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专业机构文章-中国税务报
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外购农产品加工后仍属于农产品范围的是否可以免征增值税 2017-06-26
问：我单位主营业务从事植物种植加工，现外购一批花生，加工成花生油后是否可以享受免征增值税政策？答：《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产
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合伙创投企业：投资对象不同，享受优惠期限有区别 2017-06-26
有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）投资于未上市的中小高新技术企业或种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年的，其法人合伙人可以按照对未上市的中小高新技术企业或初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。虽
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个人取得的房屋补偿款免缴个人所得税 2017-06-25
编者按：近年来，随着旧城改造工程的加剧，常有个人因住房拆迁而获取的房屋补偿款，可是该补偿款是否缴纳个人所得税呢？本文试分析。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况2017年5月成都市武侯区某小区因城市建设规划拆迁， 王小二因拥有该小区的住房获得国家规定标准范围内的补偿款
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高新技术企业税收优惠风险如何“诊断”？这三条一定要记住 2017-06-20
近年来，大众创业、万众创新持续推进，高新技术企业日益增多。随着《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）和《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）的实施，在高新
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7个案例帮你用好小微企业所得税优惠 2017-06-19
为了进一步支持小型微利企业的发展，财政部、国家税务总局近日发出了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），随后国家税务总局又发出了《关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）规定，自2017年1月1日至
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非居民企业不能享受小型微利企业所得税优惠 2017-06-14
 编者按：2017年，根据国务院有关会议精神，财政部和国家税务总局制定了扩大小微企业企业所得税优惠政策范围，2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。现将该项政策与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例
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这五家企业适用"零税率"的故事，可能对你有启发 2017-06-12
随着跨境销售服务和无形资产的兴起，零税率越来越频繁地与企业结缘。零税率，即纳税人出口产品和服务，不仅可以免缴出口环节增值税，而且可以抵扣或退还以前各环节缴纳的增值税，纳税人的税负为零。零税率比免税更加优惠，某种情况下也比生产企业出口退税政策更优惠。企业如何适用零税率?在与零税率结缘的过程中，企业有哪
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用好优惠多动脑！企业用这个法子税负大减，值得你借鉴 2017-06-11
同兴蔬菜园是一家新型观光农业企业，经营范围涉及自产农产品销售、建筑业、不动产租赁、文化体育业和餐饮业等领域，作为增值税一般纳税人，营改增后，如何适应新税制，用好优惠政策，公司的财务人员颇费了一番脑筋，一年下来，积累了不少经验。据了解，2016年，同兴蔬菜园总收入共计2783.38万元，其中，销售自产
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96项增值税免税项目清单 2017-06-11
营改增免税项目，按各种口径基本分为两大类，一类是内销、一类是出口；一类是营业税平移项目，一类是营改增新增项目；一类是财税[2016]36号文规定，一类是补丁文件补充；一类是国际普适项目，一类是中国特色项目；一类是增值税原理推演项目，一类是领导人意志体现项目……下面是详细分类的96项免税项目：应税服务
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建筑施工业简易征收的项目如何账务处理 2017-05-24
有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率，该项目不用过于考虑进项抵扣的问题。1、工程款收入的会计分录借：应收账款贷：主营业务收入（工程结算收入）应交税费—简易计税注意：（1）一般纳税人提供简易计税项目，也是自行开具专票，不需要去税务机关代开
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依法应享受未享受的税收优惠在3年内依法申请享有减免税优惠 2017-05-24
编者按：今日有朋友来电咨询，该公司发现依法应享受税收优惠而享受多缴的税款，能否重新申请备案和依法审批，本文试分析见正文。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况上海吉祥有限公司2016年4月对2015年度企业所得税进行了纳税申报，2017年5月发现忘记对该公司2015年度取得的免税
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创造不一样的精彩！4企业亲述"一带一路"上那些税事 2017-05-16
　行走在“一带一路”上的中国企业经历风风雨雨，创造着各自不一样的精彩，也演绎了很多值得记录的税收故事。浪潮集团、红豆集团、中国中车和辽宁海油就是这些企业的代表，通过了解发生在他们身上的税收故事，我们能看到中国税务在服务“走出去”、助力“一带一路”建设上所付出的种种努力。志合者，不以山海为远。“一带一
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看过来！“走出去”税收问题集锦，帮助企业少走弯路 2017-05-14
在“一带一路”倡议落地的三年多里，中国税务部门立足当前，与各缔约国共同签署税收协定，形成全球协定网络，努力消除境外投资重复征税问题;注重统筹性和长远性思维，为缔约双方跨境纳税人提供可靠预期，妥善解决“走出去”和“引进来”企业涉税争议，让“走出去”企业行稳致远，为加快国际税收合作、促进共享共赢注入了税
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饲料加工企业自行建造的加工设备是否可以加速折旧 2017-05-12
编者按：2015年，国家税务总局发文对对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法，近日有不少老师在咨询饲料生产企业购置固定自产能否享受加速折旧优惠。现写一小文与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案
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汇算清缴必看:即使发生在5年内，这7种亏损也不得税前弥补 2017-05-06
　　依照现行税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，最长不得超过五年。那么，是否只要是五年内的亏损，就可以全部在税前结转弥补了呢？答案是否定的。下列七种亏损，即使发生在五年之内，也不得税前弥补。笔者在此提醒纳税人，在进行2016年度企业所得税汇算清缴时予以必要的关注。 1企
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哪些企业适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》 2017-04-27
问：哪些企业适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》？答：  根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：“第二条居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同
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高新企业汇算清缴要注意四个问题 2017-04-26
高新技术企业开展2016年度企业所得税汇算清缴应注意处理好以下四个问题。 优惠期填列要准确   除已享受减免但未备案情况外，高新技术企业在网上办税服务厅进行备案时，最常见错误是优惠期起止日期的填列不准确。部分企业将优惠期起始时间填列为《高新技术企业证书》上的发证时间，或
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汇算清缴几项税事提示 2017-04-25
补充申报，是指申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。即汇算清缴最后截止日5月31日后，发现已申报数据错误需要修改的申报方式。2016年度企业所得税汇算清缴，纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收规定正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写
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未在限期内进行备案，是否还能享受相关税收优惠 2017-04-25
企业所得税优惠备案是指企业根据《企业所得税优惠事项备案管理目录》，自行判断符合税收优惠条件的，可以自行享受优惠，并履行备案手续。年度终了汇算清缴结束后，税务机关根据备案资料等进行审核，实施后续管理。企业享受备案类税收优惠，应当具备相应的资质，并履行规定的备案手续。那么，如果企业没有在限期内按照相关规
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增值税专用发票认证抵扣期限延长到360天（2017年7月1日） 2017-04-24
       编者按：大家都知道，增值税扣税凭证抵扣期限为开具之日起180日内需要认证、抵扣，逾期除经国家税务总局核准予以抵扣外，一律不得抵扣。可是，最近政策变了，抵扣期限延长了。小伙伴们，你知道了吗？本文现予以讨论，若有错误之处，请批评指正。案例概况

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