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专业机构文章-人大财税研究所
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跨地区基础设施、地区竞争与地方债务扩张 2025-06-16
地区间竞争是推动中国经济快速增长的重要动因，也是导致地方政府债务规模迅速扩张的重要原因。跨地区交通运输设施的建设会显著提升要素的流动性，加剧地方政府间的竞争，进而导致地方债务扩张。本文以高铁开通作为准自然实验，基于2006-2022年高铁开通和城投债发行数据，研究跨地区基础设施对城投债发行的影响。实
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为什么要完善政府债务管理制度 2025-06-12
完善政府债务管理制度是实现在发展中化债的保障，也是新时代全面深化改革取得重大制度成果的体现。首先，本文阐明在新发展阶段下，我国政府债务功能主动求变，以更好支持与促进高质量发展。其次，分析政府债务通过支持基础设施建设、改善民生、促进创新和绿色发展等多路径助力高质量发展的机制，并阐释高质量发展与政府债务
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中国宏观经济调控政策工具的新型组合模式与重点突破方向 2025-06-10
探索如何构建与中国高质量发展相匹配的中国宏观经济调控政策工具的新型组合模式与重点突破方向，已成为当前中国经济学理论与政策研究领域的核心前沿议题。在全面剖析中国当前经济下行压力背后的核心驱动因素及可行突破方向的基础上，尝试通过科学揭示和深入剖析宏观经济调控政策领域内可能存在的重大认知误区，为中国宏观经
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贾俊雪等：理顺央地财政关系 2025-06-08
基于一个中央—地方整体分析框架，对分税制改革后中央转移支付制度中蕴含的中央与地方目标导向型策略互动行为进行理论和实证分析，可以发现，在经济增长目标管理体系下，地方政府通过更多中央转移支付，在提高投资水平的同时部分地承担经济发展成本，中央政府通过调整优化中央转移支付制度，有限支持了地方政府这一行为。这
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OECD全球债务报告：主权风险、企业债务与气候融资挑战 2025-06-08
一、引言近日，经济合作与发展组织（OECD）发布了《全球债务报告（Global Debt Report）2025》。此报告是该系列的第二版，在延续往年“主权债务规模演变”和“企业债务市场”章节的基础上，新增了“新兴市场与发展中经济体的主权债券市场”和“气候转型债务融资”两大专题。报告首章“主权债务规
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环境税与城市绿色创新 2025-06-05
本文基于2014-2020年我国285个地级市面板数据，运用双重差分模型，检验了环境税实施对城市绿色创新水平的影响，使用修正后的引力模型测算了绿色创新空间关联的辐射效应与汲取效应，探讨了环境税对城市间绿色创新空间关联的作用。结果表明，一方面，环境税的实施能显著提升城市的绿色创新水平，且具有地理区位
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包容共享视域下的社会保险基金预算绩效管理 2025-06-04
社会保险的筹资发放制度不仅关系到民生福祉水平，而且更是一个事关治国安邦的国家治理问题。预算绩效管理能够优化财政资源配置，提升公共服务质量。社会保险基金预算于2013年被正式纳入国家预算，是国家全口径的“四本预算”之一，能够彰显其本身所代表和塑造的公共价值导向。完善社保基金预算制度的核心问题是如何兼顾
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建设全国统一大市场——基于区域税收分配的研究 2025-06-03
建设全国统一大市场是构建现代化经济体系、推动高质量发展的重要保障。区域税收分配格局作为市场统一性的财政映射，其协调程度直接影响统一大市场的建设成效。基于区域发展、税收竞争、空间正义、制度执行四大视角，审视现行税收分配办法对统一大市场的阻滞效应，并提出转变税源争夺为税基培育、推动数字基础设施均等化、完
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OECD工资税报告：解析成员国税收楔子与家庭税负差异 2025-06-02
一、引言经济合作与发展组织（OECD）于2025年发布《工资税报告（Taxing Wages 2025）》，分析了38个OECD成员国在个人所得税、社会保险税、现金福利等方面的政策及其对劳动者和雇主的影响。报告重点关注税收楔子（Tax Wedge），即雇主支付的劳动力成本与员工实际到手收入之间的差额
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预算制度——理论逻辑、改革实践及优化路径 2025-05-28
预算制度作为推进国家治理体系和治理能力现代化的重要支撑，对重塑公共治理结构具有重大意义。预算制度通过对预算过程的控制，达到改善预算结果的目的。在我国预算制度的改革实践过程中，出现了“权力结构”“权力运行”和“权力监督”三种改革实践模式，在预算制度的规范化方面取得了显著成就。但与此同时，还面临预算权力
