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专业机构文章-中国税务报
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增值税加计抵减：应与所得税优惠综合考虑 2019-06-13
　增值税加计抵减是近期国家出台的减税降费政策的一项重要措施。具体适用过程中，企业加计抵减的税额，将相应增加其企业所得税应纳税所得额。因此，建议企业将增值税与企业所得税税收优惠政策结合起来，综合考虑税收成本，合规享受税收优惠。　　典型案例　　　　某生产、生活性服务业纳税人A公司是增值税一般纳税人。为方
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车购税法即将实施：注意政策变化，合规申报纳税 2019-06-12
5月23日，财政部、国家税务总局发布了《关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第71号，以下简称71号公告）。作为《中华人民共和国车辆购置税法》的配套文件，71号公告对计税依据、组成计税价格、自产自用、销售退回等方面做了进一步明确。　　车辆购置税法自2019年7月1日起实
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警醒：民营建安企业账目混乱补税数百万元 2019-06-12
　账目混乱、收支无序、申报信息失真……评估人员初查，发现企业风险疑点竟达65个。在查实问题，依法要求企业补缴税款后，税务机关并没有就此止步……风险预警：企业惊现65个疑点　　近日，国家税务总局兴仁市税务局对M建筑公司近三年纳税情况实施评估，经核查确认该企业评估年度少申报缴纳增值税及附加、企业所得税等
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汇算清缴总结！这三点心得很重要 2019-06-03
　5月31日，2018年度企业所得税汇算清缴结束。一些企业回顾2018年度汇算清缴，总结出三点心得：一是依规管好凭证，放心税前扣除；二是注意减税条件，有效降低税负；三是重视常见问题，谨慎合规处理。专业人士指出，对今年汇算清缴进行认真总结，非常有助于提升日常税务处理的合规水平，也有助于提高今后汇算清缴
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资产证券化税务分析 2019-06-03
资产证券化宏观上可以提高金融市场的效率，降低金融风险，促进经济发展，促进扩大消费等功效；微观上可以增强商业银行的流动性，优化资产负债匹配结构，分散抵押贷款风险等功效，被企业及金融机构等广泛应用。但截至目前，我国专门针对资产证券化的税收文件仅有《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的
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2018年度企业所得税汇算清缴三点心得 2019-06-02
5月31日，2018年度企业所得税汇算清缴结束。一些企业回顾2018年度汇算清缴，总结出三点心得：一是依规管好凭证，放心税前扣除；二是注意减税条件，有效降低税负；三是重视常见问题，谨慎合规处理。专业人士指出，对今年汇算清缴进行认真总结，非常有助于提升日常税务处理的合规水平，也有助于提高今后汇算清缴的
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甲供工程：尽量采用差额结算法 2019-06-02
在甲供工程中，采用不同的招标计价方法和工程结算方法，对发包方和施工企业如何进行税务处理影响很大。与总额结算法相比，差额结算法在控制税务风险方面有显著优势。因此，不管发包方和施工企业采用哪种招标计价方式，建议双方尽可能采用差额结算法进行工程结算，避免潜在的税务风险。甲供工程，指工程中全部或部分的设备
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增量留抵退税要把握这三个实操要点 2019-05-30
　近日，国家税务总局发布的《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号），进一步明确了享受增值税期末留抵退税的主体条件、增量留抵税额的计算、申请留抵退税需要提交的材料等问题。有关专家提醒，纳税人应把握相关实操要点，顺利办理留抵退税。　　当企业增值税销项税额小于
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税务总局明确答复增值税起征点执行标准 2019-05-29
阅读提示：国家税务总局关于增值税起征点执行标准的权威解答发布在国家税务总局网站首页 >  新闻发布 >  专题专栏 >  减税降费在行动 >  总局问题答复
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虚开发票对应的支出能否扣除 2019-05-28
       企业取得虚开增值税发票如何进行企业所得税处理？这个问题争议较大。笔者认为，接受虚开发票（尤其是善意取得）不代表其相应的支出就不合法。发票只是支出的一种外在表现形式。按照“实质重于形式”的税收原则，税务机关仅仅以虚假发票认定企业相应支出不得在所得税
