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专业机构文章-中国税务报
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抖音账号、游戏装备、网络打赏……虚拟财产需要缴税吗 2020-01-16
　　日前，上海市第二中级人民法院对全国首例微信公众号分割案作出终审判决，确认了微信公众号是具有独立性、支配性、价值性的网络虚拟财产，并对该虚拟财产予以分割。该案受到社会广泛关注，同时也引起业界专家对虚拟财产税收问题的关注和探讨。　　　一位网友以2700元的价格，将自己在网络游戏中免费抽到的装备卖出
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申报核查牵出“买壳”虚开窝案 2020-01-16
近期，国家税务总局厦门市税务局第一稽查局查处一起违法人员“批量”购买“空壳公司”后暴力虚开发票案件。针对企业的违法行为，该局依法对犯罪嫌疑人秦某操纵的5家企业分别作出罚款50万元的处罚决定，并依法将案件移交公安机关，同时向受票企业所在地区税务机关发出已证实虚开通知函，目前已挽回税款损失500多万元
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选对方法，化解涉税争议更有效 2020-01-16
由于东道国与我国在税收征管机制、税制优化程度等方面存在较大差异，不少企业在“走出去”过程中面临涉税争议。结合国家税务总局济南市税务局调研成果看，自行协商、提起诉讼、启动相互协商程序等，都是化解涉税争议的有效方法。近日，国家税务总局济南市税务局开展调研活动，走进山东省部分“走出去”企业，深入了解企业在
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全国对外支付税务备案电子化 2020-01-14
1、今年1月1日起，服务贸易等项目对外支付税务备案电子化在全国范围内启动。2、对外支付税务备案，是境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元（不含）以上的服务贸易等项目外汇资金时，需要向所在地主管税务机关进行税务备案。 3、在传统备案模式下，纳税人对外支付外汇资金需分别到税务、银行窗口办理
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OECD更新国别报告告知要求和申报要求 告知义务更清晰 申报要求更明了 2020-01-14
        2019年12月23日，经济合作与发展组织官网发布《国别报告告知要求表》，并更新了《国别报告申报要求表》，集中整理参与包容性框架的成员国家和地区关于国别报告的告知要求和申报要求，方便跨国企业集团明确自身国别报告告知义务和具体申报要求，有效降低企
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揪出“蛀虫”！一条跨区域虚开发票犯罪链条被斩断 2020-01-13
　　在棉纺业发达的新疆阿克苏地区，税务部门利用大数据平台等信息技术手段，联合警方顺藤摸瓜，斩断一个通过注册虚假企业和农民专业合作社，串联30户企业虚开发票的链条。涉案团伙对外虚开发票总额达4.89亿元，可以抵扣税款7000余万元，受票企业160户。本案还牵扯出一批外省市的虚开发票案。　　“判处王某有
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企业所得税年度纳税申报表再次修订，2019年优惠变化点即是填报要点 2020-01-13
最近一段时间，不少企业的财税负责人都着手研究最新的企业所得税年度纳税申报表。国家税务总局日前发布的《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号，以下简称41号公告），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（以下简
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申报办理年度汇算，如何选择税务机关 2020-01-12
　　根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》），2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。　　那么，纳税人向哪里的税务机关申报办理年度汇算呢？一起来看↓声明：欢迎访问税智星快讯，本月跟踪筛选的优质税务快讯及研究
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误判交易性质可能少缴税 2020-01-09
企业向境外支付的款项，是特许权使用费还是咨询服务费？最近一段时间，A公司由于误判交易业务实质，补缴了企业所得税近70万元。虽然补税的金额不是很大，但是企业暴露出来的问题却很有代表性：对交易实质判定不准确。症状：对外支付未扣税A公司主要经营半导体集成电路、半导体分立器件、晶圆委外加工。税务人员在开展对
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“南下”投资差价所得继续免缴个税 2020-01-09
在投资界，中国内地投资者投资中国香港股票市场，称作“南下”投资；中国香港投资者投资中国内地股票市场，被称作“北上”投资。根据近日财政部等三部委发布的公告，内地个人投资者“南下”投资差价所得，继续免缴个人所得税——这对内地个人投资者而言，无疑是一大利好。上述公告，是财政部、国家税务总局、证监会联合发布
