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专业机构文章-中国税务报
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案例：个人借款利息未申报缴税被补税罚款 2019-05-13
本案争议的主要焦点是固镇县税务局作出的税务行政处罚决定是否合法，是否应当撤销。税务行政处罚决定是对不缴纳税款的处罚，而税务行政处理决定是确定应当缴纳的税款，两者都是行政机关作出的具体行政行为，但属不同类型的行政行为，并且税务行政处罚决定是以税务行政处理决定认定的事实为依据作出的。安徽省蚌埠市中级人民
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【探讨】增值税降率后，购销双方价格调整问题 2019-05-13
　   从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。　　税率降低无疑是重大利好，可是因为利益矛盾，供需双方开始博弈：采购方纷纷要求供货方提前开具16%的增值税发票，否则就要降价3%，而
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营利性无产权车位： 成本不能一次性扣除 2019-05-13
对不少房地产开发企业来说，在企业所得税申报过程中，无产权地下车位（非人防）的成本扣除是一项政策性强、技术要求高的涉税事项，稍有不慎就易引发税务风险。日前，A房地产开发公司（以下简称A公司）误将无产权地下车位（非人防）成本一次性扣除，最终补缴企业所得税300多万元。车库租赁收入无相应资产入账税务人员在
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技术研发型企业享受增值税留抵退税优惠应注意的问题 2019-05-12
创客问题创业企业泰科天润半导体科技（北京）有限公司（以下简称泰科天润）的问题，与增值税留抵退税政策有关。自2019年4月1日，根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号公告，以下简称39号公告）第八条规定，符合一定条件的纳税人
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当“以退抵欠”遇到“破产抵销 2019-05-08
在税务工作的难点问题中，破产涉税问题是近年来比较受关注的。近年来，企业破产案件数量不断攀升，一些涉及企业破产法和税法协调的难点问题也随之出现。在实践中，部分税务机关、人民法院对破产涉税问题的处理进行了探索。本报近期邀请有关研究领域的专家详析破产涉税难点问题，以期助力破产涉税问题在法律和实践层面的有效
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虚构业务项目、假发票入账偷逃税，这家公司栽 2019-05-08
最近，重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下，查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式，隐匿收入1116万元。针对企业违法行为，重庆市税务机关依法对其作出补缴企业所得税，加收滞纳金并处一倍罚款共计760余万元的处理决定。目前，税款已全部追缴入库。 协作核查，线索浮
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交锋“账外账” 税务人三回合锁定胜局 2019-05-06
举报信息言之凿凿，但现场检查却未发现企业隐匿收入证据。在涉案企业不配合的不利条件下，检查人员运用信息技术，内外结合，不懈追查。最终经过双方数轮“交手”后，案件水落石出，企业“认账”“认罚”。回合一：发现屋角电脑中的神秘表格近期，杭州市税务机关经过核查证实，杭州H食品公司通过账外销售、私人账户收取货款
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提醒！税务证明取消后，纳税人应注意这些 2019-04-16
日前，国家税务总局发布了《关于取消一批税务事项证明的决定》（国家税务总局令第46号，以下简称《决定》），包括总分机构证明、纳税困难证明、退税商店符合有关条件的证明、资源管理证明在内的15项税务证明事项都被取消。据记者了解，纳税人关注度较高的有3项，分别是总分机构证明，有权继承或接受遗赠的公证证明，科
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定了！4月9日起行邮税税率要降低！7月1日起一批收费要减免 2019-04-03
                国务院总理李克强4月3日主持召开国务院常务会议，确定今年降低政府性收费和经营服务性收费的措施，进一步为企业和群众减负；决定下调对进境物品征收的行邮税税率，促进扩大进口和消费；配合
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重点群体创业就业：支持对象扩围 优惠力度加大 2019-03-19
个人创业增至12000元对符合条件的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税及其附加税费和个人所得税。吸纳就业增至6000元企业招用符合条件的人员，在3年内按实际招用人数予以每人每年6000元标准，依次扣减增值税及其附加税费和企业所得税优惠。2月26