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刑事判决引发物权变动：税款如何征 2019-05-27
近期某市税务局办理了一项法院拍卖犯罪分子违法所得财物的涉税业务，涉税各方对税款征收存在争议。由于该案涉及物权法、刑法及相关司法解释等多个范畴，是目前税收领域前沿且新颖的争端问题，值得深入探析研究。三人因犯受贿罪、贪污罪，被人民法院通过《刑事判决书》依法追缴用其违法犯罪所得购买的工业用地。人民法院公开
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【税案】浙江台州破获特大制售假发票案 2019-05-27
　   近期，根据举报线索，浙江省台州市税警联合破获一起特大制售假发票案，捣毁制假窝点18个，查获假票6万余份，可开票金额总计达上百亿元。警方已抓获嫌疑人79名，将32人移交起诉。本案背后有引人深思的原因。该如何应对此类违法犯罪现象？本文进行了思考分析。税警联合在一个偏僻之地查获大量整箱待
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关注：两税差异引发的执法风险 2019-05-26
在打击虚开骗税两年专项行动不断向纵深推进的背景下，近期发生的一起行政诉讼案，将有关虚开发票涉及税前扣除、增值税与企业所得税的法治协调等问题凸显出来。防范此类执法风险，需要从立法、执法和司法层面厘清这两个关联税种的法治要求差异。近期，裁判文书网上公布的一起历经二审的涉税诉讼案件引发广泛关注，笔者认为此
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增量留抵退税：这三个事项应重点关注 2019-05-23
近日，国家税务总局发布的《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号），进一步明确了享受增值税期末留抵退税的主体条件、增量留抵税额的计算、申请留抵退税需要提交的材料等问题。有关专家提醒，纳税人应把握相关实操要点，顺利办理留抵退税。当企业增值税销项税额小于进项税
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税务总局：十个问答助你加速税务注销 2019-05-23
据介绍，此次国家税务总局发布《关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号，以下简称《通知》），从扩大即办范围、简化注销前业务办理流程、减少资料报送3个方面，对现有政策作出细化、补充和完善，推出更大力度优化税务注销流程的系列举措，将于今年7月1日起施
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硬性条件不符，不能享受免税优惠 2019-05-23
日前，国家税务总局深圳市税务局借助征管信息系统，筛选一定属期内免税备案项目为“向境外单位提供咨询服务”的企业，分析其税收基础数据后，通过税收决策支持系统推送风险任务。在风险应对过程中，国家税务总局深圳市蛇口税务局发现，从事进出口业务以及家具技术咨询服务的深圳市A贸易有限公司（以下简称A公司），硬性条
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青岛市税务局两个典型CASE解读非居民企业股权转让的外汇及合理商业目的问题 2019-05-22
近日，国家税务总局青岛市税务局召开专题研讨会议，结合近期办结的一系列非居民企业股权转让案件，深入分析了非居民企业股权转让中的共性风险，其中既有一些新动向，也有一些老问题。非居民企业股权转让，是直接或间接持有境内居民企业股权的非居民企业股东，将其全部或部分股权进行转让的行为。根据税收协定、企业所得税法
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住宅若按套内面积交易如何税务处理 2019-05-21
近日，有一个话题引爆了朋友圈。住房和城乡建设部发布了《住宅项目规范（征求意见稿）》，向公众征求意见。其中一条“住宅建筑应以套内使用面积进行交易”引起了广泛关注。不难预计，如果住宅交易改按套内使用面积来计算，虽然住宅的交易面积减少了，但交易单价势必会增加，预计房屋的销售总额不会有太大变化。在此情况下
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用房租抵招待费， 小心引发税务风险 2019-05-19
近日，笔者在实务中发现，公司用餐饮收入及购进的酒水抵房屋租赁费，未确认销售收入，存在税务风险。案例：其他应付款长期挂账税务人员在对Y餐饮有限公司开展辅导的过程中发现，Y公司2016年~2018年“其他应付款”科目余额分别为31.33万元、56.59万元、84.27万元，连年增长且数额相对稳定。在核对
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对延期缴纳税应明确这三个要素 2019-05-14
随着税务系统“放管服”改革的深入推进和税务部门行政审批制度的不断完善，目前税务行政许可仅保留7项。税收征管法规定，对于有特殊困难的企业，可以申请延期缴纳税款。从法律性质上来看，延期缴纳税款是一项授益型行政许可行为，有助于缓解企业因特殊困难导致的现金流紧张。但由于相关规定不够明确，部分配套条款法律层级

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