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财政包干制时期的财政分权与经济增长 2025-05-28
财政包干制时期是中国经济体制转型过程中一个极为重要的阶段，厘清这一时期财政分权对经济增长的影响有助于我们更好地把握改革开放初期中国经济发展的历史脉络。本文使用1985-1991年的县级面板数据，考察了财政包干制时期财政分权对经济增长的影响。基于财政包干制体制下省级财政分权度变动对财政上解县和财政补贴
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借鉴发达经济体经验建立我国关税反规避制度 2025-05-26
关税反规避制度作为贸易风险防控机制的重要组成部分，在贸易强国建设中发挥着重要作用。本文研究发现，美国和欧盟通过建立透明的关税反规避制度、遵循严格的反规避调查流程以及定期公布关税反规避案例并接受监督，有效开展了以第三国转口贸易为重点的关税反规避相关工作。我国应立足国情，借鉴美国和欧盟的成熟经验，加快关
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欧洲的专利盒税收制度 2025-05-25
一、专利盒税收制度介绍专利盒税收制度（也称知识产权税制，即IP税制）为符合条件的有效知识产权所得提供较低的税率。最常见的适用知识产权类型为专利与软件版权。根据该制度规定，知识产权所得包括专利费、许可费、知识产权转让收益、包含知识产权的商品及服务销售收入，以及专利侵权损害赔偿金。专利盒制度的主要目的在
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近期德国房地产税改革背景、目标及主要举措 2025-05-22
为解决房地产税税基评估不当引起的税收不公平问题，德国对房地产税进行改革。本文较为详细地介绍了德国房地产税改革情况，包括此次改革在保持税额测算逻辑不变，保持房地产税收入稳定，消除新旧房地产计税依据差异，确保纳税人缴税的合理性等原则下完善改革的法律修订，以及改革后的德国房地产税税基评估方法与税额计算模型
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中国式现代化与财政强国建设的基本考量 2025-05-20
内容提要：财政是国家治理的基础和重要支柱，财政强则国强。财政强国是一国财政发展的最高形态，也是财政发展赋能中国式现代化的必然过程，是目标状态与行为过程的内在统一。中国式现代化与财政强国建设存在着逻辑层面的历史必然性和现实必要性。服务于中国式现代化的财政强国具备人民性、均等性、法定性、规律性、开放性的
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个税改革对消费品市场的影响研究 2025-05-15
本文检验了个人所得税改革对消费市场的具体影响。研究发现，尽管个税改革提高了居民的零售商品市场价格，但对于服务市场的价格影响非常有限。为了解释这一现象，本文使用分解效应区分耐用和易腐消费品后，发现商品价格的波动大部分来自于耐用消费品，这一现象可以理解为个税改革后，耐用品需求上升，导致商品市场的平均价格
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增加国债买卖与货币政策调控机制转型 2025-05-12
在中央金融工作会议上，习近平总书记强调，“要充实货币政策工具箱，在央行公开市场操作中逐步增加国债买卖”。本文从中美央行资产负债表主要科目的差异性入手分析，探讨加大国债买卖的货币政策效应对央行货币政策调控方式转变的作用机制。分析发现，美联储的资产主要聚焦于国债等证券，中国人民银行的资产主要聚焦于对商业
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中美互降关税：为何要降？还有哪些没解决？未来会如何 2025-05-12
5月12日，中国和美国发布《中美日内瓦经贸会谈联合声明》，要点包括：1）美国将本轮对华加征的125%的“对等关税”降至4月2日初始公布时的34%，其中，24%的关税暂停加征90天，保留剩余10%的关税。在“对等关税”生效的90天内，美对华关税下降了115%，美对华目前平均关税税率为：特朗普本届上台前
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OECD税务征管报告：揭示全球税制设计与征管实践 2025-05-11
引言经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）于2024年11月13日发布了《税务征管2024》。该报告是经合组织税务征管比较信息系列的第十二版，包含了详实的数据和专业的分析，旨在帮助税务征管分析师了解其他国家或地区（即报告所称的税收管辖区）的税收制度，并进行跨境比较。同时，该报告也可以成
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从“老有所养”到“老有善养”——基本养老服务体系的构建与完善 2025-05-09
党和国家高度重视老龄事业和养老服务体系发展。基本养老服务是在基本公共服务均等化的理念框架下积极应对人口老龄化的应有之义，有助于合理界定家庭、政府、社会、市场的责任边界，进一步增强养老服务的公平性和可及性。应将基本养老服务体系建设纳入构建新发展格局中统筹考虑和谋划，充分发挥国家、家庭和社会相互支持所形

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