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专业机构文章-中国税务报
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向境外关联方支付利息的一种简便有效处理方式 2020-08-23
境内居民企业向境外关联方借款并支付利息，通常会涉及境内居民企业税前扣除和境外非居民企业享受税收协定待遇两方面问题。同时，还可能需要判定利息支付是否符合独立交易原则，是否存在资本弱化情况。当这些情况同时出现时，税务处理就具有高度复杂性，不少纳税人对此“焦头烂额”，期望找到一种既简便高效又准确合规的税
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企业采用完工百分比法确认收入，出现税会差异 税务处理不慎易出错 2020-08-23
不久前，某从事环保项目施工的上市公司财税负责人向笔者咨询这样一个问题：采用完工百分比法确认收入，产生的税会差异应如何处理?这个问题在实务中有较强的代表性，稍有不慎很容易处理错误。《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“新收入准则”)2017年7月5日发布并已在上市公司中实施。从2021年1月1日
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一起涉外企业关联交易带来税收风险的启示 2020-08-16
2019年11月，国家税务总局江苏省税务局从风险应对指标库中发现新沂X化工有限公司（以下简称“X公司”）风险分值较高，于是下发指令性任务，要求国家税务总局新沂市税务局在3个月内完成风险应对。X公司1995年成立，是一家中日合资的高新技术企业，享受企业所得税15%的优惠税率，日方投资比例15%，主要产
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发生关联交易，需要了解的几个涉税问题 2020-08-16
　很多企业经常会发生关联交易，而对关联交易，税务处理上有特殊要求。《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号 ）规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应
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上市公司虚开发票得不偿失 2020-08-13
2020年上半年，长园集团、新纶科技、金刚玻璃等多家上市公司因虚增利润而受到监管部门处罚。为掩盖虚构交易、虚增利润的事实，上市公司通常会按照税收法律法规的要求，对虚构的交易开具并接受发票，其中不乏增值税专用发票。需要提醒上市公司的是，以这种方式换取财务报表上“好看的”财务数据，不仅需要额外缴纳真金白
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集成电路和软件企业增值税优惠有哪些 2020-08-13
近日，国务院印发《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策》，明确提出继续实施集成电路企业和软件企业增值税优惠政策。目前，我国针对集成电路企业和软件企业的增值税优惠政策主要包括增值税留抵退税政策、即征即退政策和附加税费优惠政策。笔者建议相关企业在应用这三类优惠政策时，注意政策适用的条件和合
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汽车泡水报废，可申请税款减免退 2020-08-13
今年6月以来，长江流域遭受严重洪涝灾害，大量车辆被洪水浸泡，成为一堆废铁，这让很多车主叫苦不迭。仅中国人民保险公司九江分公司7月7日5时~7月9日11时接到的水淹车辆报案，就有350余起。那么，汽车泡水报废后，车主如何通过享受税收减免和退还减少损失?专业人士提醒，除了及时给保险公司打电话进行理赔外
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从细节变化感知城市维护建设税法和契税法的立法温度 2020-08-12
8月11日，城市维护建设税法和契税法表决通过，这是在落实税收法定原则背景下，税收立法工作取得的又一项重要进展。从2017年开始，记者一直跟踪报道税收立法工作，亲眼见证了7个税种由暂行条例上升为法律的过程。在采访报道中记者发现，税种由暂行条例上升为法律，尽管税制框架大体维持不变，但很多细节的变化，体现
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“责令限期改正”怎么 2020-08-12
      让检查对象在限期内提供资料，可通过发送《税务事项通知书》或《责令限期改正通知书》实现，但企业若向检查人员提供了虚假资料，属于税收征管法第七十条规定的违法行为，则应向其出具《责令限期改正通知书》，因为《责令限期改正通知书》具有责令检查对象限期改正违法行为的意思
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十三届全国人大常委会第二十一次会议举行 城市维护建设税法、契税法获表决通过 2020-08-11
2020年8月11日，十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过《中华人民共和国城市维护建设税法》和《中华人民共和国契税法》。国家主席习近平签署第五十一号和第五十二号主席令予以公布。城市维护建设税法、契税法将于2021年9月1日起施行。“城市维护建设税和契税立法，是加强税制建设、落实税收法定的重大成
