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专业机构文章-中国税务报
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中国企业在境外提供建筑服务免征增值税 2017-09-03
编者按：随着我国综合国力的快速提升，经济的持续增长，我国走出去企业越来越多，也在境外开展业务，本文现与大家探讨中国企业在境外提供建筑服务如何征收增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况南方如意集团有限公司（以下简称“如意公司”，注册地四川成都），是营改增一般纳税人，该公司
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境外会议展览服务收入免征增值税需备案 2017-09-03
编者按：符合条件会议展览收入可按照“会议展览服务”免征增值税并向主管税务机关备案，否则，按照“会议展览服务”税目适用6%税率缴纳增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况南方如意集团有限公司（以下简称“如意集团公司”）是营改增一般纳税人，该公司2017年8月19日在新加坡皇冠
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探路银行业研发费用加计扣除 2017-09-03
随着互联网金融的普及，云计算、大数据在金融领域广泛运用，银行业传统经营模式受到了极大冲击，银行业的持续优化发展势必依托转型创新之举。近年来银行业加大研发投入，研发费用在支出中占比不断加大。研发费用可以在所得税税前扣除，减轻企业研发负担，这对企业来说是重大利好。日前，杭州市西湖名胜区国税局帮助杭州银行
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印花税“小”学问不少，这些案例教你识别它的风险点 2017-08-30
      印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一个小税种，它具有税负轻、税率低、征税面广、纳税人自行完税等特点。由于印花税金额较小、不易控管，因此许多企业印花税纳税遵从度较低。笔者通过以下6个案例，解析在印花税缴纳中容易忽视的税收风险点
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某非居民企业向境内关联企业平价转让股权 税局运用收益法对股权转让价格重新核定补缴企业所得税1.45亿元 2017-08-29
TPPERSON按：2017年3月17年《国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告》（国家税务总局公告2017年第6号，以下简称“6号公告”）第二十二条规定：其他符合独立交易原则的方法包括成本法、市场法和收益法等资产评估方法，以及其他能够反映利润与经济活动发生地和价值创造
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三种“小微”企业 享受税收优惠的标准各不同 2017-08-25
声明：欢迎访问税智星，我们的优质税务快讯及研究文章主要来源于国家税务总局、国家税务总局12366纳税服务平台、财政部、南方都市报、哈佛商业评论、经济观察报、财经杂志、新浪财经、腾讯财经、普华永道、德勤、毕马威、安永、中国税务报、北京税务、山东税务、上海税务等网站及公众号，如需转载，请注明来源
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财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目（部分） 2017-08-21
（一）涉农的增值税政策：蔬菜流通环节免税从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。（注：经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜属于蔬菜范围；各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围）。粕类产品豆粕征收，除豆粕以外的其他粕类饲料产品免征。制种行业政策下列模式下生产销售种子免征：1
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增值税出口货物和劳务及应税服务免抵退税计算 2017-08-19
1.当期无购进免税原材料：五步法。（1）“剔税”：计算不得免征和抵扣税额：（计入主营业务成本）当期不得免征和抵扣的税额＝当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口退税率）（2）“抵税”：计算当期应纳增值税额当期应纳税额＝当期销项税额－（当期进项税额－“剔”数额）大于0：本期应纳
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税收支持慈善事业有关政策问题解析 2017-08-13
一、关于捐赠者的政策1.企业（1）公益性捐赠的范围企业的捐赠应当是为公益事业的捐赠，公益事业的捐赠支出，是指《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出。（2）公益性捐赠不一定能够全额在税前扣除不少企业家认为国家对公益性捐赠有优惠政策，可以全额在税前扣除，但实际不是这样。《企业所得税法》第九条规定
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“商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回”的财税处理 2017-08-08
