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专业机构文章-中国税务报
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房企无偿移交配建房 涉税争议如何解 2020-09-29
土地出让中约定实物配建房移交如何缴纳契税仍需征管口径指导近年来，各地在为落实中央关于加强房地产宏观调控，控制土地出让的价格，在土地出让环节出台了很多限地价的措施，通过“限地价、竞公配、竞自持”措施，在控制土地出让价格的基础上，变相提高房地产开发企业的拿地成本。同时，在城市更新项目中，以及政府开展的各
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缴纳资源税：注意这些实操关键点 2020-09-28
9月1日，资源税法开始施行，与资源税暂行条例（以下简称“暂行条例”）相比，资源税法整体政策细节变化不大，但随着立法级别的提升，资源税法的施行对相关纳税人税务处理的严谨性、合规性提出了更高要求。近期，《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号，以下简称
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向境外企业支付游戏版权转让费是否需要在中国代为扣缴预提所得税 2020-09-27
日前，据媒体公开报道，2020年1月~6月期间，国内游戏市场实际销售收入达1394.93亿元，同比增长22.34%。随着我国游戏市场的蓬勃发展，从境外购入游戏版权的业务日益增多。境内企业向境外企业支付的游戏版权转让费，是否需要在中国代为扣缴预提所得税？对此，须结合购买版权的业务实质，回归到双边税收协
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银行业呆账损失税前扣除： 相关备查资料须完整合规 2020-09-26
9月6日，中国银行保险监督管理委员会副主席周亮在2020年中国国际服务贸易交易会金融服务专题展上透露，将按照预期信用损失法增提拨备，加大不良资产处置力度，今年预计银行业将处置不良贷款3.4万亿元。笔者提醒银行企业，通过呆账核销方式处置不良贷款后，在合规处理资产损失的同时，做好相关税前扣除凭证的管理
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出口转内销：区分不同情形 把握办税重点 2020-09-26
“金九银十”之际，天津、哈尔滨、深圳等地纷纷举办出口产品转内销活动，帮助外贸企业拓展国内市场。此前，国务院办公厅发布了《关于支持出口产品转内销的实施意见》，其中明确，要支持出口产品转内销，帮助外贸企业纾困，要提升转内销便利化水平，符合条件集中办理内销征税手续的加工贸易企业，最迟可在季度结束后15天内
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境内企业向境外企业支付的游戏版权转让费是否需要在中国代为扣缴预提所得税 2020-09-26
日前，据媒体公开报道，2020年1月~6月期间，国内游戏市场实际销售收入达1394.93亿元，同比增长22.34%。随着我国游戏市场的蓬勃发展，从境外购入游戏版权的业务日益增多。境内企业向境外企业支付的游戏版权转让费，是否需要在中国代为扣缴预提所得税？对此，须结合购买版权的业务实质，回归到双边税收协
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例解旅游企业可享税收优惠重点 2020-09-26
9月18日，文化和旅游部发布《旅游景区恢复开放疫情防控措施指南（2020年9月修订版）》，旅游景区接待游客量上限由原来最大承载量的50%上调至75%。随着跨省游团队游重启、出行旺季到来，多地旅游业加速复苏成绩显著。笔者提醒，旅游企业在享受税收优惠政策的同时，须关注发票开具、亏损弥补等实操要点。提供旅
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税务部门积极答复两会个税建议提案 2020-09-24
前不久，国家税务总局厦门市税务局公布了一封对《新经济网络视听产业税务创新的提案》的答复函，对网络视听行业和微商，包含网红直播、直播带货等平台新经济的个人所得税征管做出了明确答复，引起了广泛关注。不仅是厦门市税务局，国家税务总局和其他省市税务局最近也在陆续公布对今年全国两会和地方两会建议提案的答复
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防范税基侵蚀优化无形资产转让定价管理 2020-09-24
无形资产在经济发展中起着重要作用，但由于无形资产不具有实物形态、流动性高且不易估值，无形资产转让定价成为一些跨国公司用来避税的重要工具，给我国税收征管带来了挑战。从我国近年对无形资产转让定价调查情况看，部分无形资产的价值明显被高估，本地化价值贡献被跨国公司忽略，造成了对我国税基的侵蚀。具体体现在以下
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非居民个人所得税的“变”与“不变 2020-09-23
个人所得税立法40年来，我国个人所得税制度整体面貌发生了翻天覆地的变化。其中，主要针对外籍个人征收的非居民个人所得税，其纳税人定义、征税范围、计税方法、征收管理等制度安排也都随之有了深刻变化。非居民个人所得税是个人所得税制度不可或缺的重要内容，与居民个人所得税共同构成个人所得税“一体两翼”的基本格
