专业机构文章-中国税务报
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小微企业所得税优惠这样享受) 2018-03-14
政策规定为进一步支持和鼓励小型微利企业发展,《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)和《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利
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隐匿收入和成本,珠宝店“双飞过海”折戟 2018-03-14
业内把收入不开票、不入账称为“飞过海”那么收入和成本同时不入账,无疑便是“双飞过海”了。最近,上海市嘉定区国税局稽查局就查实了L珠宝公司同时隐匿收入和成本偷税的违法事实。2013年下半年,上海市嘉定区国家税务局稽查局接到举报,反映L珠宝公司销售不开发票。在督促该公司开票时,税务机关发现新的重要线索
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不同非公益性捐赠支出填报不同申报表 2018-03-13
企业发生的捐赠,在税收上可分为公益性捐赠和非公益性捐赠。公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出,则不能税前扣除。非公益性捐赠包括两种情况:通过不具有公益性捐赠税前扣除资格
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以发放生活困难补助名义规避个人所得税稽查案例 2018-03-13
案情简介:南京某商贸公司效益不错,职工收入也不菲。近日市地税局稽查局对其进行纳税检查时却发现这家公司的员工人人生活都有困难,且年年都困难。原来这家公司近几年每年春节前都会给全体员工发放1000元至10000元不等的生活困难补助,按照税法规定生活困难补助是免纳个人所得税的,这笔补贴自然没有扣缴个人所得
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跨区搬迁企业的未弥补亏损额可继续弥补 2018-03-13
编者按:2018年了,各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴,从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就跨区搬迁企业的未弥补亏损额可继续弥补有关事项与大家进行探讨。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度
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欠税人出境受阻,将稽查局告上法庭!透出了啥启示 2018-03-13
 北京一公司法定代表人因公司存在偷税等违法问题被阻止出境,将对其作出阻止出境决定的税务稽查机关告上法庭,结果一审、二审均以败诉告终。其坚持的一个理由——对公司的违法行为不知情,未得到法院支持。近日,中国裁判文书网上公布的一个案件引发热烈关注,该案应该是开了欠税企业负责人通过诉讼维护出境权的先河。笔者
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【稽查案例>总局稽查案例】临时售楼处房产原值要加入地价 2018-03-13
案情简介:最近,税务部门在对某房地产开发企业检查时发现,该公司按售楼处的建安成本6589569元申报缴纳房产税,而售楼处占地价款6983504.87元未并入房产原值,少纳房产税,受到补税、罚款加收滞纳金的处理。该公司会计认为售楼处是临时性房产,所以未将地价考虑进去。税务分析:财税地字〔1986〕8号
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“熟地”转让缴纳土地增值税时土地成本不得加计扣除 2018-03-13
案情简介:近期,税务机关在对某房地产开发企业纳税检查时发现,该企业2012年11月份取得一宗土地,已进行项目规划,并进行了通水、通电、通路和平整土地。2014年1月,由于资金问题,将该宗地进行了转让,2014年2月对此所涉及的土地增值税进行了清算,并将取得土地使用权所支付的金额及相关税费和开发成本进
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尴尬事!明显是发票违法案,为何只能不了了 2018-03-13
Z县国税局稽查局通过协查认为辖区内某企业存在发票违法行为,其处罚提议却接连遭到本局审理人员和县国税局法规科的否定,以不罚而告终。Z县国税局稽查局最近遇到一件尴尬事:检查组查明A公司存在恶意取得虚开发票的问题,却无法对其实施处罚。案情简单,稽查处罚建议却被否定2016年11月,Z县国税局稽查局接到一份
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【稽查案例>总局稽查案例】卖样板房收入一分为二 合理避税还是有意逃税 2018-03-13
房地产开发企业将销售样板房的收入,一部分按“销售不动产”收入申报缴纳营业税,一部分按“销售固定资产”收入申报缴纳增值税,二者税率相差两个百分点。这种行为是合理税收筹划,还是违法偷逃税款?个案聚焦:卖房收入分类申报今年5月,A省B市地税局稽查局根据工作安排对C房地产开发企业的纳税情况展开检查。通过查看
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项目资助金报税问题的税务稽查案例 2018-03-13
