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专业机构文章-中国税务报
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消费税法（征求意见稿）：时机成熟稳中有进 2019-12-10
      经过多年的实践探索，中国消费税制度建设积累了大量改革经验，已具备立法的成熟条件。消费税立法，对于落实税收法定原则、推动税收现代化具有重要意义。　　12月3日，财政部、国家税务总局就《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》（以下称《征求意见稿》）向社会公开征求
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消费税法（征求意见稿）：寻找法律确定性与立法灵活性的平衡点 2019-12-10
       对国务院的授权，是在坚持和落实税收法定原则基础上，寻找法律的确定性与立法灵活性的平衡点。　　继11月27日增值税法公开征求意见一周时间，12月3日，财政部、国家税务总局又就《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》（以下称《征求意见稿》）向社会公开
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销售额扣减土地价款 减少的销项税额如何税务处理 2019-12-09
营改增后，增值税和土地增值税在政策上关联更加紧密，尤其是土地价款作为房地产开发企业的重要成本，在增值税处理中可以在销售额中扣减，对土地增值税影响较大。实务中，对于销售额扣减土地价款后减少的增值税销项税额，在计算土地增值税时应如何处理，一些纳税人存在误解，容易导致计算出现差错。实例A企业为增值税一般纳
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境内外收入不区分，增值税优惠难落袋 2019-12-08
　“一带一路”倡议下，各国基础设施互联互通建设逐步走深走实。商务部数据显示，今年前三季度，我国在“一带一路”沿线国家新签对外承包工程合同额868亿美元，占同期总额的59.2％；完成营业额558.9亿美元，占同期总额的54.7％。笔者发现，实务中，建筑企业很容易忽视出口货物环节的税收优惠政策。症状：免
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归集建安费：还有更好的方法 2019-12-05
      近期，笔者在实务中发现，一些企业对建筑安装工程费的归集和计算存在困惑。其实，土地增值税政策性强、清算规则复杂，涉及法律法规广泛，在实际操作中难度颇高，尤其是建筑安装费等成本费用归集问题，一直是企业实操中的难点。从建安费的归集原理出发，笔者认为，可探索一种创新
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破产清算期取得收入，欠税后滞纳金怎么办 2019-12-04
最近，发生在浙江省温州市苍南县的一桩破产案件引出一个涉税新问题：企业在破产清算期间出租厂房，所得租金收入未申报纳税，除了补缴税款，还要不要补缴滞纳金？税企产生了争议，不过通过法院沟通，争议后来得到化解。近日，在浙江省温州市苍南县人民法院的主动沟通下，税务机关及时掌握了一个企业在破产清算期间出现涉税交
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​警惕这类微信群！入群“薅羊毛”， 险成“背锅 2019-12-04
　　“拿到4家公司税务注销通知书的那一刻，我这悬了一个多月的心才终于落了地。”谈及被不法分子诱骗，险些成为虚开违法帮凶的这段经历，李梅（化名）至今仍有些后怕。贪小利入群险成冤大头　　　　　　　今年10月初，家在内蒙古的李梅被一名微信网友拉进了一个完成任务赚零花钱的微信群。这个群叫“薅羊毛零花2群
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教育行业税收管理需防“盲点 2019-12-03
　　教育行业的公益性质，加上教育行业税收政策比较复杂、政策宣传不到位等原因，使得该行业存在一定程度的税收管理盲区。如何加强教育行业的税收管理工作，应当成为税务人员认真思考的问题。　　教育机构种类较多，按组织形式划分，主要包括事业单位、社会团体、民办学校等非企业组织和各类企业组织。以河北省安平县为例
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纳税信用可修复，越早修复越有利 2019-12-03
　　近日，国家税务总局发布的《关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）明确，自2020年1月1日起，纳入纳税信用管理的企业纳税人，在符合特定条件时，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。引入信用修复机制后，纳税信用管理从静态锁定模式进入动态模式，更具适应性
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骗取的出口退税属于税收债权——全国首起涉及出口骗税的破产债权争议案终审 2019-12-02
    　法院认定某企业犯骗取出口退税罪，涉及退税款由税务部门追缴，而该企业在未补缴所骗取税款的情况下宣布破产。税务部门向破产管理人申报税收债权，却引发一系列争议。　　　近日，一纸法院判决书送达国家税务总局温州市税务局，一位稽查人员凝神屏气地看完判决书内容，脸上露出了笑容。“终审
