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专业机构文章-中国税务报
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企业IPO：排查这些常见税务风险点 2018-10-17
风险点一：财务报表与纳税申报表有差异企业在IPO过程中，申报的原始财务报表与增值税纳税报表、所得税纳税申请表之间的差异问题，会引起证监会的高度关注。如果不能很好解决，IPO进程将面临障碍。典型案例R公司主营业务为针纺电控、纺织伺服驱动器、智能照明电源。2017年5月，在公司IPO过程中，证监会发审委
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【探讨】土地使用权转让，无法取得发票如何缴税 2018-10-17
       某工业企业S公司2014年通过出让方式取得位于该市产业园的甲工业地块，支付土地出让金650万元。2018年5月，S公司拟与Q公司合作开发甲地块。根据合作协议，S公司需先将甲地块由工业用地转变为商业用地，在此过程中，S公司补交土地出让金10500万
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集团汇总捐赠，能否分摊后扣除 2018-10-17
　　企业所得税年度汇算清缴过程中讨论最多的话题莫过于成本费用的税前扣除问题。税前扣除不仅要符合实质性要件还要符合程序性要件，而实践中，很多企业确实发生了相关的、合理的支出，但由于在程序上存在一定的瑕疵，在税前扣除问题上面临风险。比如，经常发生的集团捐赠、下属企业扣除的现象，操作不当就会有税务风险
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转登记前的销售折让、退回怎么办 2018-10-17
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第五条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后应纳税额
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主播获“粉丝”打赏,是否纳税问题 2018-10-17
继虎牙、映客直播上市后，斗鱼日前宣布了其IPO计划，直播行业发展势头迅猛。而层出不穷的“粉丝”高价打赏新闻也不禁引起业内人士的关注：“打赏”收入在法律上如何界定？其税务处理又有哪些值得关注的地方？打赏属于赠与还是消费？  在业界，关于直播平台的“粉丝”打赏主要有“消费”和“赠与
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违法占用耕地是否缴税 2018-10-17
企业违法占用耕地，被国土管理部门查处，并已恢复非法占用耕地原状，税务机关是否仍然征收耕地占用税，本文通过案例对此问题进行分析。案例：甲公司2017年1月违法占用耕地实施生产用房建设，2018年5月，国土管理部门责令其停止违法占用耕地，并对其违法占用耕地的行为实施行政处罚。该公司于2018年6月恢复了
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【税案】店大欺客不开票 租户集体讨公道 2018-10-17
　　30多户商户群情激昂，集体举报，向税务机关反映市场经营方涉嫌逃税。税务机关立案调查后，却接连遇到企业人员不配合、现场检查无收获、账簿凭证缺失等困难，如何才能确定企业的隐匿收入，成功追缴税款？检查人员决定另辟蹊径……　　最近，广州市税务机关根据举报线索，对W电器交易市场（以下简称W市场）实施税收检
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外籍个人反向利用中国税收居民身份进行个人所得税避税案 2018-10-17
经过近两年的调查取证与约谈沟通，近日北京市首例外籍个人反向利用中国税收居民身份进行个人所得税避税案结案。这个由北京市海淀区地税局查办的某公司高管个税案，对今后通过征管法和个人所得税法的修订，建立个人反避税法规体系以及加强外籍个人特别是高净值外籍个人税收征管有一定的借鉴意义。2015年底，海淀地税局国
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【实用】支付医疗费用和赔偿金，哪些税事需注意 2018-10-17
企业在日常生产经营活动中，有时会发生人身伤亡事故，为此应支付伤亡者的医疗费用甚至赔偿金。伤亡者的身份有两种：一是本企业员工；二是非本企业员工。在实务中，有很多企业当支付伤亡人员的医疗费用和赔偿金时，均在职工福利费中列支。其实，这种不分情况一概而论的做法并不妥当，而应当根据不同情况，采取不同的会计与税
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境外公司在境内服务 税务处理的三点关注 2018-10-17
　　案例：2017年1月，中国境内某公司（以下称甲公司）与新加坡某公司（以下称A公司）签订服务合同，约定A公司为甲公司提供设计服务，服务收费200万美元，同时约定A公司收取的200万美元不承担任何境内税费。2018年4月10日，A公司交付图纸且不保留任何权利。4月15日甲公司支付了200万美元。合同
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损失准备金异常背后的税收真相 2018-10-17