M培训公司收到一笔园区发放的80多万元项目资助金,财务人员认为是财政性扶持资金,作为不征税收入,未申报企业所得税。被税务机关责成补缴企业所得税20多万元。税官提醒:财政性扶持资金是否属于不征税收入有明确规定,企业收到补贴后应正确判断性质,避免涉税风险。案情概况:M培训公司是一家金融行业培训公司,从事
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小企业大订单:虚假出口难闯税收稽查关 2018-03-06
一个只有30多台缝纫和裁剪设备的小厂,如何年产1000多万美元服装?为何“舍近求远”从广东采购原材料?出口该厂服装的浙江企业为何也远到广州和深圳等地海关办理业务?面对重重迷雾,税务机关与警方携手,历时两年精查细办,最终使这起特大骗取出口退税、虚开增值税专用发票案真相大白。经过浙江省衢州市国税局、衢州
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纳税人需缴纳税收滞纳金的6种情况 2018-03-06
 编者按:2018年了,各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴,从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现将纳税人缴纳税收滞纳金的有关事项与大家探讨。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。我们知道:纳税人发生的税收滞纳金不得在企业所
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个税提高起征点,每个人究竟能省多少钱 2018-03-05
近日,看到腾讯财经频道推送的马光远《个税改革最有价值的内容被集体漠视了》一文,对其文中探讨的个人所得税最有价值的内容是建立起分类与综合相结合的税制颇为赞赏,但文中对个税提高起征点(实为费用扣除标准),每个人究竟能省多少钱的说法,似乎有些偏差。 以下是引自原文:“应该承认,提高个税起征点肯定
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专利研发背后的税收问题,不简单 2018-03-04
近日,记者从国家知识产权局获悉,截至2017年底,我国国内(不含港澳台)发明专利拥有量共计135.6万件。其中,企业的专利申请量和拥有量所占比重分别达到63.3%和66.4%,较2016年提高了1.6和0.9个百分点。那么,企业拥有专利量不断增加的背后,税收发挥了怎样的作用?又会给企业带来哪些税收影
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增值税电子普通发票的三问三答 2018-03-04
电子发票作为新兴的发票样式,已经有越来越多的纳税人对它感兴趣。“据说电子发票开具非常方便,但是哪些企业可以开具电子发票,开具电子发票需要具备哪些条件,怎么开具、入账等,这些问题我们还真是不懂。”山东万里达机动车驾驶员培训股份有限公司会计刘玉玲说。和刘玉玲有同样疑问的纳税人还有很多,那么究竟增值税电子
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同一项目的不同情形须填报不同申报表的9种情形 2018-03-04
2017版企业所得税年度纳税申报表一共有37张表,不同项目需要填报不同报表,但是即使是同一项目,不同情形也需要填报不同报表。笔者总结出9种情况,提示纳税人关注。政府补助政府补助可分为不符合不征税收入条件的政府补助和符合不征税收入条件的政府补助。企业取得的政府补助是否属于不征税收入,要依据《财政部、国
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佣金支出必须凭发票才能在企业所得税税前扣除吗 2018-03-03
编者按:2018年了,各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴,从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现简要回顾佣金在企业所得税税前扣除政策与大家探讨。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。一、基本规定企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出
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待建的房产土地价值如何缴房产税 2018-03-01
甲公司通过“招拍挂”从政府受让一块土地,土地使用证面积69000平方米,按照当地规划,分两期建设。规划容积率不低于0.5,第一期规划占地面积4000平方米,建筑面积39000平方米,2015年2月动工,2016年12月竣工结算并投入使用。第二期规划占地面积2900平方米,建筑面积28000平方米
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汇算清缴收入计算常见的6个问题,不能马虎 2018-02-28
今年是《企业所得税法》实施以来的第十个汇算清缴期。十年弹指一挥间,在汇算清缴中纳税人会犯各种各样的错误,有些错误年年都犯,小编将历年来汇算清缴中纳税人常见的错误,总结归类为收入、扣除和优惠三部分,提醒纳税人充分注意。本期主要讲述收入部分的易错点。在企业所得税汇算清缴收入计算方面,下面这些业务难度并不

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