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专业机构文章-中国税务报
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个税年度汇缴怎么办？四种情形不妨“对号入座 2020-01-05
　　近日，《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号），对年度个人所得税综合所得汇算清缴申报的具体细节做了明确。首个年度个人所得税综合所得汇算清缴申报季即将到来，纳税人和扣缴义务人梳理需要关注哪些事项呢？让我们一起来看看吧
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个税年度汇缴怎么办？不妨“对号入座 2020-01-05
近日，《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号），对年度个人所得税综合所得汇算清缴申报的具体细节做了明确。鉴于首个年度个人所得税综合所得汇算清缴申报季即将到来，本栏目将通过系列文章，为纳税人和扣缴义务人梳理需要关注的事项。2019年
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汽车4S店:常见税务风险藏在哪里 2020-01-05
现代都市中，汽车已成为人们日常生活中使用频率极高的交通工具，据“网上深圳交警”公开的数据显示，截至2019年11月30日，深圳市机动车保有量约349.81万辆。随着机动车保有量的持续增长，汽车销售、维修和保养业务也越来越常见。近期，国家税务总局深圳市光明区税务局在日常税务检查中，发现汽车4S店暗藏了
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专家眼中的年度10大税务司法审判案例 2020-01-02
　　2019年即将结束。在这辞旧迎新时刻，中国法学会财税法学研究会、首都经济贸易大学法学院、首都经济贸易大学财税法研究中心和德恒律师事务所组织相关专家组成评委会，经过两个多月的广泛征集和多轮梳理，评选出了10个2019年度影响力税务司法审判公开案例，并列出了评选理由，评点了案件的典型之处和意义所在
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钢铁买卖“循环局”背后的玄机 2020-01-01
尽管W公司4笔钢材业务购销合同、货物出入库凭证等一应俱全，但检查人员在随后的调查中发现，整个交易链中，上、中、下游三家企业的这4笔交易，在货物、仓储运输等诸多方面均异于往常……A 实名举报：三公司涉嫌互相虚开2019年9月27日，江苏省无锡市滨湖区人民法院依法作出判决，驳回了原告无锡W公司请求撤销税
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关注税法与民法典的衔接 2020-12-30
       近日，在十三届全国人大常委会第十五次会议首次整体亮相的民法典草案引发广泛关注，其通过将是我国立法史上具有划时代意义的事件。民法典规范的是最基本的民事关系，而税法所规范的税收征纳关系大多是建立在各类民事法律关系基础之上的，因此，税法与民法典有着千丝
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税收法定借鉴民法典的制度设计 2020-12-30
       民法典堪称社会生活百科全书，其调整对象是民事主体间的人身关系和财产关系，而一国的税制设计不可能脱离本国的人身权和财产权体系。当前，增值税、土地增值税等几部重要实体税法的立法工作和税收征管法的修订工作正在进行，新亮相的民法典草案中的一些制度设计，非
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“如果税法不明确，利得应归纳税人所有”——基于“公爵案”的思考 2019-12-27
     笔者认为，在立法层面明确“让税法不确定性的利得归纳税人所有”，让纳税人“法无禁止即可为”，让征税人“法无授权不可为”，可促进立法者提高立法的完善性、准确性，并及时修订完善税法，从而提升税法的确定性。　　笔者来加拿大访学近5个多月间，接触到的法官、教授在讲授税法
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减税“大餐”年终“回味 2019-12-26
      一道“大菜”、三道“辅菜”、多道“小菜”，减税“大餐”年终“回味”　　减税降费，无疑是2019年纳税人最关注的高频词之一。这一年，一系列更大规模减税降费“大餐”陆续上桌，细细数来，有一道“大菜”、三道“辅菜”、多道“小菜”。这些“菜肴”，您享受到了吗？本期
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个税：先计算清楚，再判定是否免于汇缴 2019-12-26
　　豁免办理汇算，应理解为对符合条件的居民纳税人，免除向税务机关办理汇算清缴申报的义务。纳税人需要先通过计算，看自己是否满足免于汇缴的条件。也就是说，免于汇算清缴，并不代表纳税人在此之前不需要做任何准备。　　12月26日，《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（征求意
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企业保持高新资格需注意的事项 2019-12-25
