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专业机构文章-中国税务报
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缴纳资源税：重点把握好这四个关键点 2020-09-10
9月1日起，资源税法开始施行，与资源税暂行条例(以下简称“暂行条例”)相比，资源税法整体政策细节变化不大，但随着立法级别的提升，资源税法的施行对相关纳税人税务处理的严谨性、合规性提出了更高要求。近期，《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2020年第34号，以下简
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技术服务可“外包” 税务风险要“内控 2020-09-09
       如果用一个词来形容服务外包企业的税收优惠，那就是“给力”。其中，增值税和所得税方面的优惠力度很大。需要提醒服务外包企业的是，不同的税收优惠都有对应的条件，企业要注意满足这些相关条件，合规享受优惠。　　今年以来，我国服务外包行业表现亮眼，成为稳外
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免税购物很划算 违规操作代价高 2020-09-07
日前，有机构发布报告称，2019年末，我国免税业市场规模大约超过500亿元，预计到2025年将超过2500亿元。提起我国免税业市场，海南自由贸易港的地位不容忽视。据统计，2020年7月1日以来，海南免税店总销售额突破50亿元。一系列离岛免税购物政策的相继实施，对海南离岛免税购物的刺激非常明显。笔者提
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享受加计抵减税收优惠：注意防范这三个风险点 2020-09-06
近期，笔者在辅导纳税人依法合规享受增值税进项税额加计抵减优惠政策时发现，纳税人在享受优惠政策时容易出现三类税务风险：一是不符合享受优惠条件；二是加计抵减比例适用错误；三是进项税额转出却未相应调减加计抵减额。笔者提醒纳税人，在实际操作中，应看清前提条件，算对基础数据，避免出现错误。风险点一：不具备享受
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基金行业涉税事项管理应关注四个要点 2020-09-06
私募股权投资基金行业是金融业的重要组成部分，随着私募股权投资基金行业的不断发展，税务机关需及时关注政策的可操作性，加强跨区域协调合作，建立部门联动机制，持续关注行业动态，并提供精准服务。私募股权投资基金是从事私人股权（非上市公司股权）投资的基金，从大型机构投资者和资金充裕的个人手中以非公开方式募集资
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加计抵减：看清前提条件 算对基础数据 2020-09-06
近期，笔者在辅导纳税人依法合规享受增值税进项税额加计抵减优惠政策时发现，纳税人在享受优惠政策时容易出现三类税务风险：一是不符合享受优惠条件；二是加计抵减比例适用错误；三是进项税额转出却未相应调减加计抵减额。笔者提醒纳税人，在实际操作中，应看清前提条件，算对基础数据，避免出现错误。风险点一：不具备享
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区块链技术服务于税收治理的深圳实践 2020-09-03
　区块链技术作为近年的新兴技术之一，其集成应用在新的技术革新和产业变革中起着重要作用。区块链技术与税收治理具有高度的契合性。将区块链技术集成应用到税收治理，对税务局内部可以达到助力提升管理效能，优化信息管税的效果；对税务局外部，可以助力数据生产要素在税务局内外间的双向流动，包括税务局对外部经济数据生
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城市维护建设税法主要关注点 2020-09-02
       编者按 8月11日十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过的城市维护建设税法，将于2021年9月1日起施行，1985年2月8日国务院发布的城市维护建设税暂行条例同时废止。与城市维护建设税暂行条例相比，城市维护建设税法有哪些重要调整?又
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出现税会差异 税务处理不慎易出错 2020-09-02
不久前，某从事环保项目施工的上市公司财税负责人向笔者咨询这样一个问题：采用完工百分比法确认收入，产生的税会差异应如何处理？这个问题在实务中有较强的代表性，稍有不慎很容易处理错误。《企业会计准则第14号——收入》（以下简称“新收入准则”）2017年7月5日发布并已在上市公司中实施。从2021年1月1日
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申请增值税汇总纳税，掌握三个要点 2020-09-01
　对于有诸多分支机构的企业而言，实现增值税汇总纳税后，不但可以进一步降低税务管理成本，而且可以有效提升税务管理效能。有关专家提醒，提前做好可行性调研，准备好完整的、准确的证明性资料，可以使申请过程更加顺畅。成功申请增值税汇总纳税只是第一步，加强后续税务管理也非常重要。近日，在国家税务总局北京市税务局
