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专业机构文章-中国税务报
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申报环保税 应分三步走 2018-02-25
4月1日～15日，环保税将迎来首个申报期。对于如何开展环保税的核算申报工作，很多纳税人认为，只要把上年度环保部门下达的《排污核定与排污费缴纳决定书》中的污染物种类和数量，根据产量情况增加或减少一定比例申报就可以了。如果真这么想，那就错了。那么，纳税人该如何正确核算申报环保税呢？&nbsp
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企业年会发放礼品、奖品的企业所得税处理 2018-02-24
编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就企业年会发放礼品、奖品的企业所得税处理有关话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。我们讨论了企业年会发放礼品、奖品的增值税
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企业按规定标准向内部员工食堂拨付的食堂经费补贴可在企业所得税税前扣除 2018-02-18
编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就按规定标准向内部员工食堂拨付的餐费补贴是否缴纳企业所得税话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。众所周知，很多单位和组织都
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加工、修理没有增值税视同销售 2018-02-18
编者按：增值税的视同销售，一直是税务实务中的难点。今天，我们现就加工、修理没有增值税视同销售话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。营改增后，增值税视同销售一直是税收实务中的难点。现将有关增值税视同销售的知识点梳理并与大家探讨。一、现行增值税视同销售的有关规定（一）视同销售
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发红包缴不缴个人所得税 2018-02-16
编者按：今天是大年初一，和大家一起聊聊一个轻松的话题：发红包到底缴不缴个人所得税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。过年了，红包满天飞，发红包是否需要扣缴个人所得税呢？现与各位老师探讨如下： 一、个人所得税的征收范围现行个人所得税法规定，应纳个人所得税的十一项个人所得：1
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预收审计费如何申报企业所得税 2018-02-16
 编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就预收劳务费如何申报缴纳企业所得税等有关事项与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。我们知道，纳税人销售商品采取预收
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合伙企业的法人合伙人弥补合伙企业的亏损后缴纳企业所得税 2018-02-16
        编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就合伙企业的法人合伙人弥补合伙企业的亏损后缴纳企业所得税话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当
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解除劳动合同时支付个人的一次性经济补偿收入如何扣缴个人所得税 2018-02-16
编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就纳税人解除劳动合同时支付个人的一次性经济补偿收入如何扣缴个人所得税与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。一、个人因解除劳动合
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企业经营性罚款可以在企业所得税税前扣除 2018-02-16
        编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就罚款能否税前扣除有关事项与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正
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企业经营性罚款可以在企业所得税税前扣除 2018-02-16
        编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就罚款能否税前扣除有关事项与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正
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纳税人以积分的形式赠送的服务不作视同销售缴纳增值税 2018-02-16
编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就纳税人以积分的形式赠送的与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。纳税人以积分的形式赠送的服务不作视同销售缴纳增值税，比如航空公
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合伙企业可按合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额 2018-02-16
 编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就合伙企业利润分配原则事宜与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。根据现行税法规定，合伙企业应纳税所得额确定原则如下
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企业向个人借款按同期同类贷款利率扣除利息的6个要点 2018-02-16
某公司于2016年向个人借款2000万元用于企业的生产经营，其中向股东个人借款800万元，非股东的关联方借款200万元，公司员工借款1000万元。借款利率月息为20%。该公司所在省金融机构同期银行贷款利率最高为12%（其中基准利率为10%，浮动利率为2%）。税务机关认为，该公司向个人借款相关的利息支
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年所得12万元申报：无论是否已按月足额缴纳了个人所得税都需进行自行纳税申报 2018-02-09
       一般地，大家都知道年所得12万元以上需要自行申报。实务中，很多纳税人疑问：虽然其年所得达到12万元以上，但平常已经由单位足额扣缴了个人所得税，是否还需要进行个人所得税自行纳税申报？      《国家税务总局关于印发
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高新技术企业填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）注意事项 2018-02-09
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）修订了《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），填报时应注意以下事项：1.第1行“高新技术企业证书取得的时间”指高新技术企业证书上的取得时间，即高新技术企业证
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收费公路通行费抵扣的四个关键点 2018-02-09
根据《财政部、国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）和《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部、国家税务总局公告2017年第66号）规定，收费公路通行费抵扣及开票问题已于2018年1月1日正式施行
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企业境外所得税收抵免新规：亮点在哪 2018-02-09
编者按 财政部、国家税务总局日前发出通知，规定在现行分国（地区）不分项抵免法基础上，增加不分国不分项的综合抵免法，并将抵免层级从三层扩大至五层，并追溯至2017年1月1日起执行。建议企业准确把握相关规定，顺利完成企业所得税汇算清缴。《财政部、国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知
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高新企业境外所得可享受15%优惠税率 2018-02-09
问：我公司2016年经认定已取得高新技术企业证书，并享受企业所得税15%税率优惠。2016年，我公司在境外某国的分公司实现税前所得1000万元，并已在该国缴纳100万元的所得税。请问，在2016年度的汇算清缴中，该境外分公司所得需如何计算缴纳企业所得税？ 答：以境内、境外全部生产经营活动有
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正常废品损失申报勿忘填写调整表 2018-02-09
近期，某市国税局税务人员对甲企业进行新《企业所得税年度纳税申报表》辅导时，发现其对正常废品损失填报理解有误。报表填报甲企业的会计在预填《企业所得税年度纳税申报表》时，《一般企业收入明细表》（A101010）中“（二）其他业务收入”第10行“销售材料收入”（填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等
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一纸通知解决税收抵免三大难题 2018-02-09
不可否认，现行境外所得税收抵免政策，对鼓励我国企业“走出去”起到了积极作用。但是，随着“一带一路”建设的推进，我国企业境外投资形式、投资架构层级和投资国别日益复杂化，现行分国抵免法和三层抵免层级等规定已经难以完全适应新的发展形势需要。为此，在石油行业运用综合抵免的实践基础上，财政部、国家税务总局日前

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