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房企破产案：以房抵税的清偿方式是否合法 2020-08-10
笔者最近接触到一个比较棘手的房企破产案件，涉及以房抵税的税务处理难题。2019年10月18日，某市A区人民法院根据B房地产公司管理人申请，对B公司债权人会议通过的《破产财产分配方案》裁定予以认可。清偿方案中，税款债权约400万元全额清偿，以商铺折抵。以房抵税的清偿方式是否合法在我国税收史上，曾出现过
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海南购物离岛，可享税收优惠真不少 2020-08-10
伴随新冠肺炎疫情防控常态化，暑期旅行逐渐恢复。今夏，海南岛无疑是暑期旅行的热门地点。2020年6月29日，财政部、海关总署、国家税务总局联合发布的《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（财政部公告2020年第33号，以下简称“33号公告”），明确自2020年7月1日起，离岛旅客免税购物额度提高至每年
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由最高人民检察院“意见”引出的话题—— 不以骗税为目的虚开不入罪，税务机关如何对接 2020-08-10
最高人民检察院(以下简称“最高检”)近日提出，“对非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为，不以虚开增值税专用发票罪定性处理”。类似表述，法院系统更早时已出现。税务机关可以从三方面对接这一变化。2020年7月24日，有网络自媒体用“突发”“重磅”等字眼转发了最高检有关服务保障“六稳”“六
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科创板开市满一年 哪些税务事项需注意 2020-08-09
一年前的7月22日，一声铜锣在黄浦江畔响起，25家首批科创板公司股票在上交所鸣锣开始交易，见证了中国科创板的诞生。如今，科创板上市企业已达143家，总市值超2.87万亿元。回顾科创板开市一年来的表现，业内专家提醒，一些科创板企业还有一些税务事项需要注意。一方面，公开披露信息前，应注意严格筛查税务风险
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投资东南亚：谨防潜在税务风险 2020-08-09
数据显示，东南亚地区已成为我国“走出去”企业的重要投资目的地之一。值得关注的是，东南亚各国在税收政策、企业登记注册和纳税申报等方面，与我国的规定均存在一定差异。建议准备投资东南亚地区的“走出去”企业，提前熟悉并掌握投资目的国相关政策，做好日常税务工作的同时，不断完善税务风险管理制度，有效管控税务风险
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医药企业：读懂新医改里的“税”信号 2020-08-09
国家统计局公布的数据显示，近几年中国医药工业产值年均递增16.8%，成为国民经济产业体系中发展最快的行业之一，医药制造行业在国民经济中的地位日益重要。新一轮医保制度改革启动，加之近年来医药行业监管趋紧，针对医药企业的涉税违法行为惩处力度加大，税务合规管理的重要性日益凸显。笔者建议，医药企业以此为契机
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公益性社会组织：具备税前扣除资格并非“一劳永逸 2020-08-09
目前，我国公益性社会组织众多，据民政部和中国社会组织公共服务平台官网数据显示，截至目前我国共有慈善组织166个，基金会7820个，但并非都具有税前扣除资格。根据财政部、国家税务总局、民政部前不久发布的《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局 民政部2020年第27号，以下简称“27
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适用15%企业所得税优惠税率 临港新片区企业需要符合哪些硬性条件 2020-08-09
       ■临港新片区内符合规定条件的法人企业，自设立之日起5年内，适用15%的优惠税率缴纳企业所得税。       ■享受优惠主体条件较为严格，须满足主营业务条件和关键技术条件，同时在众多研发生产条件中须至少满足1
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境外发债：税费成本须思量 2020-08-09
据Wind数据库显示，截至8月4日，今年中国企业境外发行美元债的规模已经达到1373.93亿美元(约合人民币9591.54亿元)。企业境外发债的融资成本，主要由债券利息、汇兑损益以及相关税费等构成，如果对税务风险不够重视，很容易导致融资成本显著上升。因此，控制税费成本，已经成为企业境外发债的关键事项
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不以骗税为目的虚开不入罪，税务机关如何对接 2020-08-06
       最高人民检察院（以下简称“最高检”）近日提出，“对非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为，不以虚开增值税专用发票罪定性处理”。类似表述，法院系统更早时已出现。税务机关可以从三方面对接这一变化。    &nbsp

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