专业机构文章-中国税务报
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【探讨】接受虚开增值税专用发票的企业如何定性 2018-10-16
  《已证实虚开通知单》是上下游税务机关进行案件协查而产生的内部文书,虽然是委托方税务机关对上游企业虚开行为的“证实”,但其只是违法信息线索,其真实性需要下游税务机关配合检查。在认定虚开时,不能过度强调资金回流的作用,尤其不能在未形成完整链条或未能排除合理怀疑的情况下,就定性成虚开增值税专用发票罪
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【办税厅】如何规范开具和使用分割单 2018-10-16
  《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)明确分割单可以作为税前扣除凭证。    分割单一般也称为原始凭证分割单。《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)第五十一条第(四)项规定, 一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对
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房企税前扣除凭证例外情形的归集 2018-10-16
  国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)对企业所得税税前扣除凭证问题作出了详细规定。房地产开发企业所得税计算有其复杂性,应如何适用该公告归集税前扣除凭证呢?笔者认为须区分开发产品完工前和完工后理解和税务处理,并应特别注意例外情形。  开发产品完工
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赞助世界杯,广告费如何分摊才合规 2018-10-16
中国企业赞助世界杯,巨额的赞助费直接关系到企业所得税税前扣除问题,还可能涉及在受益子公司间的分摊问题。北京时间6月27日凌晨1点多,中央财经大学2018届毕业生赵迎旭将还未整理好的行李扔到一边,飞奔到食堂。在那里,他的同学们正聚集在一起,准备观看2018年俄罗斯世界杯D组最后一轮,阿根廷对尼日利亚的
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A级纳税人应避免增值税连续零申报 2018-10-16
     目前,纳税信用A级纳税人可享受的激励措施,从税收服务拓展至投资、金融、贸易和环保等18个领域,具体涵盖了项目审批、税收服务、财政资金使用、商务服务、进出口、出入境检验检疫、食品药品监管和融资等41个项目。由于含金量越来越高,成为A级纳税人会给企业对外签单、融资、税务服务
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全国人大常委会第三次会议闭幕 个税法并未提请表决 2018-10-16
       十三届全国人大常委会第三次会议6月22日下午在北京人民大会堂闭幕。会议经表决,决定批准2017年中央决算。       本次人大常委会会议听取了财政部部长刘昆受国务院委托作的《国务院关于2017年中央决算的
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先卖后买退税能否适用新税率 2018-10-16
  日前,财政部、国家税务总局发出《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号),从2018年5月1日起全面下调增值税税率、扣除率、出口退税率。新规执行近一个月,不少外贸企业和税务人员发出同一个疑问:外贸企业5月1日以前报关出口的货物,能否使用以新税率开具的增值税专用发票办理出口退税?  根
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转让车位使用权,无须预缴土地增值税 2018-10-15
转让车位使用权,无须预缴土地增值税,你知道吗?甲公司从事房地产开发经营业务。2017年7月,其开发位于A地块一期普通住宅楼盘,取得房地产行政主管部门颁发的预售许可证。增值税选择简易计税方法。2017年8月,在“预收账款”中反映预售一期地下车位和储藏室款640.50万元。主管税务机关规定,该楼盘按取得
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国务院:研发费加计扣除比例75%的政策扩大至所有企业 2018-10-15
李克强主持召开国务院常务会议部署更好发挥财政金融政策作用  支持扩内需调结构促进实体经济发展确定围绕补短板增后劲惠民生推动有效投资的措施       国务院总理李克强7月23日主持召开国务院常务会议,部署更好发挥财政金融政策作用,支持扩内需调结构促进
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外国签约运动员在华所得需缴个税 2018-10-15
近期,北京市丰台区地税局通过开展税务约谈和调查核实,对4名外国运动员成功追缴税款及滞纳金280余万元。在这一案例中,丰台区地税局准确运用税收协定中的“艺术家和运动员”条款,有效防止了税款流失,维护了国家的税收利益。基本案情 2017年初,丰台区地税局比对市地税局税收数据管理部门采集的外部信
