济发展全局和共同富裕目标的实现，如何对个人所得中的“财产转让所得”科学课税已成为收入分配改革的关键领域之一。当前，我国《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）中关于财产转让所得的规定存在效率与公平失衡问题：其分类课征模式与20%比例税率，导致超过一定数
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多重约束条件下的我国个人所得税改革 2025-08-12
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）明确提出，要“完善综合和分类相结合的个人所得税制度”。如何实现这一目标，已成为理论界亟须探讨的问题。回顾改革开放以来我国个人所得税制度改革历程，其至少呈现出以下三个方面的典型特征：一是从分类征收制度
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税源流失风险指数的构建与应用 2025-08-11
一、引言与文献综述税收是保障国家治理有效运行的基础，也是政府提供公共服务、推动经济发展的重要支撑。在新发展阶段，税收作为经济运行“晴雨表”和宏观调控“助力器”的作用愈加凸显，其质量和稳定性与经济社会的高质量发展紧密相连。在此背景下，管好税源成为实现税收稳定增长的重要手段，而准确识别和测度税源流失风险
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数智赋能 协同治理 构建城市商业银行税收风险防控新范式——基于对内蒙古自治区城市商业银行的调研分析 2025-08-10
城市商业银行是我国金融体系的重要组成部分。近年来，城市商业银行风险事件频发，不仅暴露了地方商业银行存在的治理缺陷，更揭示了金融风险向税收风险传导的机制——当信用风险与操作风险交织时，税务合规性弱化的问题变得尤为突出。因此，开展城市商业银行税收风险系统性研究的必要性日益凸显。内蒙古自治区税务系统长期深
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推动全国统一大市场建设的税收优化路径——基于横向公平的视角 2025-08-07
一、以横向公平原则指导促进全国统一大市场建设的税收实践建设全国统一大市场是实现高质量发展的关键支撑，也是发挥我国超大规模市场优势和应对变局的坚实依托。在国际地缘政治经济形势动荡的背景下，以全国统一大市场强化国内大循环的韧性与活力，为经济内生增长提供核心支撑的重要性日益提升。2022年4月，《中共中央
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数字赋能税收治理助力全国统一大市场建设——基于区域税收竞争与制度性交易成本的机制检验 2025-08-06
一、引言与文献梳理党的二十届三中全会提出“高水平社会主义市场经济体制是中国式现代化的重要保障”这一重大论断，并强调要“构建全国统一大市场”。12025年7 月，中央财经委员会第六次会议重点研究了纵深推进全国统一大市场建设问题，习近平总书记发表了重要讲话并强调“建设全国统一大市场是构建新发展格局、推动
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推动全国统一大市场建设的财税体制改革思考 2025-08-05
构建新发展格局是推进中国式现代化的路径选择，而建设全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。党的二十大报告明确提出，“构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系”。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）进一步谋
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税制现代化理论研究的深化与拓展 2025-08-04
编者按：春华秋实四十载，砥砺耕耘铸华章。《税务研究》自1985年创刊，始终与我国税收事业血脉相连、同频共振。在《税务研究》创刊40周年之际，中国税务杂志社精心策划了“守正创新深化税收理论研究更好服务高质量推进中国式现代化税务实践”理论研讨会暨《税务研究》创刊40周年座谈会。在会上，多位财税领域领导和
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我国企业对外承接EPC项目面临的税收风险及应对 2025-07-30
共建“一带一路”是我国在新的历史条件下实行高水平对外开放的重大举措，为中国企业发展注入了新的活力和动力。越来越多的工程企业在“一带一路”建设中实现了“走出去”，开始对外承接设计采购施工（Engineering，Procurement，Construction，EPC）总承包项目。因此，有必要对我国企

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