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企业破产重整 历史欠税优先清偿 2019-12-01
在近几年上市公司的数十起破产重整案例中，多数企业的重整计划呈现出如下显著特点：一是将债务人的欠缴税款单列为一类债权——税收债权，并规定了单独的受偿比例（如100%受偿）且执行现金受偿；二是将截至人民法院受理破产案件之前欠缴税款所产生的滞纳金列为普通破产债权，执行按比例的现金受偿；三是将管理人在变价处
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广告费税前扣除：不能只看发票品目 2019-11-28
　   年底将至，不少企业已经开始了2019年度企业所得税汇算清缴的前期准备工作。近日，笔者发现，一些企业发生的广告费支出，在税法规定的限额内扣除，并以发票作为税前扣除凭证。其实，一些支出虽然发票品目不为“广告费”，只要属于广告费支出，并符合法定条件，也可以按照广告费支出税前扣除
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特大新型骗税案：大量“哑巴”手机走私入境，现惊人骗局 2019-11-28
编者按　　深圳，这个毗邻中国香港的广东省东南沿海城市，自1980年8月成为中国最早一批对外开放的经济特区以来，基于区域和政策优势，外向型经济日益发达，出口贸易日趋繁荣。然而，这里不断有人借机干违法的事——利用特区出口平台资源骗取出口退税。随着税务、公安、海关和人民银行四部门携手，这种违法行为遭到沉重
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破解虚开案件 税务检查从五方面入手 2019-11-27
虚开增值税发票案件时有发生，传统行业的虚开行为依然存在，新型的虚开手段不断出现，为虚开增值税专用发票案件的税务检查带来很多困难。根据工作实践，笔者发现虚开增值税专用发票有以下几个方面的特点：利用零售终端环节大量进项结余的状况对外虚开，利用营改增的文化娱乐等行业存在较大进项的状况对外虚开，利用地方政府
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大量“哑巴”手机走私入境 现惊人骗局 2019-11-27
深圳，这个毗邻中国香港的广东省东南沿海城市，自1980年8月成为中国最早一批对外开放的经济特区以来，基于区域和政策优势，外向型经济日益发达，出口贸易日趋繁荣。然而，这里不断有人借机干违法的事——利用特区出口平台资源骗取出口退税。随着税务、公安、海关和人民银行四部门携手，这种违法行为遭到沉重打击。下面
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4人劳务公司“干”出了1亿元的业务？“创业拍档”原是虚开同伙 2019-11-27
       业务量短期暴增，税负偏低……F公司的异常信息引起了检查人员注意。在详细分析企业经营数据后，检查人员立即决定对其立案调查，因为该企业有六项工程业务太蹊跷了……制图 李炜祺1六个奇怪的劳务服务工程　　　2018年中旬，梧州市税务机关通过互联
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“创业拍档”原是虚开同伙 2019-11-27
业务量短期暴增，税负偏低……F公司的异常信息引起了检查人员注意。在详细分析企业经营数据后，检查人员立即决定对其立案调查，该企业有六项工程业务太蹊跷了……制图：李炜祺六个奇怪的劳务服务工程2018年年中，广西梧州市税务机关通过互联网大数据预警平台，对辖区企业开票和申报纳税情况实施风险分析，在此过程中
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骗税企业已破产，税务追缴不放弃 2019-11-26
　　近日，随着破产清算管理人将477.64万元税款缴纳入库，一起历时3年、利用残疾人就业税收优惠政策弄虚作假骗取退税的企业破产清算追税案终于落幕。这表明，衢州市税务机关在此次案件中维护税收债权的努力成功了。一则公告将走逃户拉回稽查视线案件：　　2016年6月8日，浙江省衢州市某法院发布的一则破产清算
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4%：零售出口企业所得税可核定 2019-11-25
近日，国家税务总局发布的《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号，以下简称36号公告）明确，自2020年1月1日起，综合试验区（以下简称综试区）内符合条件的跨境电子商务零售出口企业（以下简称跨境电商企业），按照4%应税所得率适用核定征
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名不符实的 “工程咨询”业务 2019-11-25
近日，国家税务总局北京市税务局第四稽查局对L装饰工程有限公司实施税收核查，发现该企业违规将职工教育支出列入管理费用中的“咨询费”项目，并进行了税前扣除，以此少缴企业所得税。该局依法对企业作出追缴企业所得税47.5万元，并加收滞纳金的处理决定。L公司成立于2008年，主要从事外墙装饰工程业务，为增值税

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