检查人员发现，A银行接连几年贷款余额与贷款损失准备金余额比例相同，这一指标本是变量，为何企业却保持不变？是故意增加贷款损失准备金以少缴税款？还是另有原因？通过彻查经营数据，评估企业核算方法，检查人员找到了答案。A 指标分析 贷款准备金疑点突出近日，山东省安丘市国税局稽查局以企业贷款指标疑点为线索，对
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【税收诚信】申请福利房接连遭拒 查个税信息发现隐秘 2018-10-17
　　西安市一男子近一年来申请经济适用房和公租房接连遭到拒绝，查询个人纳税信息后发现竟然是有企业悄悄给他“发工资”惹的祸，而他没见过这些钱，也没听说过这家企业，一怒之下上门维权，却遭遇“认账不认赔”的抵制。税务部门已对涉事企业展开调查。　　近日，在陕西省西安市工作的邵先（化名）心情很不爽，他遇到了莫名
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核定征收：应税收入应含免税额 2018-10-17
　　实行核定征收的增值税小规模纳税人，计算企业所得税时，一般是按照《利润表》中“营业收入”项目本年累计金额计算应税收入额，没有考虑“营业外收入”项目本年累计金额。本文从会计处理和税法规定，来说明增值税免税额也是应税收入额。　　某小规模纳税人，按季度申报增值税，企业所得税实行核定征收（不享受小型微利企
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【案例】一场“窃听风云” 十亿虚开大案 2018-10-17
　　浙江省台州市税警联合破获一起团伙虚开大案，该团伙利用他人身份注册19家空壳公司，买“黄金票”抵扣税款，多道“洗票”，暴力虚开，作案范围跨9个省13个市，涉案金额10.9亿元，税款1.58亿元。目前，该团伙涉案人员已全部归案获刑。　　某日某酒店，一边是税警专案办公室正在召开案情分析会议，一边是一个
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大连一企业股权转让款长期挂账，被追缴税款1394万元 2018-10-17
　　在核查企业股权交易业务时，检查人员发现，账目中有一笔5000万元的款项长期挂账。对此，企业人员称该笔资金是收到的违约赔偿金，但因支付方企业涉嫌违法，资金被公安机关“冻结”，因此未确认收入。情况果真如此？还是另有隐情？1交易存疑，启动股权专项核查　　近期，根据上级机关移交线索，大连市税务机关对A投
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【办税厅】非居民企业跨境交易缴纳税款的三种情形 2018-10-17
　《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）中规定，对以外币计价的非居民企业财产转让收入所得的计算带来重大影响，对此跨境交易双方应予以高度关注，本文以案例形式作如下分析。　　案例：甲公司（注册地为香港）和乙公司（注册地为英国）均为非居民企业，A公
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企业破产程序中新生税款应如何定性 2018-10-17
　企业进入破产程序后，办理工商注销之前，纳税主体并未消亡，如果发生应税行为，依然产生纳税义务，税收征管法和企业破产法均未规定企业进入破产程序后可予以豁免。因此，在企业破产程序中，税务机关的身份是双重的：就历史欠税而言，它是债权人；就新生税款而言，它是主管税务机关。对于历史欠税而言，税务机关应当按照关
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案例分析丨取得合同违约补偿款需要缴纳增值税吗 2018-10-17
在经济业务往来中，合同的签订在于约束双方履行义务，保证交易顺利完成。但合同履行中，因多方面原因导致合同无法履行的情况下，为保证履约方权益不受到损害，合同双方往往在中约定违约金的负担问题，即合同履行方因对方的违约行为遭受损失的情况下，获得一定的经济赔偿。目前，越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收
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资产损失“以表代报”后的风险防范 2018-10-17
今年4月，国家税务总局发布《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（总局公告2018年第15号），规定从2017年度起，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
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温津贴和防暑降温费的财税处理大不同 2018-10-17
　　最近，天气持续高温炎热，许多企业咨询，企业向员工发放高温津贴和防暑降温费在财税处理方面有何规定。为此，笔者根据现行政策规定，就高温津贴和防暑降温费的财税处理作如下解释说明。高温津贴与防暑降温费的区别　　根据国家有关四部委联合发布的《关于印发防暑降温措施管理办法的通知》（安监总安健〔2012〕89

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