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专业机构文章-中国税务报
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一份“完美”退税申报露破绽，骗取出口退税终被罚 2019-08-08
事发：一份“完美”退税申报露破绽　　时间倒转到几年前。　　2013年5月，原湖北省孝感市国税局收到湖北华某贸易有限公司（以下简称华某公司）提交的出口退税申请。受理人员翻看申请资料，发现该公司准备的资料非常齐全，出口货物报关单、进货专用发票等整齐排列，各项退税手续完备，看上去几乎可以用“完美无瑕”来形
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选对计算方法，抵免境外税款更划算 2019-08-08
　　居民企业取得来源于境外不同国家的所得，并在境外实际缴纳了企业所得税，应选择何种境外所得税收抵免计算方法？真实案例　　境内居民企业H公司在美国设立了分支机构A公司、在印度设立了分支机构B公司。2018年度，H公司来源于境内所得的企业所得税应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%；按
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法国数字服务税与美国301调查：税收权益及经济利益之争 2019-08-07
●美国对法国DST展开301调查是经济数字化输出国和输入国对税收权益、经济利益的争夺之战。●对我国来说，片面强调来源国税收利益或者居民国税收利益的经济数字化国际征税方案，都不利于维护税收权益。　　北京时间7月10日，美国贸易代表办公室（简称USTR）宣布启动301条款对法国数字服务税发起调查，并公布
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竞得法院拍卖资产 替被拍卖方缴的税能否列支 2019-08-06
核心观点文章认为，买受人取得法院拍卖资产需替资产出售人承担的税费，根据会计制度和税收法律法规有关规定，是一种捆绑支出，是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，应允许其作企业所得税税前列支处理。　　近期发生的一起网络司法拍卖案例，将与拍卖资产捆绑在一起的税费负担能否作税前扣除问题凸显出来，值得重视
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简易计税，不是想“简”就能“简 2019-08-05
      企业税负畸低，疑点突出。评估人员核查发现，评估期内企业施工项目均按简易计税方式进行了申报，但这些项目却大多未按规定在税务机关作备案登记，是企业办税人员工作疏忽，还是另有隐情？　　最近，国家税务总局兴仁市税务局对M建筑公司2017年～2018年纳税情况实施纳税
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智能垃圾桶附带软件可享哪些税收优惠 2019-08-04
据天眼查数据显示，2019年6月17日～7月17日，全国共新成立8346家经营范围包含“垃圾、垃圾分类、垃圾回收、垃圾处理”的企业。之前诞生的一批垃圾分类创业公司，在最新政策驱动下，再次得到资本青睐，其中一些高新技术企业也顺势进入了垃圾分类产业链条。那么，对于垃圾分类创业公司而言，都应关注哪些税收问
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公安部、国家税务总局：重拳打击涉税违法犯罪 去年以来已立案2.28万 2019-08-01
　　7月31日，公安部、国家税务总局在京联合召开新闻发布会，通报公安机关和税务等部门联合打击整治涉税违法犯罪工作情况。公安部新闻发言人郭林主持发布会，公安部经济犯罪侦查局局长高峰、副局长尤小文，国家税务总局稽查局局长郭晓林、副局长金鑫出席发布会，并回答了媒体记者提问。　　郭林介绍，2018年8月以来
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重磅！一图看懂税务总局刚刚取消的25项税务证明事项 2019-07-31
内容提要　　近日，国家税务总局印发《关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》，在前期分两批取消35项税务证明事项的基础上，再取消25项税务证明事项，进一步提升纳税人、缴费人办税缴费便利度，增强减税降费获得感。截至目前，税务总局分三批共取消60项税务证明事项，涉及231个具
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集团内无偿借贷谨防税务风险 2019-07-30
　　前不久，四川大通燃气开发股份有限公司发布关联交易公告称，控股股东北京顶信瑞通科技发展有限公司自愿向其提供不超过人民币1亿元的无息借款……今年以来，上市公司向关联方借款的情况屡见不鲜，其中，无偿借款的现象也越来越普遍。那么，集团内资金无偿借贷，在涉税处理上应该注意哪些问题？案例：集团内无偿借贷资金
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这些连税务师都挠头的问题，你遇到了吗 2019-07-30
为大部分员工缴纳的企业年金能税前扣除吗？　　有的企业在企业年金税前扣除上遇到了问题。北京审信曲信通税务师事务所合伙人张和芸举了一个例子，某企业在费用成本中列支企业年金240万元（未超过职工工资总额的5%），经了解，该企业员工总人数为680人，自愿参加企业年金人员有471人，部分人员不愿意缴纳年金。这
