专业机构文章-中国税务报
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年终结算的重中之重:“涉税自查”和“规范操作 2018-02-28
 岁末年初是企业财务人员最繁忙的时候,要清查资产、核实债务,还要对账、结帐直到编制财务会计报告。其中,“涉税自查”和“规范操作”是企业财务人员做好年终结算的两件法宝。本文将从这两个方面分析如下。涉税自查,规避涉税风险《企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度
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老板私刻公章造假单,隐匿收入1300余万终获刑 2018-02-28
企业涉税指标疑点重重,但实地核查却收效甚微。是检查人员判断有误,还是另有原因?检查人员再次审视企业经营资料,发现企业负责人主动提供的银行对账单似乎有些问题……产销不符:塑料厂疑点重重近期,浙江省温岭市国税局稽查局对S塑料制品厂实施税收检查。通过实地核查和外调企业资金流,检查人员查实该企业通过“账外账
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研发费用加计扣除注意点 2018-02-28
 近日,国家税务总局发布了《研发费用加计扣除政策执行指引(1.0版)》,内容包括研发费用加计扣除政策概述、研发费用加计扣除政策的主要内容、加计扣除研发费用核算要求、研发费用加计扣除备案和申报管理等。本期聚焦研发费用加计扣除的关键事项,供读者参考。把握关键点,准确加计扣除研发费用关键点一:界定基本概念
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两税“收入总额”的差异与调整 2018-02-28
《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定,房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额
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行使税收代位权追回欠税700万 2018-02-28
近日,江苏省启东市税务局通过行使税收代位权,成功将南通M新能源设备有限公司欠缴的760余万元税款和滞纳金追缴入库。M新能源设备公司,注册地为启东市经济开发区,是一家专门从事风力发电机组叶片生产的企业,年销售额曾达数亿元。自2017年8月起,企业开始欠缴税款,至2017年10月,已累计欠缴增值税601
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切记!汇总纳税时,这些基本概念要厘清 2018-02-28
目前,在大企业汇总纳税过程中,“主体生产、经营职能”“二级分支机构”“统一核算”“另外50%部分”等概念界定不清,给汇总纳税企业带来了一定困扰。1“主体生产、经营职能”咋界定跨地区经营汇总纳税企业,是指在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市,下同)设立不具有法人资格分支机构的居民企业
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股权“平价转让”,潜藏执法风险 2018-02-28
笔者在督察内审工作中发现,如果税务机关对企业申报资料审核分析不严格,很可能造成执法风险。笔者以近期督审中发现的房地产企业自然人股东股权转让案例,分析税务机关在审核股权平价转让中需注意的风险点。案例某房地产企业G公司2004年成立,自然人甲、乙分别实缴出资1000万元现金,各持有该公司50%股权
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按同期同类贷款利率扣除利息,这6点很重要 2018-02-28
某公司于2016年向个人借款2000万元用于企业的生产经营,其中向股东个人借款800万元,非股东的关联方借款200万元,公司员工借款1000万元。借款利率月息为20%。该公司所在省金融机构同期银行贷款利率最高为12%(其中基准利率为10%,浮动利率为2%)。税务机关认为,该公司向个人借款相关的利息支
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引入巨亏企业,只为规避所得税 2018-02-28
非居民企业引入巨额亏损企业作为“桥梁”向第三方转让子公司股权,其转让价格不符合独立交易原则,且意图凭借以利润弥补亏损的手段,减少应纳税所得额。税务机关综合应用多方信息,推动案件成功办结。事情是这样的。前不久,浙江省湖州市德清县国税局税务人员通过工商登记变更信息交换审核,发现J建设公司已变更为L建设公
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举例教你如何辨别“应交增值税”与“预交增值税 2018-02-28
多纳税人咨询“应交税费——预交增值税”和“应交税费——应交增值税(已交税金)”两个科目的区别,二者可否互换。今天就这两个科目的规范处理整理如下。“应交税费——预交增值税”(下称“预交增值税”)和 “应交税费——应交增值税(已交税金)”(下称“已交税金”)科目,都适用于增值税一般纳税人,即小规模纳税人
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“爬虫”引路 稽查揭开导管公司避税真相 2018-02-28