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缴纳资源税注意这些实操关键点 2020-09-21
9月1日起，资源税法开始施行，与资源税暂行条例（以下简称“暂行条例”）相比，资源税法整体政策细节变化不大，但随着立法级别的提升，资源税法的施行对相关纳税人税务处理的严谨性、合规性提出了更高要求。近期，《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号，以下
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海南新设企业：要注意加速折旧和摊销优惠的适用范围 2020-09-17
最近，笔者在实务工作中发现，不少集团企业在海南自由贸易港(以下简称“海南自贸港”)设立子公司后，在适用海南自贸港加速折旧(摊销)政策时很容易搞错政策细节，从而产生税务风险。和现行一般政策相比，财政部、税务总局前不久发布的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号，以下简称
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取得股息、红利，如何适用企业所得税政策 2020-09-15
近年来，越来越多的企业开展权益性投资业务。该项业务相对复杂，企业持有权益性资产取得股息、红利如何准确适用企业所得税政策，是税企双方都比较关注的问题。笔者结合多年从事企业所得税管理的经验，梳理了政策适用中的若干要点。01、企业进行权益性投资取得股息、红利等收入，应在被投资企业股东会或股东大会作出利润分
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教育培训机构注意三大涉税风险 2020-09-14
近期，各地陆续开学，各类教育等培训机构也纷纷申请恢复线下课程。笔者梳理2019年度的税务稽查案例注意到，随着经营模式的拓展和营改增后的税制变化，教育等培训机构容易在财务核算、纳税申报等方面出现问题，尤其需要防范三大涉税风险，下面用案例说明。　　一、 兼营业务，增值税税率未区分　　举例　　A公司是一家
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支持自贸港建设，海南推出税收“灰名单”制度，净化税收营商环境 2020-09-13
      以3月5日国家税务总局海南省税务局发布的《税务稽查重点关注对象监控管理办法》为标志，税收“灰名单”制度推行实施5个多月以来，通过创建“由案及人”再到“由人及案”的“风险排查+阻断”管控模式，海南省税务局用实际行动净化税收营商环境，支持海南自贸港建设。01一出
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缴纳资源税：重点把握好这四个关键点 2020-09-10
9月1日起，资源税法开始施行，与资源税暂行条例(以下简称“暂行条例”)相比，资源税法整体政策细节变化不大，但随着立法级别的提升，资源税法的施行对相关纳税人税务处理的严谨性、合规性提出了更高要求。近期，《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2020年第34号，以下简
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技术服务可“外包” 税务风险要“内控 2020-09-09
       如果用一个词来形容服务外包企业的税收优惠，那就是“给力”。其中，增值税和所得税方面的优惠力度很大。需要提醒服务外包企业的是，不同的税收优惠都有对应的条件，企业要注意满足这些相关条件，合规享受优惠。　　今年以来，我国服务外包行业表现亮眼，成为稳外
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免税购物很划算 违规操作代价高 2020-09-07
日前，有机构发布报告称，2019年末，我国免税业市场规模大约超过500亿元，预计到2025年将超过2500亿元。提起我国免税业市场，海南自由贸易港的地位不容忽视。据统计，2020年7月1日以来，海南免税店总销售额突破50亿元。一系列离岛免税购物政策的相继实施，对海南离岛免税购物的刺激非常明显。笔者提
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享受加计抵减税收优惠：注意防范这三个风险点 2020-09-06
近期，笔者在辅导纳税人依法合规享受增值税进项税额加计抵减优惠政策时发现，纳税人在享受优惠政策时容易出现三类税务风险：一是不符合享受优惠条件；二是加计抵减比例适用错误；三是进项税额转出却未相应调减加计抵减额。笔者提醒纳税人，在实际操作中，应看清前提条件，算对基础数据，避免出现错误。风险点一：不具备享受
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基金行业涉税事项管理应关注四个要点 2020-09-06
私募股权投资基金行业是金融业的重要组成部分，随着私募股权投资基金行业的不断发展，税务机关需及时关注政策的可操作性，加强跨区域协调合作，建立部门联动机制，持续关注行业动态，并提供精准服务。私募股权投资基金是从事私人股权（非上市公司股权）投资的基金，从大型机构投资者和资金充裕的个人手中以非公开方式募集资

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