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专业机构文章-中国税务报
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资产损失备案改备查风险加大 企业需要重点关注的问题 2018-10-14
　　从2017年度企业所得税汇算清缴开始，税务系统进一步深化“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，国家税务总局下发了《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号），明确企业所得税资产损失资料由备案改为留存备查，要求企业完整保存资产损失
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增值税税率有变化筹划要提前 2018-10-12
　　根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原税率为17%和11%的，分别调整为16%和10%。税收政策对企业生产经营有指引作用，企业对新政策如能早了解，则可早应用。笔者结合案例，就增值税税
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【办税厅】不良资产的处理要规避盲区 2018-10-12
       T农村小额贷款股份有限公司（以下简称T小贷公司）主要从事面向“三农”发放小额贷款、提供融资性担保业务，并于2014年在新三板成功挂牌。风险识别  发现问题找对策　　基层地税部门在对T小贷公司进行风险应对检查中发现，其在2016年营业收入
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【特别关注】税总所得税司王海勇：系统构建企业重组所得税政策的理论框架 2018-10-11
【特别关注】税总所得税司王海勇：系统构建企业重组所得税政策的理论框架中国税务报 2018年3月28日作者：王海勇  作者单位：国家税务总局所得税司税收政策作为企业兼并重组政策环境的重要组成部分，应在坚持有效市场和有为政府的基本原则下，基于推进中国的经济结构战略性调整，更多发挥税收中性，通过
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房产既自用又出租，房产税该怎么缴 2018-10-11
房产部分自用、部分用于出租，房产税应该如何计算缴纳？实务中，由于相关法律法规的规定不够详细，容易带来争议。案例A公司持有一商业综合体项目，一部分房产由本公司自营超市，一部分房产出租给众多小商户。租赁合同约定，出租房产的面积为套内使用面积，室内公共停车场不收停车费用，顾客可以随意停放。企业财务人员认为
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【办税厅】建筑业：关注货物增值税处理的风险点 2018-10-11
　　建筑业企业与货物相关的增值税事项涉及政策较多，相关的风险也较大，实务中的处理也相对复杂，笔者结合建筑行业实务，总结了与货物相关的增值税事项应注意的五个风险点。“甲供工程”进项税额抵扣的风险点　　建筑业企业与发包方（以下简称甲方）签订工程施工合同，合同约定，甲方提供建筑所需材料、设备与动力等，并抵
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企业注销后，还能追征税款和罚款吗 2018-10-11
　　在实务工作当中，经常会遇到企业已经注销，税务机关还能不能对其立案检查，检查后能不能令其补税和罚款的问题。对于这类问题，有很多文章都进行了实务上的分析，但是在法理上，究竟能不能补税，能不能罚款，为什么能或者不能，尚需要进一步分析。　　笔者从公法债权的角度来分析。公法债权，是一个相对于私法债权的概念
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研发费用加计扣除比例进一步提高 2018-10-11
近日，财政部、税务总局、科技部联合发布《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号，以下简称99号文件）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日～2020年12月31日期间，再按照实际发生额的
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小型微利企业所得税优惠有讲究 2018-10-11
　　编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现将小型微利企业所得税优惠有关事项与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。　　一、基本规定　　自2017年1月1日至2019年
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购进设备器具费用一次扣除需重视后续管理 2018-10-11
前不久，国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号，以下简称46号公告），对《财政部、国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号，以下简称54号文件）中具体政策的执行问题进行了明确。46号公告规定
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增值税抵扣与消费税扣除有哪些不同 2018-10-11
增值税抵扣和消费税扣除分别构成增值税、消费税应纳税额的减项。增值税抵扣，是取得符合税法规定的进项税额准予从当期销项税额中抵扣；消费税扣除，是从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款。增值税抵扣与消费税扣除有相似之处，但存在本质不同，准确把握两者的异同，有利于规避涉税风险。范围不同增值税抵扣范围，可从
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用好常见协定条款，享受最优协定待遇 2018-10-11
税收协定在解决跨国所得双重征税的问题上具有至关重要的作用。中国企业境外投资过程中，应该首先把握税收协定中常见的协定条款，尽可能享受最优惠的协定待遇。   税收协定，指国与国（或地区）之间签订的避免对所得双重征税和防止跨国偷漏税的国际条约。其核心宗旨是为了避免对跨境所得双
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【提醒】哪些所得不在年所得12万之内 2018-10-11
12万申报火热进行中，小编在此提醒广大纳税人，12万申报截止日期为3月31号。今天，带大家来了解一下：哪些所得不在年所得12万元之内？案例：2017年，张先生取得的各项收入为15万元，但在个人所得税申报时，却被告知其年收入未达12万元，无须自行申报。原来张先生的年所得中包括工资所得、个人缴付的“三险
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【特别关注】企业建立年金的三个税收关注点 2018-10-11
　　企业年金，指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。近日，人力资源和社会保障部、财政部联合印发《企业年金办法》（人力资源社会保障部令第36号，以下简称《办法》），自2018年2月1日起施行，本文根据税法有关规定，就企业年金应注意的三个方面分析如下。关注：年金缴费比
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“以债抵债”引出的发票难题 2018-10-10
在市场经济活动中，“以债抵债”的情况是一种十分常见的现象。通常情况下，这样的行为只不过是一个简单的民事行为，只要各方诚信履行，本不存在什么争议，但在一些特殊的情况下，却隐藏着很大的风险。笔者遇到过一件这样的事：甲企业从乙企业购进一批半成品，总价值117万元（含税），约定待产出成品上市销售后付款。在此
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年所得12万元申报：采掘业等年所得12万元申报计算实际应纳税款有讲究 2018-10-10
       一般地，大家都知道年所得12万元以上需要自行申报，但在实务中还有几个细节需要纳税人准确把握。       一，年所得12万元不包括的内容及计算方法       1.年
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不动产重组，如何享受契税优惠 2018-10-10
财政部、国家税务总局为支持企事业单位改制重组，联合出台了一系列税收优惠政策，但是并不是所有的企业重组都能够享受税收优惠，必须符合一定的条件。近日，山东省菏泽市地税局大企业风险管理团队在对辖区内A企业开展税收风险分析时，发现A企业重组中并不满足享受契税优惠的条件但却自行享受了优惠，引发税务风险。症状
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因劳动合同解除获得的经济补偿金，个税怎么缴 2018-10-09
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利润分配享优惠 提前规划要做好 2018-10-09
笔者在实务中发现，一些企业在开展股权转让及利润分配时，由于没有提前制定合理的方案，给自身带来了税务风险。案例某企业集团下属的A、B、C三家公司，股权转让前各公司的关系为：A公司100%间接持股B公司，B公司100%直接持股C公司。2016年12月，因经营需要，A公司从B公司处取得C公司100%的股权
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热点聚焦！研发费用加计扣除关键事项 2018-10-09
近日，国家税务总局发布了《研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）》，内容包括研发费用加计扣除政策概述、研发费用加计扣除政策的主要内容、加计扣除研发费用核算要求、研发费用加计扣除备案和申报管理等。本期聚焦研发费用加计扣除的关键事项，供读者参考。把握关键点，准确加计扣除研发费用关键点一：界定基本概念

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