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专业机构文章-税务研究
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涉税案件集中管辖模式下税务行政案件的受案范围初探——基于厦门模式和上海模式的比较 2025-04-10
2015年12月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》提出要“加强涉税案件审判队伍专业化建设，由相对固定的审判人员、合议庭审理涉税案件”。2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出“完善涉税司法解释、明晰司法裁判标准”。为更
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新业态发展下的税收制度改革：原则、问题与应对——以数字经济为切入点 2025-04-09
近年来，新一轮科技革命和产业变革迅猛发展，大量新业态不断涌现，为经济系统注入了强劲动能。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“研究同新业态相适应的税收制度”，为新一轮税收制度改革提供了方向性指引
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同新业态相适应的税收制度改革研究 2025-04-08
随着现代化进程加快，新业态经济不断崛起，2023年，包括新业态在内的我国“三新”经济增加值为22.35万亿元，占国内生产总值（GDP）的比重高达17.73%，已成为推动供给侧结构性改革和实现经济高质量发展的重要驱动力。税收作为国家重要的宏观调控工具，既承担着支持、引导新业态健康运行的重要责任，也肩负
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研究同新业态相适应的税收制度：内涵要求、逻辑机理与实践思路 2025-04-07
党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，要“研究同新业态相适应的税收制度”。随着新一轮科技革命和产业变革的兴起，新一代信息技术逐渐渗入传统产业的转型升级过程，并不断催生新业态发展。与传统业态相比，新业态通常具有跨地域经营、交易虚
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构建与中国式现代化相适应的现代税收制度 2025-04-06
在中国税务学会成立40周年这一重要时刻，回顾我国税收事业的发展历程，探讨税收制度建设问题，展望未来财税体制改革的方向，是十分有意义的。中国税务学会成立40年来，在推动税收理论创新、深化制度政策研究、促进国际交流等方面作出了突出贡献。中国税务学会始终紧跟国家财税改革步伐，深入贯彻落实习近平新时代中国特
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加强对于分税制问题的理论研究 2025-04-06
一、为什么提出这样一个问题围绕党和国家事业发展全局，以税收学术研究支撑和支持税收改革及发展实践，既是中国税务学会成立40年来走出的基本轨迹，也是中国税收理论界始终坚守的学问之道。立足当前的中国，可以发现，中国税务学会和中国税收理论界正处于这样一个重要关口：一方面，在进一步全面深化改革的语境之下，党的
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发展新质生产力要求下支持科技创新的所得税政策优化 2025-03-30
一、引言与文献综述习近平总书记提出发展新质生产力这一时代命题、重大任务，标志着马克思主义中国化达到新的理论高度和实践深度。科技创新是发展新质生产力的核心要素。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）要求“强化企业科技创新主体地位”。作为分配环节的重要调节机制，税
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危害税收征管犯罪的出罪与轻刑化：类型化与实现路径 2025-03-26
2024年3月印发的《最高人民法院最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号，以下简称《解释》）明确了逃税罪、抗税罪、骗取出口退税罪等危害税收征管犯罪的客观行为和手段、犯罪情节的具体判断标准等，为危害税收征管犯罪的追诉提供了更为明确且具有可操作性的规则指
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数字经济背景下横向税收转移影响政府财税行为的机制、表现与应对 2025-03-26
我国数字经济发展成效显著，总体规模连续多年位居世界第二，核心产业规模快速增长，现已成为推动高质量发展的重要力量。在数字经济为经济社会持续发展提供强大动力、增加国家财力的同时，因传统税收体系无法适配其带来的价值创造、要素分配等变化，加速了税收与税源背离，加剧了税收横向转移，地方财力差距进一步扩大（李蕊
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促进新能源产业技术创新的财税政策研究 2025-03-24
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，要“建立能耗双控向碳排放双控全面转型新机制”。2024年，我国出台了一系列节能降碳政策文件，特别是《2024—2025年节能降碳行动方案》和《中共中央国务院关于加快经济社会发展全面绿色转型的意见》，对未来的绿色低
