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专业机构文章-中国税务报
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以转让股权方式转让房地产，要不要缴土地增值税 2019-07-15
土地增值税暂行条例第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。如果企业股东以转让百分之百股权的方式转让房地产，要按此规定缴纳土地增值税吗？本文结合案例分析认为，关键要确定有关规定中的“转让”是否包括间接转让。　　最近，有税务实务界的朋友向笔
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大数据时代：税务局锁定企业税务风险很容易 2019-07-14
      多渠道、多维度地把散落在纳税人端、税务端及其他部门、领域的碎片化数据整合起来，用大数据分析的方式，勾勒出企业的行为痕迹，还原企业真实的业务逻辑，给企业做出立体“画像”……当下，随着税收征管越来越智能化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易。专家提醒企业，在
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【关注】房企：留意填报说明，关注实操细节 2019-07-09
　　近日，国家税务总局发布了《关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号，以下简称23号公告），对企业所得税预缴申报表作出部分修订，自2019年7月1日起施行。填报说明发生变化　　2019年是减税降费之年，企业所得税出台了不少税收优惠政
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关联个人向房企提供借款未代扣代缴个税而被税局依法处罚 2019-07-08
       蹊跷的借款业务、身份特殊的借款人……果真如企业所称，借款人为帮企业渡难关，“忍痛”放弃了收益，还是其中另有隐情，检查人员通过调查，找到了答案。　　最近，国家税务总局宜昌市税务局稽查局查处一起企业未依法代扣代缴个人所得税案件。涉案企业通过在账目之中
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一起税收债权申报案引出的探讨——“破产人所欠税款”有哪些 2019-07-07
接到法院债权申报通知后发现的未申报税款，应申报税收债权吗？企业破产过程中无法清偿税款滞纳金及罚款，可以注销吗？近期发生的一起税收债权申报案中引出这样的问题，本文通过梳理争议、分析法理给出了一种答案。一封法院债权申报通知引发争议企业破产是商事活动中较为常见的行为，从法院受理破产申请到宣告企业破产，再到
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债转股：重组双方应协商税务处理方式 2019-07-03
基本情况甲上市公司破产重整时，应付乙公司5000万元。重整计划明确，甲公司增发1000万股股票（每股面值1元），偿还乙公司的欠款。甲公司作出发行股票决定时，股票市价为每股2元，同时，增发价也为每股2元。假设一年后，甲公司股价为每股6元，乙公司全部减持，减持所得为6000万元（假设乙公司未计提坏账准备
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三个案例告诉你，房产交易风险要避开 2019-07-03
在房产交易中，由于对税收政策理解不够深刻而走了弯路的情形并不少见。笔者提醒纳税人，要关注房地产交易中的税务风险。案例一：税费负担没关注，竞拍公寓不划算前段时间，张某通过司法拍卖，竞得南京市某商业圈公寓一套，实际成交价格215万元，较周边同类型房产每平方米低3000元左右。然而，当张某带着拍卖成交确认
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建筑施工企业如何开具跨期合同发票 2019-07-03
近期，不少建筑施工企业财务人员向笔者咨询，4月1日前未完工的工程，或4月1日前已经完工但未结算，4月1日后才结算的工程，应该如何开具发票？笔者建议建筑施工企业，要结合业务情形，根据纳税义务发生时间来操作。对建筑施工企业来说，按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
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企业破产，税务局可申报哪些税收债权 2019-07-02
一封法院债权申报通知引发争议企业破产是商事活动中较为常见的行为，从法院受理破产申请到宣告企业破产，再到企业注销，可能涉及一系列税务问题。近期发生的一起税收债权申报案例，就将企业破产过程中的一些涉税问题凸显出来，笔者试着从多角度进行分析，寻找答案。近日，S市Y区税务机关收到区人民法院发来的一封有关税收
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个税预扣税款为什么越来越多？弄懂累计预扣法是关键 2019-06-30
最近一段时间，许多企业办税人员都接到了本企业员工的询问——为何工资条中显示的个税预扣预缴税款越来越多？其实，这主要是因为最新修订的个人所得税法采用了累计预扣法。只要准确理解了累计预扣法，这个问题就迎刃而解了。疑惑预扣税款越来越多6月初，张某收到了自己5月份的工资单。看着自己的工资明细，张某很不解：为