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利诱他人注册 519户空壳企业被查 2018-10-15
本报记者 李文 通讯员 李敏燕 王秋香 以有人脉批低息贷款和包交通住宿等为甜头,高某利诱近百名甘肃省白银市农民充当新疆几百家空壳企业的法定代表人、财务负责人和领票人,联合中介机构以实习大学生为遮掩,3个月虚开发票金额16.7亿元,涉及税额超过1.5亿元。王丰 作新疆维吾尔自治区,甘肃省白银
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通过关联企业股权划转后股权转让有哪些税务筹划风险点 2018-10-15
案情简介:自2009年起,M公司分多次完成对甲公司股权的收购。截至2011年5月,M公司对甲公司的长期股权投资账面余额达到19.41亿元,持股比例为93%。甲公司其余7%的股权由非关联方Z公司持有。2011年6月,非关联方Z公司联合其他公司对甲公司增资扩股。股权变动后,M公司持有甲公司股权被稀释至
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房企选择简易计税应注意三个事项 2018-10-15
据不完全统计,目前约有40多项简易计税项目。一般纳税人可能同时存在一般计税项目和简易计税项目,纳税人选择简易计税方法应注意什么?下面以房地产企业为例分析。税负高低由业务模式决定简易计税方法一经选择,36个月内不得变更。如果纳税人前期选择了一般计税方法,后期想选择简易计税方法,应如何处理?因为房地产企
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非居民企业利用不当组织形式安排避税案例 2018-10-15
避税与反避税,博弈永远存在。一些跨国公司将利润转移到海外,侵蚀了我国税基,造成了税收流失。长春市国家税务局通过对一家美国公司展开反避税调查,发现该公司利用不当组织形式安排操作非居民企业股权转让,规避中国税收管辖权的事实。一、案例事实2006年10月,美国A国际控股公司全资控股的AM巴巴多斯公司在长春
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只要是财政拨付资金就能作为不征税收入吗 2018-10-15
日前,位于河南省濮阳市某园区的A公司召开会议,严肃讨论如何强化涉税业务管理。该公司刚经历过一次税务稽查,被指出对一笔专项资金的税务处理错误。前不久,濮阳市国税局稽查局对A公司实施检查,发现该公司收到市县两级财政部门拨付资金1.09亿元,这些资金被作为不征税收入处理。公司会计人员解释说,这笔资金属于政
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间接股转税案 北京顺义国税局单笔入库企业所得税6.3亿元 2018-10-15
近日,北京市顺义区国税局单笔入库非居民间接股权转让企业所得税6.3亿元。该案件合同交易金额大,案情较为复杂,且涉及国际知名企业,社会关注度高。税务机关历时1年半,经过大量调查和艰苦谈判,成功穿透中间层,最终取得国际税收征税权,成功组织入库企业所得税6.3亿元。而这一切,最早源于一则新闻报道。一则新闻
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减税降负 企业说“成色足 2018-10-15
  “资金是民营企业发展的血液,而税收优惠就像是强力补血剂,让我们在创新发展的道路上更坚决、更有底气。”宁波公牛集团董事长阮立平如是说。作为国内插座行业龙头企业,公牛集团2017年1月~2018年3月共享受税收优惠3.6亿元,其中高新技术企业税收优惠2.2亿元,研发费用加计扣除1.1亿元。公牛集团将
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企业所得税税率优惠怎么完善 2018-10-15
  自2008年企业所得税两法合并以来,税法规定的税率优惠已经仅限于高新技术企业和小型微利企业。本文结合现行的税率优惠政策在大连市的实际执行情况,分析税率优惠带来的问题及成因,提出以“减计收入”替代税率优惠等具体建议。  企业所得税税率优惠的现状  我国现有的企业所得税税率优惠政策,除了在企业所得税
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预缴税款能否在项目间相互抵减 2018-10-15
  某房地产开发企业有A、B、C三个项目,其中A项目适用简易计税方法,B、C项目适用一般计税方法。2016年11月,A项目预缴增值税200万元,B和C项目分别预缴增值税300万元,共预缴增值税800万元。2017年10月,B项目达到纳税义务发生时间,A和C项目还未到纳税义务时间。当月应纳税额为
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5月以后,预收款、赊销和分期收款等如何开票 2018-10-15
按照《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定,5月1日起,增值税税率从17%、11%调整为16%、10%。国家税务总局在解读此生效时间节点时强调:所谓从5月1日起,指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的,一律适用原来17%、11%的税率纳税,按

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