　　申请认定高新技术企业资格必备的条件包括：企业必须拥有真正的自主知识产权，企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术八大领域；企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员要达到规定比例；研发费用必须达到规定比例；高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入达到规定比例。需要注意的
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增值税立法应重视的四个方面 2019-12-24
增值税立法应重视对立法的税制基础、抵扣链条的完整性、留抵退税的规定和发票的社会共治四个方面的考量。日前，财政部、国家税务总局联合印发《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》，向社会广泛征询意见。笔者认为，增值税立法是税收法律体系建设的一个重大事件，制定一部适合我国国情的科学完备的增值税良法是增值税立
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“如果税法不明确，利得应归纳税人所有” ——基于“公爵案”的思考 2019-12-24
笔者认为，在立法层面明确“让税法不确定性的利得归纳税人所有”，让纳税人“法无禁止即可为”，让征税人“法无授权不可为”，可促进立法者提高立法的完善性、准确性，并及时修订完善税法，从而提升税法的确定性。笔者来加拿大访学近5个多月间，接触到的法官、教授在讲授税法时几乎都会引用到 “公爵案”（Duke of
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改进并购重组个税政策的建议 2019-12-24
      并购重组作为生产要素市场化配置的重要手段，深受企业欢迎。因为并购重组通常通过股权（票）支付来节约收购方的现金流，并达到并购双方利益捆绑的商业目的，所以税制安排上通常对符合特定条件的并购重组行为给予特殊性税务处理，暂不征税，从而有利于推动市场并购重组和优化要素
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两部税法草案提请全国人大常委会审议 2019-12-24
　　12月23日，十三届全国人大常委会第十五次会议在京召开。《中华人民共和国城市维护建设税法（草案）》和《中华人民共和国契税法（草案）》初次提请全国人大常委会审议。　　　　根据两部税法草案的说明，为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推动完善税收法律制度，财政部、国家税务总局、司法部起草形成了城市维护建
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“暗战”45天，税警“闪击”虚开网 2019-12-23
　　违法分子网罗人员、注册收购大批“工具企业”，跨省作案，大肆虚开。但肆无忌惮的违法团伙没有想到，覆灭的日子来得如此之快……　　尽管时间已经过去了几个月，但每当回想起“11·19”虚开团伙大案侦办时那紧张忙碌、惊心动魄的45天，山东省济宁市税警专案组的办案人员依然心潮难平。　　　——仅用45天，办案
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城市维护建设税法草案、契税法草案提请全国人大常委会审议 2019-12-23
12月23日，十三届全国人大常委会第十五次会议在京召开。《中华人民共和国城市维护建设税法（草案）》和《中华人民共和国契税法（草案）》初次提请全国人大常委会审议。根据两部税法草案的说明，为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推动完善税收法律制度，财政部、国家税务总局、司法部起草形成了城市维护建设税法草案和
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赠送优惠券，是否确认收入？会计咋处理 2019-12-23
　　企业向消费者销售货物，消费者购入一定金额后向其赠送一张代金券，代金券有规定有效期，消费者凭有效代金券在下次购买货物时，可以抵减代金券相应的金额。该项业务应如何进行会计处理和税务处理？　　税务处理　　　　代金券只是给消费者赠送的具有价格折扣或折让性质的权利，消费者在下次购买货物时能少付代金券注明的
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设定全球最低企业税率可行吗 2019-12-22
日前，经济合作与发展组织（OECD）建议，在全球范围内设定最低企业税率，以防止跨国公司将利润转移至低税或免税区、逃避纳税义务的行为。这一提议已纳入OECD发布的全球税改提案，但目前尚未明确计算最低企业税率的依据、门槛税率水平等。已经“百岁”高龄的国际税收规则，在数字经济迅猛发展所带来的挑战下，正迎来
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年终关账，应注意高风险涉税事项 2019-12-19
临近年终，不少企业财务人员都十分关注：年终关账时，需要关注的涉税事项有哪些？如何更好地避免相关税务风险？如何做好前期工作以便在汇算清缴时“一步到位”？对企业来说，年终关账前，如果处理好涉税事项，能帮助其有效减轻汇算清缴工作量，降低税务风险。笔者根据往年企业年终关账的实际情况，梳理了5个高风险涉税事项

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