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关联个人向房企提供借款未代扣代缴个税而被税局依法补缴税款 2019-06-25
关联个人向房企提供借款未代扣代缴个税而被税局依法补缴税款蹊跷的借款业务、身份特殊的借款人……果真如企业所称，借款人为帮企业渡难关，“忍痛”放弃了收益，还是其中另有隐情，检查人员通过调查，找到了答案。最近，国家税务总局宜昌市税务局稽查局查处一起企业未依法代扣代缴个人所得税案件。涉案企业通过在账目之中做
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个税预扣税款为什么越来越多？弄懂累计预扣法是关键 2019-06-24
最近一段时间，许多企业办税人员都接到了本企业员工的询问——为何工资条中显示的个税预扣预缴税款越来越多？其实，这主要是因为最新修订的个人所得税法采用了累计预扣法。只要准确理解了累计预扣法，这个问题就迎刃而解了。疑惑预扣税款越来越多6月初，张某收到了自己5月份的工资单。看着自己的工资明细，张某很不解：为
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境外母公司派遣人员来子公司提供服务支付工资薪金被税局认定构成常设机构，依法补缴企业所得税 2019-06-23
对外支付税务备案是常见的国际税收业务，单凭备案信息中简单的陈述，税务人员很难判定企业支付背后的真实性和受益性。一笔不起眼的对外支付，也可能潜藏着跨境税务风险。前不久，从B公司向其母公司——日本A公司支付派遣人员工资、薪金的备案中，税务机关判定A公司构成在我国境内设立常设机构，A公司最终依法补缴企业所
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案例分析：最高法对是否加收滞纳金的判决思路 2019-06-20
      近年来，最高人民法院加大了对涉税行政案件的裁判，引起很大影响，其中对税款滞纳金加收条件的认定，呈现出比税收征管法规定更进一步的思路，强调纳税人是否负有责任，值得税务机关注意。下面，笔者结合近年来影响较大的三个涉税司法判例探讨有关判断逻辑。　　三个判例分别是
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划重点！不动产一次性抵扣知识点看过来 2019-06-19
      自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。       此前
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销售房地产，自持面积的土地成本能否扣除 2019-06-19
案例　　A房地产公司取得一块土地，取得土地支付的价款为1.45亿元，其中一栋于2017年6月交房，并计算缴纳增值税。工程规划许可证上注明的总可售建筑面积为30000平米，一栋可售建筑面积为14000平米，但A公司在计算可扣除的土地成本时，认为由于二栋有1000平米后续打算自持，自持面积不属于可售面积
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跨境设备租赁方案：税负轻的不一定可行 2019-06-19
　跨境设备租赁，涉及国内国外税法、资金流动和发票开具、抵扣问题，处理相关业务时不难仅仅考虑税负轻重问题，还要考虑操作的可行性、风险的可控性。下面案例就是典型例子，值得一读。一、案例描述　　甲公司和乙公司均是中国企业，甲公司从事国际工程承包业务，乙公司为设备供应商。2012年，甲公司在A国承包了一个光
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增值税加计抵减：应与所得税优惠综合考虑 2019-06-18
　增值税加计抵减是近期国家出台的减税降费政策的一项重要措施。具体适用过程中，企业加计抵减的税额，将相应增加其企业所得税应纳税所得额。因此，建议企业将增值税与企业所得税税收优惠政策结合起来，综合考虑税收成本，合规享受税收优惠。　　典型案例　　某生产、生活性服务业纳税人A公司是增值税一般纳税人。为方便计
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保险企业须注意：加强台账管理 合规扣除费用 2019-06-18
　近日，财政部、国家税务总局发布《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第72号，以下简称72号公告），规定自2019年1月1日起，提高保险企业手续费及佣金支出在企业所得税税前扣除的比例限额。该项新政预期将大幅降低保险企业的所得税税负。笔者建议保险企业，应加
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上市公司频发公告打“补丁”，企业如何避免税务风险 2019-06-17
Choice数据库显示，今年1月1日~6月4日，有近70家上市公司发布公告，更正以前年度出现的会计差错。其中，超过40家上市公司对所得税费用、税费及附加、应缴税费等涉税科目作出调整。专业人士提醒企业，要关注这些前期差错背后的深层次原因，对症下药，不断提升税务风险管理能力。　近期，某医药上市公司涉嫌财

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