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专业机构文章-中国税务报
5401
巧用物流信息 查证出口真伪 2017-03-09
不法分子通过购买真实出口业务，再配以虚假退税单证骗取出口退税，这就是买单配单（无纸化为配信息）骗税。为了及时发现买单配单骗税，加强监管薄弱环节，首先应在现有工作基础上，加强出口货物流的真实性审查。从长远发展的角度，应当将视同内销征税、不予退税和出口免税业务全部纳入到出口退税申报范围，实行出口报关单全
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依托风险提示，实现服务与管理高度融合 2017-03-09
在经济发展的新常态下，面对不断涌现的新情况、新问题，创新服务与管理的方式和措施是持续提升大企业专业化管理质效的必然选择。河北省国税局在总结经验、深入思考的基础上，把对大企业开展具有全新内涵的税收风险提示工作作为一项创新性的措施，真正做到了在管理中服务，以服务促管理，实现了大企业个性化服务与风险管理有
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电商平台销售返现能不能税前扣除 2017-03-07
淘宝、京东等网购平台为鼓励顾客参与网店互动，都设置了产品评价功能，邀请顾客收到或使用产品后在网上对其质量和服务进行评论，并给好评的顾客一定金额的现金返还。这些返现支出无法取得发票，企业也无法在销售发票上注明返现金额。在这种情况下，电商能不能根据电子商务系统订单明细清册、返现明细清单等资料，对奖励支出
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建议改变车辆购置税的征收环节 2017-03-07
建议将现有的车辆购置税征收环节由退出流通环节改设在生产、进口和移送使用环节，纳税人生产销售应税车辆的，在销售环节征税，自产自用的在移送使用环节征收，纳税人进口应税车辆的，在进口环节由海关代征。将现在的对特殊项目的免税，改为退税与免税相结合的方法。我国从2001年1月1日实行车辆购置费改税，随着税收征
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汇算清缴工作中填报的这两张报表校验规则描述有误，您发现了吗 2017-03-05
提示　　《国家税务总局所得税司关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》（税总所便函〔2017〕5号）第一条规定：97号公告“归集表”与《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014，以下简称“明细表”），“明细表”的填报以及“归集表”的校验规则如下：&nbsp
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临时建筑进项税可一次抵扣 2017-03-02
A公司为从事建筑服务的增值税一般纳税人，2016年6月，在建筑工地搭建临时建筑耗用各类材料，取得增值税专用发票注明税额80万元，并已认证抵扣，现建筑工程完工，需将临时建筑拆除，这样是否会影响到临时建筑建造中所取得的进项税额抵扣？根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国
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企业在生产经营过程中手续费及佣金处理须合规 2017-03-02
企业在生产经营过程中，会发生手续费及佣金支出，这些费用能否在税前列支？如何列支才能有效防范税务风险？本文依据现有财税政策予以分析。什么是手续费及佣金手续费或佣金，是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格的中间人的劳务报酬。其有两个基本特征：佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬；经营者
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企业所得税汇算清缴：税前扣除项目 2017-02-27
每年的汇算清缴工作可以说是财务会计朋友们最关心也最头痛的一件事了。到底哪些项目可以税前扣除呢？柠檬君今天总结了17项可以税前扣除项目及其规定，另外还列举了7项不可抵扣项目。项目那么多，总有那么几项适合你！一、公益性捐款 2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议通
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2017年汇算清缴保险费税前扣除要点大全 2017-02-24
　　受营改增影响，保险费如何税前扣除成为企业2016年度汇算清缴中高度关注的问题。企业购买不同类型的保险，应该如何把握最新税收法律、法规的关键点？对此，本文作了较为深入的分析。　　A 财产保险：性质不同，扣除不同　　近年来，企业购买财产保险日渐风行，保险费支出亦成为企业成本和费用支出的重要组成部分
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农民专业合作社销售农产品如何享受优惠 2017-02-23
我是农村合作社工作人员，请问对于合作社税收优惠有哪些?对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品，免征增值税;一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征
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利用垃圾填埋沼气发电所得可享优惠 2017-02-14
按照国务院促进民间投资健康发展的有关决定精神，为落实垃圾填埋沼气发电项目企业所得税政策，财政部、国家税务总局、国家发展改革委在2016年12月发出《关于垃圾填埋沼气发电列入〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）〉的通知》（财税〔2016〕131号），规定自2016年1月1日起，将“垃圾填
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2017汇算清缴，这9个“五年”期限要关注 2017-02-09
根据现行企业所得税法及其实施条例等法律法规规定，企业在费用扣除、亏损弥补、享受税收减免或递延纳税等优惠政策时，有些费用或抵扣项目不能在当年一次性全额扣除，需要结转以后五年分期抵扣。有些应税收入也不需要在当年一次性计入应纳税所得额，可以在以后五年内递延纳税。本文对以下9个可以结转以后五年分期扣除或递延
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小微企业既可核定征税 也可享受减税优惠 2017-02-06
《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》（国家税务总局公告2016年第88号），将《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第一条第（一）项修订为：享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《企
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给员工发福利发补贴的这些税务问题，汇算清缴一定要注意 2017-01-23
在企业日常经营中，职工福利、补贴发生频率较高，而会计、企业所得税法、个人所得税法中相关处理规定存在差异和模糊地带，很容易出现税务风险。因此，在企业所得税汇算清缴中，准确处理职工福利补贴的涉税问题很重要。主要风险或问题笔者发现，大企业在福利、补贴税务处理中主要存在三类风险或问题。第一，“实报实销”方式
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如何化解自然人涉税争议 2017-01-16
在全面推开营改增试点8个月之时，汕头市地税局从总结经验教训、提升执法水平的思路出发，梳理全局历年来发生的税务行政复议案件和诉讼案件，发现一个出乎意料的事实：自2008年发生第一例税务行政复议案件起，汕头市地税系统至今已发生税务行政复议案件和诉讼案件11例，其中有10例均是由自然人提出的。怎么会这样
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建筑老项目采用简易征收，是否能差额抵扣分包税额 2017-01-15
问：1、建筑施工老项目采用简易征收，5月10日签订分包合同，分包方提供11%普票。请问：总包方预缴增值税税款时，可以按分包方普票金额税款全额抵扣还是只能按3%差额抵扣？2、总包方与分包方为同一项目，发票备注栏项目地址一致，但项目名称不一致（分包合同按项目分段取名）在预缴增值税时，是否能差额抵扣分包税
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营改增也是汇算清缴一定要考虑的必要因素 2017-01-15
 　  2016年5月1日起，营改增试点全面推开，笔者发现大多数企业只关注了营改增对流转税的影响，而忽视了对企业所得税的影响。现在正值2016年度企业所得税汇算清缴期，企业应注意营改增对企业所得税的影响。 营改增对企业所得税的影响 　  （一）收入减
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备案制下的企业所得税优惠管理 2017-01-10
国家税务总局于2015年11月12日发布了《关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号），规定企业所得税优惠事项全部实行事后备案管理。该文件的实施引起了企业所得税管理方式的重大变革，在简化办税流程、减轻纳税人负担的同时，也对税务机关加强后续管理提出了新的挑
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土地增值税清算要正确计算企业所得税应退税额 2017-01-08
最近，国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号，以下简称《公告》），明确了土地增值税清算中企业所得税退税方法。 政策规定 《公告》第二条规定，企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴
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享税收优惠，8个备案管理税务风险需防范 2017-01-06
享受减免税优惠政策，是纳税人的正当合法权利，利好低迷不振的实体经济。备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续。备案是指企业在自行判断符合税收优惠政策条件前提下，凡享受企业所得税优惠的，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案

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