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一张重号海关完税凭证，揭开惊人犯罪黑幕 2019-07-29
近日，青岛市中级人民法院以虚开用于抵扣税款发票罪，判处赵某庆有期徒刑14年6个月，并处罚金50万元；判处武某有期徒刑12年，并处罚金40万元。至此，一场异常艰苦的虚抵税款、虚开发票大要案查办工作画上圆满句号。据悉，这是青岛市目前查获的涉案金额最大、涉及地域最广、犯罪链条最完整的虚开增值税专用发票案件
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关于加计抵减优惠，这几个“问题”必须知道 2019-07-29
按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。但是不少企业在具体操作时，遇到了各种问题。小编梳理了几个常见问题和注意事项，大家
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用真金白银的税收成本，换财务报表纸上富贵 2019-07-28
最近，某上市公司因虚增收入和利润的行为，受到证监会处罚。但是，其虚增行为导致多缴的税款却成功申请退回，此事引发业内人士热议。专业人士表示，虽然企业收到退税款是合法合规的，但是仍会面临因编造虚假计税依据而受到税务处罚的风险，也可能对企业的纳税信用造成不良影响，后果严重。近日，记者的朋友圈被一则新闻刷屏
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众多企业组建海外联营体，这三点税收事项值得关注 2019-07-28
国家电网、中国交建、中国港湾、中油工程、葛洲坝······这些布局海外工程市场的中国大型企业，在初期都不约而同地选择了联营体这一行之有效的经营模式。国际工程联营体，指两家或两家以上的国际承包商通过各种形式（如资金、人力资源等）的联合，共同承包一个工程项目的行为。成功运作的联营体，可把双方的管理、技术
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个人破产制度设计中需考虑的税收要素 2019-07-25
　　7月16日，国家发改委、最高人民法院、国家税务总局等13个部门联合发布《加快完善市场主体退出制度改革方案》（以下简称《方案》）。《方案》信息量很大，其中“分步推进建立自然人破产制度”备受关注。具体内容包括：研究建立个人破产制度，重点解决企业破产产生的自然人连带责任担保债务问题；明确自然人因担保等
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外籍员工取得股权激励，申报个税应注意这几点 2019-07-25
　　国内权威金融数据和分析工具服务商Wind的统计数据显示，今年上半年，超过500家上市公司公布了2019年度股权激励目标净利润，股权激励已进入常态化，越来越成为改善公司治理的利器。而在我国向全球范围内招揽高素质人才的背景下，支持企业外籍员工参与股权激励，对稳步提升境内资本市场的对外开放程度有着积极
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公司虚增利润，税务风险很大 2019-07-25
　　近日，记者的朋友圈被一则新闻刷屏——某虚增收入和利润的上市公司在被证监会处罚后，经申请成功获得企业所得税退税款250万元。不少业内人士就此事件展开热烈讨论。专业人士表示，企业收到退税款合法合规，但不排除存在因编造虚假计税依据而受到税务处罚的可能性。事件回顾：一则退税新闻刷屏朋友圈　　7月10日晚
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开票方走逃，如何甄别有关支出的真实性 2019-07-23
企业因开票方走逃无法换取合规发票，按规定提交了证明有关支出真实性的资料，但资料显示其与开票方无直接联系，支出被转让给了第三方，其支出能作企业所得税税前扣除吗？规定：真实支出扣除须提交必要的证明企业支出真实且已发生，应当取得而未取得发票，有关支出能否作企业所得税税前扣除？这个争议已久的问题随着2018
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公益股权捐赠：合规处理税会差异 2019-07-22
近几年来，企业实施公益性捐赠的形式越来越多。其中，公益股权捐赠，正逐渐成为一种重要的公益性捐赠形式。根据规定，企业开展公益股权捐赠存在税会处理差异，在实务中应注意区分。最近一段时间，财政部、国家税务总局和民政部公布了2017年度第二批和2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单。一时间，公
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越来越需要专业化的税务安排 2019-07-17
伴随着税收立法的不断完善和税收执法的规范化，企业开展税务安排，面临更高的专业化要求。税务安排，既涉及企业税务事项的处理，又与商业安排、合同签署、财务处理、相关凭证材料管理等密不可分。一项税务安排成功落地，需要企业全面、准确地把握企业基础信息，统筹考虑税务与合同、财务等环节的有机衔接，构建包括合同文本

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