       现在生意是越来越不好做了，面对形形色色的“上帝”买家，很多从事“供大于求”业务的企业，正在面临着不小的生存压力。为了缓解这些压力，同时，也为了能够使企业占据一部分市场份额，很多情况下，企业不得不进行一些价格退让，以便促成交易达成。形形色色的价格退
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居民企业是否必须签订技术转让合同才可以享受所得税优惠 2017-08-08
问：居民企业技术转让是否必须签订技术转让合同才可以享受企业所得税税收优惠？答：根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）第三条的规定，技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记，跨境的技术转让须
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正确理解政策 及时备案享受优惠 2017-08-02
北京炎强通信技术有限公司是一家软件企业，进入企业所得税汇算清缴期，会计小陈犯了愁：“听说软件企业可以享受‘两免三减半’的税收优惠，而且享受优惠，还得办理备案手续。我本来对税收优惠政策就是一知半解，现在更是完全不知道该怎么办理备案，需要准备什么资料。”会计小陈的问题，不是个例。为了让辖区内的软件企业学
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纳税人将承包地入股给农业生产者用于农业生产免征增值税 2017-07-28
编者按：实务中，常常发生将承包地转租给农业生产者用于农业生产，该如何缴纳增值税呢？本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况吉祥农业科技有限公司（以下简称“吉祥公司”）2010年8月3日将王小二承包的土地以每亩每年10万元的价格租赁了30年，共租了80亩。2017年
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一般纳税人不能享受小微企业增值税税收优惠 2017-07-24
编者按：众所周知，小微企业可以享受增值税、营业税和企业所得税等税收优惠。可是，一般纳税人是否可享受增值税税收优惠呢。本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况吉祥科技有限公司（以下简称“吉祥公司”）经过有关部门批准于2017年1月10日成立，开业当月就办理一般纳税人
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建议修改虚开增值税专用发票案的移送标准 2017-07-06
当前，虚开增值税专用发票的行为屡禁不止。营改增在全国范围内推开后，增值税专用发票大面积普及，虚开增值税专用发票的案件呈高发态势。2016年年初，国家税务总局印发《2016年打击发票违法犯罪活动工作实施方案》的通知（税总发〔2016〕26号）。全国各地税务机关积极响应开展了各项打击发票违法犯罪的行动
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税优健康险“叫好不叫座”有望改变 2017-07-03
税优健康险政策自2016年1月1日起在北京等31个地区试点。从北京的情况看，并不理想，“叫好不叫座”。随着税优健康险政策全国推行，这种局面有望改变。企业和民众购买税优健康险动力不足记者了解到，截至目前，北京市共有40家企业涉及2458人享受税优健康险优惠政策，按工资、薪金所得项目税前扣除74.03万
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符合规定的商业健康保险可抵个税！怎么省钱，举例看这里 2017-07-03
商业健康保险政策出台的背景第一 主要目的落实国务院要求从2016年1月1日起，在北京、上海、天津、重庆和各省、自治区选择的一个城市等31个地区，开展商业健康险个人所得税政策试点。试点一年来，政策取得一定成效。在此基础上，按照国务院第169次常务会议关于向全国推广商业健康保险个人所得税试点政策的决定
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灾害无情“税”有情，给灾区捐赠税收这样处理 2017-06-26
6月24日6时许，四川茂县叠溪镇新磨村突发山体高位垮塌，造成该村河道堵塞2公里，40余户140余名群众被掩埋。灾情牵动着全国人民的心，一方有难，八方支援，社会各界纷纷伸出援手，有钱出钱，有力出力。企业的财务人员都非常关注，这部分捐赠如何进行税收处理？下面笔者就公益性捐赠的增值税、企业所得税、个人所得
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境外投资者取得政府补偿款 如何征税 2017-06-26
自20世纪90年代以来，按照所有权与经营权适当分离的改革要求，各地政府纷纷以特许经营权转让的形式与企业签订合同，让企业在一定期限内经营公路、矿山和城市公共设施等。但近年来，不断有政府因公共利益的需要提前收回特许经营权，给予企业一定的权益补偿。因这类补偿在税收上如何定性无明确规定，有的按财政拨款处理
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外购农产品加工后仍属于农产品范围的是否可以免征增值税 2017-06-26
问：我单位主营业务从事植物种植加工，现外购一批花生，加工成花生油后是否可以享受免征增值税政策？答：《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产

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