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专业机构文章-中国税务报
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非居民企业转让股权给居民企业纳税地点的确定 2017-12-20
 编者按：实务中，非居民企业转让股权给居民企业纳税地点如何确定非常重要，稍有不慎，缴错税务机关了，存在被税务机关查补缴纳企业所得税风险。现就这个话题与大家探讨如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。        最近，不少
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一张假汇单牵出百亿虚开案 2017-12-18
业务对象遍布全国23个省、市，销售金额达几十亿元，企业在高档写字楼中办公……违法人员营造的企业经营“红火”景象似乎天衣无缝，但纸包不住火，一份伪造的银行汇单让这一切露了馅……近期，浙江省舟山市税务局稽查局根据协查线索，与公安部门联手调查，破获一起特大虚开增值税专用发票团伙案。以王某为首的违法团伙设立
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税收优惠用对否，四个方面来考量 2017-12-11
编者按：又到一年岁尾时，盘点这一年里，哪些税收政策您还没有用对，或者哪些税收政策对您有所启示？本版开设《年终税事儿》专栏，近期将陆续刊发有关2017年税收优惠政策的运用、企业年终应注意的涉税事项、年度终了必须办结的特殊事项，以及如何作好年终财务结算等方面的文章。本期稿件从四个方面，梳理2017年纳税
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股权激励企业所得税检查瞄准四点 2017-12-10
2006年财政部发布《企业会计准则第11号——股份支付》，规范了股权激励的会计核算。2012年国家税务总局发布《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号），针对我国居民企业建立职工股权激励计划有关企业所得税处理问题，也作出了明确规定。依据上述
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享受农产品优惠 发票取得有讲究 2017-12-10
《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜
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瞪羚企业:高新区创新发展新引擎 2017-12-03
在“双创”时代，有这样一群企业，他们通过创新商业模式和革新生产技术，成功跨越初创期的死亡峡谷，在短时期内就实现了业绩上的爆发性增长，和瞪羚极为相似，因此被称为瞪羚企业。瞪羚企业既是“双创”的成果，也是引领“双创”发展的新引擎，对我国经济发展、技术进步都起到了巨大的推动作用。超常规发展：瞪羚企业业绩井
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用好科技创新税收优惠 应注意三个问题 2017-11-23
为全面落实科技创新税收优惠政策，助力企业创新发展，既做到依法征收、应收尽收，又确保应享尽享、应免尽免。各地纷纷采取措施，有序推进简政放权工作，如北京市西城区地税局截止到2016年底，高新技术企业的增长率达32%，呈现快速增长态势。2016年度技术开发费实际发生额为52514万元，加计扣除额为
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以前年度费用未取得发票，当年汇算清缴时未扣除，发票今年才取得，该笔费用如何扣除 2017-11-22
我公司一笔管理费用去年发生时暂未取得发票，在2016年汇算清缴时未扣除，2017年7月取得发票，但是开票日期是今年7月，该笔费用如何扣除？《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和
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可转债受青睐，转换稀释处理要明晰 2017-11-16
近日，浦发银行〔600000〕公告称拟公开发行500亿元可转换公司债券，如此大单令人刮目。据统计，2017年前10个月已有9家银行发布了累计超1600亿元的可转债计划。本文从会计角度探讨可转换公司债券的发行转换以及稀释的经过。可转债的双重性可转换债券具有债权和期权的双重特性。从本质上讲，可转换债券是
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“股息红利”免税政策应允许“穿透”适用法人合伙企业 2017-11-13
      根据《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。现实中，由于合伙企业一般采取“先分后税”原则，本身并不缴纳企业所得税，因此免税规定对其意义不大。那么，该规定能否穿透合伙企业，直接适用于合伙企业的法人合伙人
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混合销售VS兼营 EPC模式下增值税应如何处理 2017-11-12
导读 　　EPC总承包模式是当前国家积极倡导的工程建设组织模式，但在实务中，对于EPC项目的增值税处理方式却一直存在争议，混合销售VS兼营？本文试从会计和税收规定对此作一解析　　EPC（Engineering Procurement Construction）是指公司受业主委托，按照合同约
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小贷公司如何顺利享受税收优惠 2017-10-24
为引导小额贷款公司（以下简称小贷公司）在“三农”、小微企业等方面发挥积极作用，更好地服务实体经济发展，财政部、国家税务总局发出《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号，以下简称48号文件），该文件规定了小额贷款公司增值税、企业所得税等方面的税收优惠政策。小贷公司应规范财务处理
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主动拥抱数字经济 引领国际税收规则 2017-10-22
数字经济作为一个新兴领域，在认识数字经济发展规律方面，各国都处于同一起跑线上。但是，价值创造模式的改变，正倒逼税收管辖权的重新划分，数字经济必将引发新的国际税源竞争，成为未来国际税源竞争的“主战场”。鉴于此，中国应该抓住历史赋予的机会，努力主导数字经济国际税收规则的制定，以掌握针对数字经济征税的主动
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统借统还利息收入免征增值税 2017-10-17
编者按：在实务中，经常发生统借统还业务，统借统还利息收入免征增值税。现与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况吉祥集团有限公司2017年10月13日从其全资子公司四川吉祥有限公司收到统借统还利息100万元。问如何开具发票？税务分析一、政策依据《财政部 国家税务总局关于全
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合伙企业不得享受小型微利企业所得税优惠 2017-10-17
编者按：2017年，根据国务院有关会议精神，财政部和国家税务总局制定了扩大小微企业企业所得税优惠政策范围，2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。但需要特别注意的是：合伙企业不得享受小型微利企业所得税优惠。现将该项政策与大家探讨。由于水
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从事国家限制和禁止的企业不得享受小型微利企业所得税优惠 2017-10-17
编者按：2017年，根据国务院有关会议精神，财政部和国家税务总局制定了扩大小微企业企业所得税优惠政策范围，2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。但需要特别注意的是：从事国家限制和禁止的企业不得享受小型微利企业所得税优惠。现将该项政策与
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一场借“（手）机”生“（出口退税）单”的外销大骗局 2017-10-16
产销异常、短期内大量退税，两家手机生产企业进入办案人员视线。随着调查的深入，办案人员发现，涉案企业不同寻常，不仅与异地的6家手机企业关系密切，有巨额资金往来，而且这8家企业的手机生产与出口业务与众不同…… 怪，小厂出口巨量手机 近期，深圳市国税局联合公安机关查结一起由国家税务总局
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既代购又运输算混合销售吗 2017-09-17
近日，某县国税局稽查局根据举报信息对辖区内某商贸公司实施了纳税检查，发现该公司2016年5月～2017年4月为客户代购水泥时另外收取了运输费用只按11%的税率缴纳了增值税，而不是按混合销售依17%的税率缴纳增值税。对此，税务机关内部产生了两种处理意见，引发了一场热烈的涉税争议。原来，商贸公司拥有甲水
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纳税人零售有机肥产品免征增值税 2017-09-12
编者按：纳税人零售有机肥如何缴纳增值税。现试分析一个案例，若有不当之处，还请海涵。案例概况吉祥公司主要是生产销售有机肥产品，该产品主要是特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。2017年8月取得收
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小规模纳税人支付境外服务费的税务处理 2017-09-03
编者按：随着我国企业的国际化水平的提升，时有需要境外单位或个人提供服务，我国境内公司在支付境外公司的有关费用时，如何确定扣缴增值税税率，需要学习。案例概况吉祥科技有限公司（以下简称“吉祥公司”，注册地在北京市朝阳区）是增值税小规模纳税人，该公司修建办公楼聘请德国某公司进行设计，2017年8月21日支

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