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专业机构文章-中国税务报
5501
科技成果奖发放有讲究 2018-11-08
2018年5月，财政部、国家税务总局和科技部发出《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号），明确了对个人从职务科技成果转化收入中取得的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。本文根据最新出台的政策并结合案例，对
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弄清发票那些事儿 愉快度过“双十一 2018-11-08
这个周末，一年一度的“双十一”又来临了。不少“剁手族”早早就加满了购物车，等待这一购物狂欢的到来。尽享狂欢的同时，作为买方，你是否遇到过发票的问题？作为卖方，你的发票开具是否合理合规？网上购物时，你会索要发票么？记者随机采访了身边十余位经常网购的买家，得到的答案惊人一致：购买衣物、小件商品时很少主动
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多部门联动，捣毁14个虚开团伙 2018-11-06
一企业停业一年后变更法定代表人，两个月开出数亿元增值税发票。多部门联合行动，揭开一个特大虚开增值税发票网络。目前已锁定多地上千户企业，确定涉案金额近百亿元。近日，国家税务总局深圳市税务局汇总信息显示，一起纵跨深圳、上海、河北和沈阳等地的特大虚开增值税发票案成功收网。目前税务、公安、海关、银行等部门已
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何种情形下，企业可代扣税款 2018-11-06
近日，某网站论坛上一则帖子反映：刘某于2013年购买了当地的一家旅游企业开发的门面房，购房时签订合同按约定定期返房租。在返还租金时，旅游企业直接扣除租金的6.1%～6.5%，并声称这是扣税，但是并没有提供相关缴税证明。刘某询问当地税务机关，何种情形下企业才能代扣税款？旅游企业是否具备代扣代缴税款的资
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网络司法拍卖：税费由谁承担 2018-11-06
近日，某司法网络拍卖平台发布的一则公告引起了业内人士的关注。该公告明确显示，由买受人承担被执行人的相关税费，买受人对此产生疑议。案例：某法院于2018年5月在某司法拍卖网络平台上发布公告：“一、拍卖标的：……公司工业土地面积18166平方米，有证房屋面积8150平方米。欠缴城镇土地使用税282905
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通过微信支付货款也应开具发票 2018-11-04
微信支付目前已成为我国居民消费支付的一种常用方式。当消费者用微信支付货款后，也应向消费者开具发票。某消费者在购买化妆品后用微信向商家支付款项320元后，向商家索要发票，商家以微信支付属于支付机构预付卡为由，不给开具发票。商家的这种做法合规吗？《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务
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企业出口退运 超期以后的税收管理 2018-11-01
根据现行政策规定，对于退运货物超过1年期限复运进境的情形，企业必须按照海关要求缴纳进口关税、进口增值税及消费税。企业在该环节缴纳的进口增值税不能抵扣，造成抵扣链条的人为中断。作者建议将超期退运的出口货物的出口与退运进口作为两个环节分别对待，其出口作为视同出口处理，可以享受出口退（免）税政策，退运进口
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小微企业享优惠 注意四个关键点 2018-11-01
近日，财政部、国家税务总局落实国务院七项减税政策，联合发出了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所
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国家税务总局公布5起“黑名单”与联合惩戒典型案例 2018-10-22
近期，国家税务总局举行新闻发布会，介绍税务部门组织税收收入、增值税改革和个税改革最新进展等方面情况。发布会上，税务总局还公布了大连市某零部件生产销售企业、甘肃省某建材公司等5起“黑名单”与联合惩戒典型案例。苏御 杨旭东 摄买发票抵扣税款　被列“黑名单”　　大连市某从事零部件生产销售的企业，2014年
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【办税厅】汇算清缴已完成 申报错漏如何补救 2018-10-17
　　2017年度企业所得税汇算清缴期已于5月31日结束。然而，由于一些特殊原因，纳税人未能在汇算清缴期内及时申报，或者发现申报错误、逾期申报等问题。对此，是否有补救的空间？又该如何补救呢？　　补救方法一：更正申报　　A公司在4月17日企业所得税汇算清缴申报成功后，自查发现申报有误。该公司与F公司发生