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资本利得个人所得税制度：美、英、日、韩的经验与启示 2025-03-23
一、引 言2021年，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出，要完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。2024年，党的二十届三中全会通过的《关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》进一步强调，要完善综合和分类相结合的个人所得税制度
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扩大内需战略目标下的个人所得税改革 2025-03-20
一、新时代深化个人所得税改革的宏观背景党的二十届三中全会提出深化财税体制改革，主要是在延续党的十八届三中全会改革脉络的基础上，针对当前经济发展的突出问题和专项目标作出的适应性改革。而深化个人所得税改革是健全直接税体系的重要内容，也需要在新时期宏观政策调控的大背景之下来谋划。近年来，全球地缘政治风险加
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个人所得税赡养老人专项附加扣除政策优化研究——基于收入分配效应的视角 2025-03-19
一、引言与文献综述根据国家统计局发布的数据，2024 年我国65 岁及以上人口占总人口的比例达到15.6%。这一比例超过了国际通行规则里中度老龄化阶段（14% 〜20%）的下限，表明我国已经处于中度老龄化阶段。党的十九大报告提出，要“积极应对人口老龄化，构建养老、孝老、敬老政策体系和社会环境，推进医
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纳税人涉税数据知情权的制度保障：现实困境、理论跃升及跃迁进路 2025-03-18
一、问题的提出2021年中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，标志着我国由传统的“以票控税”时代向“以数治税”时代迈进。在以大数据为技术支撑的智慧税务背景下，我国税收征管效率不断提升，税收治理新格局正不断形成。然而，伴随着技术型税收治理模式的变迁，当前征纳主体之间的关
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数据资产企业所得税征管问题探究 2025-03-17
数字经济时代，数据作为新型生产要素已经成为重要的战略性资源，在优化要素资源配置、赋能高质量发展中发挥着举足轻重的作用。虽然我国已针对数据资源入表后应如何进行会计处理出台了规定，但针对由数据资源所形成的数据资产的企业所得税征管仍面临不少实际问题。因此，有必要结合财务会计制度的制定与完善，妥善解决有关数
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核定征收的现实困境与立法优化 2025-03-16
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出“深化税收征管改革”。这不仅预示着《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）的修订进程将加快，更标志着我国税收征管体系即将步入现代化发展的新阶段。现代化税收征管体系的核心要义在于实现税法立场从国库主
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新发展格局下税收政策与货币政策的协同路径分析 2025-03-13
党的二十大报告指出，构建高水平社会主义市场经济体制有赖于“健全宏观经济治理体系”“加强财政政策和货币政策协调配合”。2023年12月召开的中央经济工作会议进一步强调要“在政策实施上强化协同联动、放大组合效应”。2024年7月，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化
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促进财税金融协调配合的税收政策设计 2025-03-12
党的十九届五中全会明确提出建立现代财税金融体制，这是完善宏观经济治理体系、提升社会资源配置效率、推动国家治理体系和治理能力现代化的创新之举。党的二十届三中全会进一步要求“完善宏观调控制度体系，统筹推进财税、金融等重点领域改革，增强宏观政策取向一致性”。相应地，建立现代财税金融体制的关键在于如何加强财
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财税金融等宏观政策取向一致性目标：政策协调的逻辑起点 2025-03-11
加强财税政策与金融政策等宏观政策之间的协调，是保障政策有效性与经济健康可持续发展的基本前提。针对现实中政策操作经常存在的不协调、相互摩擦的问题，党的二十届三中全会明确提出，必须完善宏观调控制度体系，统筹推进财税、金融等重点领域改革，增强宏观政策取向一致性。宏观政策取向一致性，不仅是政策安排的协调性
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中国式现代化税务实践中的预期管理浅析 2025-03-10
在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中，“中国式现代化税务实践”明确了税务工作的时代定位，“高质量推进”则对税务工作提出了基本要求。中国式现代化税务实践由多方面共同构成，如何将预期管理引入并融合进税务工作新主线中，使之成为“高质量推进”的重要组成部分，值得认真研究。那么，什么是预期管理

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