青岛市税务局稽查局利用一款软件,将两家在当地公司股本低而利润极高的境外非居民企业纳入稽查视野,结果发现这两家企业被包装成有“受益所有人”身份的导管公司,以优惠税率接收巨额股息。其违规少缴的3000多万元税款被悉数追回。“按照实时汇率,美元补税款已换算成人民币30152062.29元入库。”日前在青岛
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金饰转眼变金条?一场“指鹿为马”的虚开 2018-02-28
检查人员发现,商场联营商实际销售货物多为金银首饰,但其开具的结算发票品名却为“金条”。这一异常背后究竟隐藏着什么玄机?在纳税主体和实际经营人不一致、取证困难的情况下,检查人员通过彻查联营商票流、业务流,最终找到了答案。01、疑点:卖首饰但结算信息却是金条不久前,吉林省通化市国税局稽查局按计划对S大型
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低价转让股权要有正当理由 2018-02-28
股权转让的对价一般应按照公平交易的原则确定,但企业或个人股东在转让股权时,出于种种原因,往往会达成低价或者平价转让股权的协议,这容易带来一定税收风险。案例2015年9月,王女士以现金100万元创办一家企业。2016年9月,王女士与李先生签订股权转让协议,双方约定王女士以90万元的价格将100%股权转
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二手设备能否享受加速折旧优惠,这4个政策来帮你 2018-02-28
某肉制品加工有限公司专门从事当地特产肴肉的生产销售。2016年12月用150万元购置一台使用过2年的设备用于研发项目。该设备能否享受加速折旧优惠?用于研发项目时如何加计扣除?笔者认为可以通过以下几点分析:Tips1.该纳税人是查账征收的居民企业,实际经营内容是将生猪肉加工成肴肉销售,主营行业在《国民
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房价涨了,利润降了,哪里错了 2018-02-28
房产已交付使用,售价稳中有升,项目成本归集已完成,但企业毛利率却不升反降近4个百分点,所得税税负也下降近2个百分点,原因何在?通过广泛采集企业成本数据,逐一比对核实,检查人员最终找到了答案。1 疑点凸显:毛利率、税负率双降近期,大连市国税局第三稽查局以企业毛利率和税负异常变化为线索,对Z置业有限公司
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行使税收撤销权要具备啥条件 2018-02-28
 税收撤销权,指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对税收造成损害的行为,请求法院予以撤销的权利。笔者结合下面一起典型案例,分析行使税收撤销权应具备哪些条件。案情回顾2015年,浙江省瑞安市人民法院公开开庭审理了原告瑞安税务局与被告信燕房地产公司及第三人林阿敏之间的债权人撤销权纠纷案。原告诉称
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“年应税销售额”避免四个理解误区案例解析 2018-02-27
近期,国家税务总局发布了《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号,以下简称《办法》)和《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2018年第6号,以下简称《公告》)。本文就上述文件中“年应税销售额”的几个实务理解误区进行讨论。误区一:未取得销售收入的
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增值税一般纳税人登记重点问题解析 2018-02-27
为深入贯彻落实国务院“放管服”改革有关要求,进一步优化纳税服务,规范增值税一般纳税人管理,税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号,以下简称《办法》),又于2018年1月29日发布了《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2018年
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个人将财产无偿赠与直系亲属免缴哪些税 2018-02-26
编者按:2018年3月31日前,年所得12万元以上的纳税人需完成年所得12万元以上的纳税人需完成《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》填报。现将个人将财产无偿赠与直系亲属征收个人所得税有关问题与大家探讨,由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。在税收实务中,常常发
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掌握要点,准确填写环保税申报表 2018-02-25
前不久,国家税务总局发布了2018年第7号公告,明确了《环境保护税纳税申报表》的具体内容和要求。根据上述公告,纳税人申报环保税,需要填写《环境保护税纳税申报表》和《环境保护税基础信息采集表》。     《环境保护税纳税申报表》填报要点  &nbsp

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