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非居民案例丨借道海外收购国内资产应履行扣缴义务 2018-10-17
日前，宁波市地税局保税区分局历经数月的艰苦努力，成功征收了一笔5730万元的间接股权转让非居民企业所得税税款。此案很有特点，是我国上市公司通过收购避税地公司股权，从而间接收购国内资产的典型案例。这种收购模式下，转让避税地公司股权要不要在我国纳税？此案可能成为一个范例，也为税务机关加强非居民企业税收管
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【探讨】转让股权，境外合伙人如何缴税 2018-10-17
　　近日，注册在境内的K企业转让了其持有的某中外合作经营企业的股权，K企业两个合伙人都是中国香港居民企业，如何纳税的问题引发了热议。　　如今，境外合伙人在境内注册合伙制股权投资基金，合伙企业进行股权投资的行为日趋频繁，由此带来的税收问题也引发了业界的日益关注。近日，注册在境内的K企业转让了其持有的某
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案例 | 把握关键要素 选好计税方法 2018-10-17
企业为一般纳税人，发生应税行为适用一般计税方法计税，但如果发生了财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。本文结合案例，就一般纳税人选择适用简易计税方法计税时涉及的进项税额转出分析如下。案例情况甲公司为从事机器设备生产销售的增值税一般纳税人，所销机器设备适用增值税率为16
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证券公司支付证券账户开户费能否扣除 2018-10-17
证券账户是证券登记结算机构为投资者设立的，用于记载证券信息及相应权益和变动情况的账册，也是投资者进行证券交易、债券回购、理财产品和融资等行为的先决条件。目前证券行业竞争激烈，一些券商向客户提供免收统一账户平台开户费的优惠措施。这笔由证券公司承担的账户开户费能否税前扣除？实务中存在争议。　案例　　为吸
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企业如何利用特殊性税务处理优惠政策避税1.4亿 2018-10-17
集团内部的税收筹划在集团的日常运营过程中很常见。其中，利用企业重组的特殊性税务处理来降低集团整体税负就是一种很常见的税收筹划。但是，如果在操作过程中没有严格按照相关税法规定处理，就可能会有很大的税务风险。近日，W集团公司就因违规适用特殊性税务处理的优惠政策被税务机关查处。症状短期频繁转让引关注
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扬州地税成功调整补税的间接股权转让案 2018-10-17
        地税部门首例成功调整补税的间接股权转让案件在扬州顺利办结。扬州地税局加强与外汇管理部门合作，实现了企业和自然人收付汇信息的定期批量传递，地税部门在数据比对和风险应对中发现：境内经营状况良好的企业丙公司，境内乙公司直接持有其100%的股权，香港甲
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【办税厅】合规记账避免涉税风险 2018-10-17
　　企业财务会计不仅要掌握专业财会知识，还要熟知各种税收法规和文件规定，因为如果账务处理不正确，将会给纳税带来风险。　案例　　润广房地产开发公司成立于2015年2月，实收资本9000万元，其中自然人持股3000万元，随后购得320亩土地的使用权进行房地产项目开发，开发的楼盘有A、B、C 三栋高层楼房
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如何理解企业所得税预缴申报表“预计利润年中不得调整”的规定 2018-10-17
　　国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号），对《2015年版的（季）度预缴纳税申报表》进行了修订，修订重大变化之一就是新版申报表对房地产开发企业预计毛利额的填报进行了修改，主要有如下两点变化
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上限提高 小微企业如何享优惠 2018-10-17
2018年7月，国家税务总局发布《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）规定，自2018年1月1日~2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所
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【探讨】土地使用权转让，无法取得发票如何缴税 2018-10-17
       某工业企业S公司2014年通过出让方式取得位于该市产业园的甲工业地块，支付土地出让金650万元。2018年5月，S公司拟与Q公司合作开发甲地块。根据合作协议，S公司需先将甲地块由工业用地转变为商业用地，在此过程中，S公司补交土地出让金10500万

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