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投资企业出借资金：银行委贷和信托贷款哪个模式更划算 2020-01-09
最近，投资企业A公司要为客户提供一笔1亿元的债权资金，期限1年，还款方式为到期一次还本付息。目前，A公司有银行委贷和信托贷款两种交易方式可供选择。面对这两种选择，A公司负责人犯了难：究竟哪种方式好处更大？　　其实，对A公司来说，只要能够清楚、准确地对比、分析出两种方式下的收益率，这个问题并不难回答
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2020年，这些税收政策开始施行 2020-01-08
2020年，一些新的税收政策开始实施。为方便读者了解，我们按照税收政策的施行日期进行了分类梳理。需要注意的是，除财政部、国家税务总局发布的财税政策外，国务院关税税则委员会、海关总署发布的一些涉税政策，也将于2020年陆续施行。1月1日起施行的税收政策◎文件名称：《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享
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最佳的“统一方法”：概念更明确操作更简便 2020-01-07
2019年11月，由OECD发布的《“第一支柱”下“统一方法”的秘书处提案》（以下简称《提案》）的公众咨询会在OECD总部法国巴黎召开，来自各国政府、商界、民间团体及学术界的500多名代表参与，并提出了各自意见。会前，OECD秘书处共收到304份超过3000页的评论性意见，内容聚焦《提案》中“三层分
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面对数字经济税收新规则：中国需未雨绸缪 2020-01-07
2019年10月发布的《“第一支柱”下“统一方法”的秘书处提案》，将在2020年形成正式方案，目前正面向全球公开征询意见。笔者试提以下观点：适用范围应更广泛OECD对“统一方法”适用范围的表述是，既包括高度数字经济模式的企业，也包括面向消费者经营模式的企业。笔者认为，在今后，数字经济不仅成为常态，甚
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改革企业所得税核定征收方式的设想 2020-01-07
笔者认为，对企业所得税核定征收方式进行改革，以企业所得税简易征收替代，建立简易征收负面清单，鼓励企业由简易征收转向规范性申报，是破解核定征收困境的一个有效办法。核定征收是企业所得税的一种主要征收方式，因其财务核算简单、申报操作便利、税款计算方便受到小微企业的欢迎，但核定征收也存在诸多不足，比如核定征
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增值税有关规定需进一步明确 2020-01-07
在增值税管理中，存在部分政策执行落实难等问题，建议予以调整完善，以有利于税收征管、公平税收负担。建筑业异地项目预缴管理需完善。按照营改增实施办法的规定，纳税人在异地建筑项目如果测算应纳税款小于异地预缴税款时且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。但在实
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建议修改加处罚款申请复议的限制条件 2020-01-07
问题的提出《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》（国务院令第235号）规定了对加处罚款的征收以及行政复议救济方式，并被《税务行政复议规则》所承继。《税务行政复议规则》规定申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，应当先缴纳罚款和加处罚款，再向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议；对已处罚款
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破产重整中债务重组所得能否递延纳税 2020-01-06
2019年，上市公司破产重整的案例频频出现。对许多企业来说，破产重整，是“涅槃重生”的重要机会。企业破产重整过程中产生的债务重组所得，能否递延缴纳所得税，不少企业都很关注。你试过硬盘或者U盘格式化吗？一键清零，重新再用。在资本市场，堪比“格式化”操作的当属破产重整。2019年可谓A股市场破产重整大年
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4S店：这3个税务风险点不可小觑 2020-01-06
现代都市中，汽车已成为人们日常生活中使用频率极高的交通工具，据“网上深圳交警”公开的数据显示，截至2019年11月30日，深圳市机动车保有量约349.81万辆。随着机动车保有量的持续增长，汽车销售、维修和保养业务也越来越常见。近期，国家税务总局深圳市光明区税务局在日常税务检查中，发现汽车4S店暗藏了
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个税年度汇缴怎么办？四种情形不妨“对号入座 2020-01-05
　　近日，《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号），对年度个人所得税综合所得汇算清缴申报的具体细节做了明确。首个年度个人所得税综合所得汇算清缴申报季即将到来，纳税人和扣缴义务人梳理需要关注哪些事项呢？让我们一起来看看吧

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