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享受印花税减半优惠 需厘清两个概念 2019-03-14
根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号，以下简称50号文件），自2018年5月1日起，对纳税人设立的资金账簿，按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。近日，笔者在日常工作中发现，很多人将注册资本与实收资本混为
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核销坏账损失：注意合规要求 准确税前列支 2019-03-11
　    企业坏账损失的核销，不仅涉及财务会计处理，也涉及税务处理，如果处理不慎，很容易出现税务风险。近期，不少纳税人向笔者咨询：核销坏账损失过程中，如何进行税务处理才能做到合规？　　核销坏账，按程序进行会计处理　　企业核销坏账损失，应按照一定的内部程序进行会计处理。　　在计提坏
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征管层面： 以技术创新推进税收管理创新 2019-03-07
记者：粤港澳三地在加强税收征管、提升跨区域税务风险监控能力方面，如何开展跨境协作？张光南：我认为，应该以技术创新推进税收管理创新，提高税收征管效率。探索利用“互联网+”、大数据进行税务分析，通过对比分析纳税相关数据，有效识别和预测偷逃税行为。同时，随着国家对外开放程度的不断提高，急需更多国际税收人才
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政策层面： 按区际税收协调原则实现突破 2019-03-07
粤港澳三地存在不同的税制环境，在税收政策协调方面，可对现有税收规定作出哪些适当的调整？粤港澳三地在税制结构和所得税、关税等代表性税种的设置方面存在显著差异。粤港澳三地的税收政策协调，最受大众关注的应该是个人所得税。中国香港、中国澳门作为国际自由港，与中国内地相比，港澳个人所得税税制具有“起征点”高
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大湾区税收协调：有多少改变值得期待 2019-03-07
作为我国开放程度最高、经济活力最强的区域之一，粤港澳大湾区建设，成为今年全国两会上代表委员热议的话题。2月18日，中共中央、国务院印发了《粤港澳大湾区发展规划纲要》。尽管没有直接提到“税”字，但其字里行间，都可以看到税收的影子。特别是建设国际科技创新中心、加快基础设施互联互通、构建具有国际竞争力的现
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服务层面： 打破涉税事项属地办理的限制 2019-03-07
粤港澳三地税务部门在完善纳税服务，提升跨区域经营纳税人的纳税便利度方面，可采取哪些合作举措？我认为，可以充分利用“互联网+”、大数据等技术优势，推进珠三角电子税务局建设，在条件成熟后扩展到整个粤港澳大湾区，实现税务信息统一管理，打破纳税人涉税事项属地办理的限制，进一步提高办税便利度与办税效率。同时
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防范“变通式执行”汇总纳税规定 2019-03-06
　　跨地区经营总分机构汇总纳税企业所得税分配问题，自2008年以来，历经了多个文件调整规范，现在按国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）（以下简称《办法》）规定执行。在执行过程中，笔者发现，一些地方在总分机构《汇总纳税企业分支机构所得税分配表
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捐赠与企业所得税税前扣除 2019-02-28
   　近日，某公司总经理咨询捐赠支出税务上有什么规定，他手中有国内某协会下属委员会文件，文中举了例子说如果企业捐赠100万元善款，基金会为可以开具100万元抵税发票，这位总经理听人介绍还说，这100万元支出，凭这张发票就能抵100万元今年应缴纳企业所得税额。　　针对这一问题，今
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享受印花税减半优惠 需厘清两个概念 2019-02-27
根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号，以下简称50号文件），自2018年5月1日起，对纳税人设立的资金账簿，按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。近日，笔者在日常工作中发现，很多人将注册资本与实收资本混为
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永续债业务实质引发企业关注——永续债利息支出究竟能否税前扣除 2019-02-25
　　1月25日，中国银行在银行间债券市场成功发行400亿元无固定期限资本债券（永续债），吸引了境内外140余家投资者参与认购。不少商业银行表示，可能跟进发行永续债。业内人士预测，国内永续债市场将迎来快速发展期。在此背景下，永续债究竟是“股”还是“债”引发业界热烈讨论，进而引出永续债利息支出能否在税前

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