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遇到特殊情形，城建税这样处理 2020-09-01
在一些特殊情况下，城市维护建设税应如何处理？最近，随着城市维护建设税法的颁布，这一问题受到不少纳税人的关注。对此，笔者结合相关案例及政策规定进行说明。情形一：企业适用增值税期末留抵退税政策，退还部分可从城市维护建设税的计税依据中扣除增值税一般纳税人A公司是某市疫情防控重点保障物资生产企业，2020年
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案例详解留存收益享受免税待遇的方案 2020-08-30
网友问：2018年5月A公司以500万元直接投资于B公司(居民企业)，取得B公司50%的股权。2020年6月，A公司将持有B公司的股权全部转让给C，取得收入800万元。转让时B公司实收资本1000万元、留存收益400万元(其中盈余公积300万元、未分配利润100万元)。被投资企业未分配利润等股东留存
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注意！幼升小、初升高~子女学籍变化，个税专项附加扣除这样操作 2020-08-30
子女学籍变化个税专项附加扣除如何填报？     又到开学季！在为纳税人解答有关个税问题的过程中，发现了一些比较常见的操作误区。今天，就和大家来聊聊“子女学籍变化，个税专项附加扣除信息应如何填报”！一、案例解析     我的孩子从幼儿园毕
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小税种也可能引发大风险 2020-08-27
今年以来，数十家上市公司因小税种管理不到位被要求补税小税种也可能引发大风险同花顺iFind数据显示，截至8月12日沪深两市已有近450家公司披露了上半年业绩，其中亏损有49家。截至当日，已有1635家上市公司发布了业绩预告，其中预增363家、续盈37家、扭亏105家、略增156家，预喜公司家数为
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专家和税务机关建议房地产企业：合规处理行业共性税务问题 2020-08-27
8月14日下午，中国大企业税收研究所联合合肥市国际税收研究会和合肥市税务学会，在合肥市共同举办了长三角区域房地产开发企业税收政策研讨会。与会专家围绕房地产企业实务中的热点和难点问题展开了深入研讨。有关专家和税务机关表示，房地产企业只要找对方法，就能合规处理行业共性税务问题。“全部持有”是时点条件还是
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上市公司小税种管理不到位可能引发大风险 2020-08-27
同花顺iFind数据显示，截至8月12日沪深两市已有近450家公司披露了上半年业绩，其中亏损有49家。截至当日，已有1635家上市公司发布了业绩预告，其中预增363家、续盈37家、扭亏105家、略增156家，预喜公司家数为661家，预喜率为40.43%。这一组数据显示，二季度以来上市公司经营基本回归
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税务总局财产和行为税司：城市维护建设税法主要关注点 2020-08-27
编者按 8月11日十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过的城市维护建设税法，将于2021年9月1日起施行，1985年2月8日国务院发布的城市维护建设税暂行条例同时废止。与城市维护建设税暂行条例相比，城市维护建设税法有哪些重要调整?又将给纳税人带来哪些影响?针对这些问题，本期邀请国家税务
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现行法定税率未变 《契税法》不会增加购房成本 2020-08-26
“重磅消息：契税税率为3%～5%，之前的1%和1.5%等优惠税率将成为历史，2021年9月1日起施行！到时，不止房价要涨，契税都涨了！买房要趁早啦！”近日，伴随《契税法》的颁布，这一消息在朋友圈内“刷屏”。那么，这一消息是否准确？《契税法》施行后契税税率是否变化？购房契税是否会上涨？本报邀请国家税务
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公司支付的旅游费如何进行税务处理 2020-08-26
一些公司出于鼓励优秀员工、回馈客户、加强企业的文化建设等目的，组织或安排免费旅游活动。对于此类活动，如何进行税务处理呢？笔者从个人所得税和增值税这两个税种进行分析。一、个人所得税处理个人无偿获得一次免费旅游的机会，是否缴纳个人所得税？或者按哪个税目缴税？这需要区分不同情况分析。（一）公司对雇员和对提
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完工百分比法确认收入 税会差异处理需谨慎 2020-08-25
       不久前，某从事环保项目施工的上市公司财税负责人向笔者咨询这样一个问题：采用完工百分比法确认收入，产生的税会差异应如何处理？这个问题在实务中有较强的代表性，稍有不慎很容易处理错误。　　  《企业会计准则第14号——收入》（以下简称“新收入

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