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专业机构文章-中国税务报
5721
增值税一般纳税人有必要转为小规模纳税人吗 2018-04-23
近日，财政部、税务总局联合印发了《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号，以下简称33号文件）。文件规定，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下，并规定在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。作为增值税一般纳税人，转
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企业所得税税收优惠易错事项风险提示 2018-04-12
在企业所得税汇算清缴税收优惠使用与计算方面，下面这些业务事项需要特别留意，经常会产生税务风险。享受优惠未备案每年汇算清缴都能发现许多企业享受税收优惠未作备案，由于《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》（税总发〔2014〕107号）第三条第十一款规定，实施备案管理的事项，纳税人等行政相
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统一增值税小规模纳税人标准的税收思考 2018-04-10
4月4日，财政部、税务总局发布《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），新规定与原有规定相比：一是销售额标准提高。即无论是何种行业，只要年增值税应税销售额不超过500万（原标准为：工业50万、商业80万、营改增纳税人500万），企业都可登记为小规模纳税人。二是打通了原一般纳
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《减免所得税优惠明细表》（A107040）案例分析：享受优惠后的应税项目所得填报 2018-04-09
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中《减免所得税优惠明细表》（A107040）第28行“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”项目，是一个较为特殊行次：一是本行是减免所得税的减项，虽然反映在减免税明细表上，但填报此行会直接增加企业的当期应纳税额
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企业收到“2+26”城市清洁供暖改造补贴的会计与税务处理 2018-04-08
财政部、住房城乡建设部、环境保护部、国家能源局关于开展中央财政支持北方地区冬季清洁取暖试点工作的通知》（财建〔2017〕238号）：中央财政支持试点城市推进清洁方式取暖替代散煤燃烧取暖，并同步开展既有建筑节能改造，鼓励地方政府创新体制机制、完善政策措施，引导企业和社会加大资金投入，实现试点地区散烧煤
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《减免所得税优惠明细表》（A107040）享受优惠后的应税项目所得如何填报 2018-04-03
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中《减免所得税优惠明细表》（A107040）第28行“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”项目，是一个较为特殊行次：一是本行是减免所得税的减项，虽然反映在减免税明细表上，但填报此行会直接增加企业的当期应纳税额
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虚开“盯”上国企勿要贪功求利掉入陷阱 2018-03-28
在朋友介绍下，某国企经理王某做了一单“快捷”的煤炭购销业务，并得到了一笔利润。自认为增加了公司收入和业绩的王某没想到，因未核实购销企业和货物情况，他已掉入了违法人员设置的陷阱。近日，北京市房山区国税局联合公安机关破获了一起国企参与的虚开发票案件。案件共涉及8家企业，涉案企业共虚开发票2241份，涉及
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个人独资企业个税汇算清缴时不能随意纳税调整 2018-03-27
个人独资企业已经进入个人所得税汇算清缴期，投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。笔者在实际操作中发现，不少个人独资企业在税务处理中，纳税调整存在较大的随意性，给自身带来税务风险。案情　　近日，税务机关在实地核查辖区内某个人独资企业2016年度纳税情况时发现，该企业存在代关联
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取得违约补偿款都认定为价外费用吗？有哪些税收风险 2018-03-26
纳税人在交易中收取的各种名义的价外收费，税务机关往往按“价外费用”征收增值税。对交易中取得的违约补偿款是否一律认定为“价外费用”，没有认定为“价外费用”的违约补偿款是否缴纳增值税，本文以案例作具体分析。案例2016年5月，甲公司与乙公司签署产品供应协议，约定由甲公司向乙公司供应商品10万件，其中，该
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如何正确适用小型微利企业所得税优惠政策？12个案例告诉 2018-03-26
又到一年一度汇算清缴时，小型微利企业该如何享受企业所得税优惠政策呢？今年的政策和往年相比有哪些变化呢？本文通过12个具体案例一一告诉您。一、政策依据《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有
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贪小便宜吃大亏产品“变名销售”风险大 2018-03-25
成品油消费税是国家财政收入的稳定来源，特别是2015年成品油消费税政策调整后，对于引导消费、治理环境污染、鼓励新能源汽车发展具有特别重要的意义。近年来，少数炼油生产企业和成品油经销企业存在“变名销售”问题，即有的炼油生产企业将应税油品以化工产品的名义销售给成品油经销企业，成品油经销企业再将这些化工产
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财税[2018]17号解析：改制重组契税政策延续，且增资行为视同划转，免征契税 2018-03-25
《财政部、税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）3月12日发布，自2018年1月1日起至2020年12月31日执行，原财税〔2015〕37号政策延续，且新增：“母公司以土地，房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。”的规定。十三届全国人大一次会
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代持股还原不缴个人所得税吗 2018-03-21
编者按：一般地，根据《公司法》的有关规定，工商管理部门承认代持股，保障了实际股东的权益。但税务上并不承认，也就是说，名义股东将其代持的股权（含股票）过户到实际股东名下，需要缴纳所得税。但有一种情况例外。本文试分析如下与大家探讨。。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。在实务中，代持股屡见
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三种情形不得享受土地使用税减半优惠政策 2018-03-21
三种情形不得享受土地使用税减半优惠政策【原标题】享受税收优惠避免走入误区物流业是融合运输业、仓储业、货代业和信息业等行业的复合型服务业，同其他产业有着密切关系。为进一步加强现代物流业的发展，财政部、国家税务总局2017年发出了《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知
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非居民个人在中国境内提供劳务，发票问题如何处理 2018-03-20
       近日有纳税人提问，非居民个人在中国境内提供劳务如何开具发票？2009年19号令没说个人要办税务登记，能代开发票吗？如果不能，企业接受劳务支付费用如何抵扣进项税及在企业所得税税前扣除？　　这个问题涉及《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法
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企业更名后，应重新认定税收优惠 2018-03-18
国税机关在对某资源综合利用企业2017年度增值税即征即退情况清算时，发现企业因为更名，与《资源综合利用认定证书》上填写的企业名称不符，认定该企业不再符合资源综合利用认定条件。原来，该企业在更名后，为减少重新认定为资源综合利用企业的麻烦，在生产经营项目不变的情况下，仍使用原企业名称享受税收减免，国税机
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小微企业所得税优惠这样享受（三） 2018-03-14
政策规定为进一步支持和鼓励小型微利企业发展，《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)和《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利
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为救姐姐以身试法，险些毁了公司害了家 2018-03-14
　因经营中向客户提供假发票，隐匿营业收入，M保洁公司受到了税务机关的查处。接到税务处罚决定的那一刻，企业负责人王某后悔不已——不管有多么迫切的需要和正当的动机，也不该做下违法失信的错事……近日，湖北省宜昌市地税局稽查局根据移交线索，对M保洁公司实施税收检查，查实该企业采取向客户提供假发票结算的方式隐
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小微企业所得税优惠这样享受（二） 2018-03-14
政策规定为进一步支持和鼓励小型微利企业发展，《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)和《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利
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小微企业所得税优惠这样享受） 2018-03-14
政策规定为进一步支持和鼓励小型微利企业发展，《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)和《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利

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